- •Тема 1. Основные принципы бюджетирования
- •1. Сущность и задачи бюджетирования
- •2. Стратегическое бюджетирование
- •3. Содержание системы текущего бюджетирования
- •4. Основные этапы разработки системы текущего бюджетирования
- •5. Анализ рисков текущей деятельности предприятия
- •Тема 2. Технологии укрупненного бюджетирования
- •Отчет о прибыли компании «jvi» (в млн. Usd)
- •Баланс компании «jvi» (в млн. Usd)
- •Прогноз поступлений денежных средств и дебиторской задолженности фирмы «рvа» (млн. Usd)
- •4) Финансовые и фискальные платежи (налог на прибыль, выплаты процентов и дивидендов).
- •Потребность в финансировании компании «рvа» на xz год (в млн. Usd)
- •План финансирования компании «рvа» на xz год (в млн. Usd)
- •Тема 3. Технология разработки годового бюджета
- •1. Особенности составления годового бюджета
- •2. Последовательность составления годового бюджета и характеристика основных бюджетов
- •Объем продаж текущего года, шт.
- •Коэффициенты сезонности по видам продукции, %
- •Планируемый объем продаж по месяцам, шт.
- •Прогноз цен (без учета ндс), руб./шт.
- •Прогноз выручки (без учета ндс), руб.
- •Фактическая выручка (с ндс), руб.
- •Фактические остатки дебиторской задолженности (с ндс), руб.
- •Фактическая оплата за товар (с ндс), руб.
- •Фактические коэффициенты оплаты за товар, %
- •Планируемые коэффициенты оплаты за товар, %
- •Суммарный график поступления денежных средств (с ндс), руб.
- •Суммарный график поступления денежных средств (с ндс), руб.
- •Планируемые нормы расхода сырья и прямых материалов, руб./шт.
- •Бюджет производственных и накладных затрат
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках, руб
- •Тема 4. Технология месячного бюджетирования
- •1. Основные задачи месячного бюджетирования
- •3. Пример построения системы месячного бюджетирования торговой компании
- •Тема 5. Контроль выполнения бюджета и система стимулирования
- •Тема 6. Тотальное управление деньгами
- •1. Общие положения
- •2. Тотальное управление деньгами как система
- •3. Управление деньгами в маркетинге
- •4. Управление товарными запасами с целью экономии денег
- •5. Сбор дебиторской задолженности
- •6. Повседневное управление деньгами
- •7. Выбор банка и работа с ним
Суммарный график поступления денежных средств (с ндс), руб.
Наименование |
янв. |
февр. |
март |
апр. |
май |
июнь |
июль |
авг. |
сент. |
окт. |
нояб. |
дек. |
Всего |
янв. |
Продукт 1 |
||||||||||||||
Ожидаемый объем сбыта |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукт 2 |
||||||||||||||
Ожидаемый объем сбыта |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукт 3 |
||||||||||||||
Ожидаемый объем сбыта |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.3.16
Пример матрицы расходных коэффициентов
|
Продукт 1 |
Продукт 2 |
Продукт 3 |
… |
Продукт N |
Ресурс 1 |
С11 |
С12 |
С13 |
|
С1N |
Ресурс 1 |
С21 |
С22 |
С23 |
|
С2N |
… |
|
|
|
|
|
Ресурс M |
СМ1 |
СМ2 |
СМ3 |
|
СMN |
Таблица 2.3.17
Пример таблицы цен на ресурсы
|
Ресурс 1 |
Ресурс 2 |
Ресурс 3 |
… |
Ресурс М |
Цена ресурса |
Р1 |
Р2 |
Р3 |
|
РN |
В описываемом примере бюджет прямых материалов составляется первым способом, т. е. на основании суммарного норматива расхода сырья и материалов на каждый вид продукции в денежном выражении. Поскольку цена сырья в значительной степени подвержена сезонности, норматив потребления сырья устанавливается для каждого месяца на основании анализа прошлых периодов и ожиданий отдела снабжения в части изменения ситуации на рынке (таблица 2.3.18).
Таблица 2.3.18.