- •Тема 1. Основные принципы бюджетирования
- •1. Сущность и задачи бюджетирования
- •2. Стратегическое бюджетирование
- •3. Содержание системы текущего бюджетирования
- •4. Основные этапы разработки системы текущего бюджетирования
- •5. Анализ рисков текущей деятельности предприятия
- •Тема 2. Технологии укрупненного бюджетирования
- •Отчет о прибыли компании «jvi» (в млн. Usd)
- •Баланс компании «jvi» (в млн. Usd)
- •Прогноз поступлений денежных средств и дебиторской задолженности фирмы «рvа» (млн. Usd)
- •4) Финансовые и фискальные платежи (налог на прибыль, выплаты процентов и дивидендов).
- •Потребность в финансировании компании «рvа» на xz год (в млн. Usd)
- •План финансирования компании «рvа» на xz год (в млн. Usd)
- •Тема 3. Технология разработки годового бюджета
- •1. Особенности составления годового бюджета
- •2. Последовательность составления годового бюджета и характеристика основных бюджетов
- •Объем продаж текущего года, шт.
- •Коэффициенты сезонности по видам продукции, %
- •Планируемый объем продаж по месяцам, шт.
- •Прогноз цен (без учета ндс), руб./шт.
- •Прогноз выручки (без учета ндс), руб.
- •Фактическая выручка (с ндс), руб.
- •Фактические остатки дебиторской задолженности (с ндс), руб.
- •Фактическая оплата за товар (с ндс), руб.
- •Фактические коэффициенты оплаты за товар, %
- •Планируемые коэффициенты оплаты за товар, %
- •Суммарный график поступления денежных средств (с ндс), руб.
- •Суммарный график поступления денежных средств (с ндс), руб.
- •Планируемые нормы расхода сырья и прямых материалов, руб./шт.
- •Бюджет производственных и накладных затрат
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках, руб
- •Тема 4. Технология месячного бюджетирования
- •1. Основные задачи месячного бюджетирования
- •3. Пример построения системы месячного бюджетирования торговой компании
- •Тема 5. Контроль выполнения бюджета и система стимулирования
- •Тема 6. Тотальное управление деньгами
- •1. Общие положения
- •2. Тотальное управление деньгами как система
- •3. Управление деньгами в маркетинге
- •4. Управление товарными запасами с целью экономии денег
- •5. Сбор дебиторской задолженности
- •6. Повседневное управление деньгами
- •7. Выбор банка и работа с ним
Фактические остатки дебиторской задолженности (с ндс), руб.
Наименование |
янв. |
февр. |
март |
апр. |
май |
июнь |
июль |
авг. |
сент. |
окт. |
нояб. |
дек. |
период от 0 до 30 дней |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
безнадежные долги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В соответствии со спецификой работы, описываемой в примере компании, величина отсрочки платежа может быть не больше 30 дней. Дебиторская задолженность со сроком больше 30 дней считается безнадежной. При этом делается допущение, что сумма безнадежных долгов в таблице 2.3.10 в каждом месяце списывается, поэтому число в следующем месяце показывает величину вновь появившихся безнадежных долгов.
На основании суммы выручки и дебиторской задолженности рассчитывается сумма оплаты за товар в текущем и следующем месяце (таблица 2.3.11).
Таблица 2.3.11.
Фактическая оплата за товар (с ндс), руб.
Наименование |
янв. |
февр. |
март |
апр. |
май |
июнь |
июль |
авг. |
сент. |
окт. |
нояб. |
дек. |
оплачено в текущем месяце |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оплачено в следующем месяце |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма оплаты в текущем месяце определяется как разница между суммой выручки и дебиторской задолженностью с периодом от 0 до 30 дней.
Например:
Оплата в феврале (в текущем месяце) = 1 075 877 — 763 873 = 312 004 руб.
Сумма оплаты в следующем месяце рассчитывается как разница между суммой дебиторской задолженности с периодом от 0 до 30 дней в текущем месяце и суммой безнадежных долгов в следующем месяце. Например:
Оплата в феврале (в следующем месяце) = 763 873 —4 304 = 759 569 руб.
Все, что не было оплачено в текущем и следующем месяце, признается безнадежной задолженностью.
Доля оплат в текущем и следующем месяце, а также процент безнадежных долгов для описываемого примера приведен в таблице 2.3.12.
Таблица 2.3.12.