- •Введение
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 8
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 20
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •Задача 38
- •Задача 39
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Задача 42
- •Задача 43
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Задача 55
- •1200 Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- •1250 Вклады, размещенные в других банках
- •1300 Займы, предоставленные другим банкам
- •1350 Расчеты с филиалами
- •1400 Требования к клиентам
- •1450 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
- •1550 Расчеты по платежам
- •1600 Товарно-материальные запасы
- •1650/1690 Основные средства и нематериальные активы
- •1700 Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения
- •1790 Предоплата вознаграждения и расходов
- •1810 Начисленные комиссионные доходы
- •1830 Просроченные комиссионные доходы
- •1850 Прочие дебиторы
- •2000 – 2999 Обязательства
- •2040 Займы, полученные от международных финансовых организаций
- •2050 Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
- •2110 Займы овернайт
- •2120 Срочные вклады
- •2150 Расчеты с филиалами
- •2200 Обязательства перед клиентами
- •2790 Предоплата вознаграждения и доходов
- •2810 Начисленные комиссионные расходы
- •2830 Просроченные комиссионные расходы
- •2850 Прочие кредиторы
- •3000-3999 Собственный капитал
- •4000-4999 Доходы
- •4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- •4250 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках
- •4300 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам
- •4350 Доходы по расчетам с филиалами
- •4400 Доходы, связанные с получением вознаграждения по требования банка к клиентам
- •4450 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам имеющимся в наличии для продажи
- •4470 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг
- •4480 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
- •4490 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим долговым инструментам в категории «займы и дебиторская задолженность»
- •4500 Доходы по дилинговым операциям
- •4600 Комиссионные доходы
- •4700 Доходы от переоценки
- •4999 Доход до налогов
- •5000-5999 Расходы
- •5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам
- •5030 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
- •5040 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций
- •5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков
- •5060 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
- •5090 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
- •5110 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт
- •5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков
- •5150 Расходы по расчетам с филиалами
- •5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов
- •5250 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "репо"
- •5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
- •5400 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу
- •5450 Ассигнования на обеспечение
- •5464 Ассигнования на резервы (провизии) по ценным бумагам
- •5500 Расходы по дилинговым операциям
- •5600 Комиссионные расходы
- •5700 Расходы от переоценки
- •6000-6999 Условные и возможные требования и обязательства
- •7000-7999 Счета меморандума к балансу банка
- •7400 Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые на хранение
- •7500 Ипотечные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление
- •7700 Активы, принятые на кастодиальное хранение, за исключением пенсионных активов накопительных пенсионных фондов
- •7800 Активы по договору об инвестиционном депозите
Задача 53
По итогам 2010 года доход банка до налогообложения составил 7628,0 тыс. тенге, расходы составили 1047,0 тыс. тенге. По решению общего собрания акционеров принято распределить:
- 20% на пополнение уставного капитала;
- 25% на пополнение резервного капитала;
-20% на выплату дивидендов.
Требуется:
1)определить размер корпоративного подоходного налога;
3) рассчитать доход после налогообложения к распределению;
2)отразить в проводах распределение конечного финансового показателя
Задача 54
По итогам 2010 года в банке получены доходы и расходы.
Доходы, млн. тенге:
по предоставлению займов - 69789;
доходы, полученные по операциям с ценными бумагами - 6524;
по ведению вкладов других банков - 1973;
доходы в виде комиссионных и сборов – 12943;
доходы по финансовым активам – 3015;
доходы по диллинговым операциям – 1977
доход от страховой деятельности - 539;
прочий доход 1139.
Расходы, млн. тенге:
по выпущенным ценным бумагам – 20969;
по вкладам клиентов – 13575;
по вкладам и займам других банков – 11 155;
отчисления на обесценение – 15359;
расходы в виде комиссионных и сборов – 489;
расходы по курсовым разницам – 1183;
зарплата и расходы на персонал – 6930;
административные и прочие операционные расходы – 7083;
износ и амортизация – 892;
налоги, помимо подоходного налога – 1051;
убыток от выбытия дочерних организаций – 850;
прочие резервы – 1642;
прочие расходы – 446;
Расходы по подоходному налогу составили – 1569 млн.тенге.
Требуется:
1) сгруппировать доходы и расходы по группам и определить их суммы;
2) определить доход банка до учета расходов по подоходному налогу;
3) определить конечный финансовый результата банка за 2010 год;
4) отразить в бухгалтерских проводках операции по группам полученных доходов, расходов, оплаты подоходного налога и конечного финансового результата.
Задача 55
По итогам 2010 года в банке получены следующие суммы доходов и расходов.
Доходы:
по предоставлению займов – 45444 млн. тенге;
доходы, полученные по операциям с ценными бумагами - 3682 млн. тенге;
по ведению вкладов других банков - 701 млн. тенге;
доходы в виде комиссионных и сборов – 9297 млн. тенге;
доходы по финансовым активам – 38 млн. тенге;
доходы по диллинговым операциям – 1517 млн. тенге;
доходы от курсовой разницы – 6078 млн. тенге;
прочий доход- 567 млн. тенге.
Расходы:
по выпущенным ценным бумагам – 11059 млн. тенге;
по вкладам клиентов – 8730 млн. тенге;
по вкладам и займам других банков –6317 млн. тенге;
отчисления на обесценение – 19251 млн. тенге;
расходы в виде комиссионных и сборов – 303 млн. тенге;
убыток от страховой деятельности – 478 млн. тенге;
зарплата и расходы на персонал – 4388 млн. тенге;
административные и прочие операционные расходы – 4537 млн. тенге;
износ и амортизация – 1029 млн. тенге;
налоги, помимо подоходного налога – 940 млн. тенге;
прочие резервы – 2293 млн. тенге;
прочие расходы – 371 млн. тенге;
Расходы по подоходному налогу составили 1047 млн. тенге
Требуется:
1) сгруппировать доходы и расходы по группам и определить их суммы;
2) определить доход банка до учета расходов по подоходному налогу;
3) определить конечный финансовый результата банка за 2010 год;
4) отразить в бухгалтерских проводках операции по группам полученных доходов, расходов, оплаты подоходного налога и конечного финансового результата.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Типовой План счетов бухгалтерского учета
в банках второго уровня
1000 – 1999 Активы
1000 Деньги
1001 Наличность в кассе
1002 Банкноты и монеты в пути
1003 Наличность в обменных пунктах
1004 Наличность в вечерней кассе
1005 Наличность в банкоматах и электронных терминалах
1006 Деньги в дорожных чеках в пути
1007 Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, в кассе
1008 Деньги в дорожных чеках
1009 Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, в кассе
1010 Аффинированные драгоценные металлы
1011 Аффинированные драгоценные металлы
1012 Аффинированные драгоценные металлы в пути
1013 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах
1050 Корреспондентские счета
1051 Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан
1052 Корреспондентские счета в других банках
1053 Текущие счета ипотечных организаций в банках
1054 Резервы (провизии) на покрытие убытков по корреспондентским счетам в других банках и текущим счетам ипотечных организаций
1100 Требования к Национальному Банку Республики Казахстан
1101 Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь)
1102 Вклады до востребования в Национальном Банке Республики Казахстан
1103 Срочные вклады в Национальном Банке Республики Казахстан
1104 Обязательные резервы в Национальном Банке Республики Казахстан
1105 Дисконт по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
1106 Премия по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
1150 Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение