- •Мета і завдання навчально – методичного посібника
- •Мета навчально – методичного посібника
- •1.2 Місце навчальної дисципліни в системі професійної підготовки
- •1.3 Інтегровані вимоги до знань і умінь з навчальної дисципліни
- •1. Основи документування в аудиті
- •1.1. Процедура вибору замовника та укладання договору на проведення аудиту
- •3.Права та обов’язки сторін
- •4.Відповідальність сторін
- •5.Термін дії договору
- •6. Юридична адреса та реквізити сторін
- •Аудиторська фірма «Надія» Договір про надання аудиторських послуг № 1
- •1.Предмет договору
- •2.Вартість послуг та порядок розрахунку
- •1.2. Вивчення системи внутрішнього контролю та оцінка ризиків суттєвого викривлення
- •2. Документування аудиту активів
- •2.1.Організація і методика документування аудиту грошових коштів
- •Джерела інформації для аудиту грошових коштів:
- •Стов «колос»
- •Перевірки відповідності фактичних залишків установленому ліміту каси
- •2.2. Організація, методика і документування розрахунків з покупцями та різними дебіторами
- •Виявлення випадків
- •Вибіркова перевірка своєчасності повернення підзвітних сум
- •Перелік виявлених помилок і порушень при аудиті розрахунків з підзвітними особами
- •Сільськогосподарське підприємство «світ»
- •Перелік претензій на адресу дебітора за іі квартал 2010 року
- •Перевірки правильності відображення в обліку операцій за претензіями
- •Перелік помилок і порушень, виявлених при аудиті розрахунків за претензіями
- •2.3. Організація, методика і документування аудиту виробничих запасів
- •Програма аудиту виробничих запасів
- •Порівняльна відомість результатів інвентаризації
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з виробничими запасами
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з виробничими запасами
- •Рекомендації аудитора до проведення інвентаризації запасів:
- •3. Документування аудиту пасивів
- •3.1. Організація, методика і документування аудиту розрахунків з постачальниками та іншими кредиторами.
- •Програма аудиту розрахунків з постачальниками та іншими кредиторами
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з аудиту розрахунків з постачальниками і підрядниками
- •3.2. Організація, методика і документування аудиту податків
- •Анкети для аудиту податків
- •Програма аудиту податку на прибуток
- •Робочі документи аудитора для аудиту податків
- •3.3. Організація, методика і документування аудиту праці та її оплати
- •Порівняльна таблиця внесків та зборів, нарахованих на зарплату
- •Розрахунок утримань до державних фондів
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з аудиту розрахунків з державними цільовими фондами
- •3.4. Організація, методика і документування аудиту капіталу і зобов’язань.
- •Аудиторська фірма «Надія» Аудиторський висновок незалежної аудиторської фірми
- •69000, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Щаслива, 18, тел. 270-28-18
- •Аудиторська фірма «Надія» Аудиторський звіт незалежної аудиторської фірми
- •69000, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Щаслива, 18, тел. 270-28-18
- •Аудиторська фірма «Надія» Акт приймання-передачі аудиторського висновку
- •Мета аудиту кредиторської заборгованості
- •Аудиторська фірма «Надія» Акт прийому здачі аудиторського висновку
- •Аудиторська фірма «Надія» Аудиторський звіт
- •Аудиторська фірма «Надія» Аудиторський висновок
- •Аудиторська фірма «Надія» Умовний позитивний висновок
- •4. Документування аудиту результатів
- •4.1. Організація, методика і документування аудиту виробничої діяльності, собівартості і реалізації продукції
- •Тест внутрішнього контролю
- •Програма аудиту витрат
- •Перелік можливих порушень в обліку витрат
- •Перелік податків та зборів, включених
- •4.2 Організація, методика і документування аудиту доходів і фінансових результатів
- •Загальний план аудиту фінансових результатів пп «Кряж»
- •Програма аудиторської перевірки фінансових результатів діяльності
- •Перевірка повноти виписки рахунків – фактур за книгою реєстрації.
- •Тести для самоконтролю
- •Основна література
- •Додаткова:
Перевірка повноти виписки рахунків – фактур за книгою реєстрації.
№ з/п |
Найменування продукції (товарів, послуг, робіт) |
Ціна за калькуляційною карткою |
Документ на реалізацію |
Відхилення (+, -) гр.6-гр.З |
Примітки |
||
|
|
|
Дата |
№ |
Ціна |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. |
Столи офісні |
435,0 |
4.06.09 |
458 |
450,0 |
+25,0 |
Прайсова ц. |
2. |
Шафи офісні |
730,0 |
15.08.09 |
518 |
730,0 |
- |
|
3. |
Стіл комп. |
355,0 |
21.08.09 |
589 |
355,0 |
- |
|
і т. Ін. |
|
|
|
|
|
|
|
Всього встановлено фактів відхилення 1535 |
|||||||
У ході аудиту були виявлені порушення, які були узагальнені у робочому документі «Перелік помилок і порушень, виявлених при аудиті доходів».
РД-4
Перевірка повноти грошових надходжень.
№ |
Показники |
Аудитор |
Підприємство |
Відхилення |
||
1. |
Обсяг реалізації |
10000 |
10000 |
|
||
2. |
Ціна од.пр. |
20 |
20 |
|
||
3. |
Дохід від реалізації |
200000 |
180000 |
-20000 |
||
4. |
Документ, що засвід.отримання коштів |
Прибутковий ордер №15 від 01,01,10 |
Прибутковий ордер №15 від 01,01,10 |
|
||
5. |
Сума оплати за відповідні документи |
200000 |
180000 |
-20000 |
||
6. |
Перевір.відображ. Надход.коштів відреалізації прод.на рах.бух.обл. |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
301 |
701 |
301 |
701 |
|||
|
|
|
|
|||
Дослідили повноту касових надходжень і бачимо відхилення -20000. За даними аудитора – 200000, а за даними підприємства – 180000.
РД-5
Перевірка відповідності документів на відвантаження продукції
затвердженим замовленням на продаж.
|
Аудитор |
Підприємство |
|
||
Показники |
Накладні |
Картка складського обліку |
Накладні |
Картка складського обліку |
|
1.Відвантаження готової продукції |
|
|
|
|
|
- Столи |
50 |
20 |
30 |
45 |
|
- шафи |
35 |
15 |
20 |
32 |
|
- стільці |
24 |
17 |
7 |
27 |
|
Всьго |
109 |
52 |
57 |
104 |
|