Аудиторська фірма «Надія» Аудиторський висновок незалежної аудиторської фірми

ВАТ «Ріваль» Директор Колісник О.С.

69000, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Щаслива, 18, тел. 270-28-18

Аудиторську перевірку власного капіталу ВАТ «Ріваль» проведено згідно з договором №1 від 27 лютого 2011 року аудитором Баришполь К.Ю. (сертифікат аудитора № 271 виданий рішенням Аудиторської палати України № 7 від 07 липня 2010 року) фірми «Надія», яка здійснює аудиторську діяльність на підставі ліцензії № 537896, виданою Аудиторською палатою України 15 серпня 2010 року.

У наші обов’язки входить складання висновку на підставі інформації, отриманої в ході аудиторської перевірки власного капіталу. Відповідальність за складання інформації про власний капітал несе керівництво підприємства. Ми провели перевірку відповідно до міжнародних стандартів аудиту, які вимагають, щоб ми спланували і провели аудиторську перевірку з метою збору достатньої інформації про те, що звіти не містять у собі суттєвих помилок, і сформулювати на цій підставі висновок про реальний фінансовий стан.

За даними фінансового обліку і звітності за період з 01 березня 2011 року по 01 квітня 2011 року аудитором перевірено таку документацію: установчі документи, первинні документи з обліку власного капіталу, регістри бухгалтерського обліку та фінансову звітність. Ми вважаємо, що для перевірки було зібрано достатньо даних для висновку.

Фінансова звітність за 2010 рік підготовлена на підставі дійсних даних бухгалтерського обліку власного капіталу і достовірно повно представляє фінансову інформацію про підприємство згідно з нормативними вимогами щодо фінансового обліку і звітності в Україні.

Аудитор керувався законодавством України у галузі господарської діяльності та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, міжнародними стандартами аудиту.

01.04. 2011 року

Директор Аудиторської фірми _____________ Баришполь К.Ю.

«Надія» підпис

Директор Баришполь К.Ю.

69000

Запорізька обл.

м. Запоріжжя

вул. Чарівна, 27

тел. 227-26-335

Аудиторська фірма «Надія» Аудиторський звіт незалежної аудиторської фірми

ВАТ «Ріваль» Директор Колісник О.С.

69000, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Щаслива, 18, тел. 270-28-18

м. Запоріжжя 01 квітня 2011 року

Аудитором Баришполь К.Ю. проведена аудиторська перевірка власного капіталу за 2010 рік. Підставою для проведення аудиту є Договір №1 «27» лютого 2011 року.

Особа відповідальна за фінансовий стан : Директор Колісник О.С.

Особа відповідальна за стан бухгалтерського обліку: Головний бухгалтер Тищенко В.Н.

Аудит проводився при участі матеріально-відповідальної особи : головного бухгалтера Тищенко В.Н.

Початок аудиту : 01 березня 2011 року.

Аудит закінчений: 01 квітня 2011 року.

Документами надання до перевірки є установчі документи, первинні документи з обліку власного капіталу, регістри бухгалтерського обліку та фінансова звітність.

Питання винесені до перевірки:

1. Аудит структури власного капіталу та наявності нормативних документів;

2. Аудит статутного капіталу;

3. Аудит додаткового капіталу;

4. Аудит резервного капіталу;

5. Аудит нерозподілених прибутків (непокритих збитків);

6. Аудит неоплаченого капіталу;

7. Аудит вилученого капіталу;

8. Аудит динаміки власного капіталу;

9. Визначення правильності відображення кореспонденції рахунків;

10. Визначення правильності відображення у фінансовій звітності.

Порушення виявлені в ході аудиту:

Висновки за результатами перевірки:

За даними підприємства у регістрах бухгалтерського обліку та балансі за 2010 рік загальна сума продажу акцій за номінальною вартістю становить 10 500,00 грн., а за даними аудиту - 10 000,00 грн. Відхилення становить 500,00 грн; За даними аудиту загальна сума продажу акцій за ринковою вартістю становить 16 000,00 грн., а за даними підприємства -16 800,00 грн. Відхилення - 800,00 грн. У зв’язку з цим за даними аудиту емісійний дохід склав 6 000,00 грн., а за даними підприємства - 6 300,00 грн. Відхилення - 300,00 грн. Арифметична помилка.

За даними підприємства у регістрах бухгалтерського обліку додаткові внески засновників без рішення про збільшення статутного капіталу малоцінними швидкозношувані предметами становить 300,00 грн., а за даними аудиту 311,00 грн. Арифметична помилка. За даними аудиту додаткові внески засновників без рішення про збільшення статутного капіталу малоцінними швидкозношувані предметами на рахунках бухгалтерського обліку необхідно відобразити наступним чином: Д-т 22 К-т 422. За даними підприємства відображення відбулось наступним чином: Д-т 20 К-т 422.

За даними підприємства у регістрах бухгалтерського обліку та балансі залишкова вартість на дату балансу необоротного активу складає 1200,00 грн., а за даними аудиту – 1000,00 грн. Відхилення – 200 грн. Арифметична помилка. У зв’язку з цим індекс переоцінки за даними аудиту складає 7,5, а за даними підприємства – 6,25. За даними аудиту дооцінка об’єкта необоротних активів на рахунках бухгалтерського обліку відображається наступним чином: Д-т 10 К-т 423, а за даними підприємства: Д-т 11 К-т 423. За даними аудиту сума зносу з дооцінки на рахунках бухгалтерського обліку відображається наступним чином: Д-т 423 К-т 131, а за даними підприємства: Д-т 423 К-т 132.

За даними підприємства у регістрах бухгалтерського обліку та балансі нарахована сума зносу необоротного активу за рік становить 900,00 грн., а за даними аудиту – 1 000,00 грн. Відхилення – 100,00 грн. У зв’язку з цим за даними аудиту дохід у сумі нарахованого зносу складає 1 000,00 грн., а за даними підприємства - 900,00 грн. Відхилення – 100,00 грн. На рахунках бухгалтерського обліку підприємство також не вірно відобразило суму зносу та дохід у сумі нарахованого зносу. Відхилення також становить – 100,00 грн.

За даними підприємства у регістрах бухгалтерського обліку та балансі вартість майна соціальної сфери становить 4500,00 грн., а за даними аудиту – 5000,00 грн. Відхилення – 500,00 грн. Арифметична помилка. У зв’язку з цим на рахунках бухгалтерського обліку відображення іншого додаткового капіталу здійснилося з помилкою – 500,00 грн.

Рекомендується для поліпшення ведення обліку власного капіталу запровадити автоматизацію обліку.

Директор Аудиторської фірми _____________ Баришполь К.Ю.

«Надія» підпис

При передачі аудиторського висновку оформлюється акт приймання-передачі, в якому за підписами головного бухгалтера (а за потреби, наприклад, у разі відмови від підписання або виникнення суперечок між сторонами - директора або незалежного експерта) відображається перелік переданих документів

Акт приймання-передачі представлено наступним чином: