2. Склад і зміст поточних фінансових планів

Поточне фінансове планування полягає у розробці конкретних видів поточних фінансових планів, які дозволяють визначити на наступний період всі джерела фінансування розвитку виробництва, сформулювати структуру його доходів і витрат, забезпечити постійну платоспроможність підприємства, передбачити структуру його активів і капіталу на кінець планового періоду.

Поточні плани фінансової діяльності розробляються на наступний рік з поквартальною розбивкою.

Вихідними передумовами розробки поточних фінансових планів підприємства є:

• фінансова стратегія підприємства і цільові стратегічні нормативи з основних напрямів фінансової діяльності на наступний період;

• фінансова політика з окремих аспектів фінансової діяльності підприємства;

• планові обсяги виробництва і реалізації продукції та інші економічні показники операційної діяльності підприємства;

• система розроблених на підприємстві норм і нормативних витрат окремих ресурсів;

• діюча система ставок податкових платежів;

• діюча система норм амортизаційних відрахувань;

• середні ставки кредитного і депозитного відсотків на фінансовому ринку;

• результати фінансового аналізу за попередній період.

Основними видами поточних фінансових планів, що розробляються на підприємстві є:

• план доходів і витрат з операційної діяльності;

• план доходів і витрат з інвестиційної діяльності;

• план надходжень і видатків грошових коштів;

• балансовий план.

План доходів і витрат з операційної діяльності є одним із основних видів поточного фінансового плану підприємства, що складається на початковому етапі поточного планування фінансової діяльності (оскільки окремі його показники є вихідною базою розробки інших видів поточних фінансових планів).

Метою розробки цього плану є визначення суми чистого прибутку від операційної діяльності підприємства.

В процесі розробки цього плану повинен бути забезпечений чіткий взаємозв’язок планових показників доходів від реалізації (валового і чистого), витрат, податкових платежів, валового і чистого прибутків підприємства.

План доходів і витрат з інвестиційної діяльності відображає основні аспекти фінансового забезпечення цієї діяльності.

Метою розробки цього плану є визначення обсягу потреби у фінансових ресурсах для реалізації запланованих інвестиційних програм, а також можливих надходжень цих ресурсів в процесі здійснення інвестиційної діяльності (інвестиційний прибуток, доходи від реалізації майна, що вибуває тощо).

План надходжень і видатків грошових коштів відображає результати прогнозування грошових потоків підприємства.

Метою розробки цього плану є забезпечення постійної платоспроможності підприємства на всіх етапах планового періоду.

У цьому плані повинен бути забезпечений чіткий взаємозв’язок показників залишку грошових коштів на початок періоду, їх надходження і видатки у плановому періоді та залишку грошових коштів на кінець періоду.

Балансовий план відображає результати прогнозування складу активів і структури фінансових коштів, що використовуються підприємством на кінець планового періоду.

Метою розробки балансового плану є визначення необхідного приросту окремих видів активів із забезпеченням їх внутрішньої збалансованості, а також формування оптимальної структури капіталу, що забезпечує достатню фінансову стійкість підприємства у майбутньому.

При розробці балансового плану використовується укрупнена схема статей балансу підприємства, що відображає вимоги його будови стосовно до специфіки конкретної організаційно-правової форми діяльності (ТОВ, ПАТ, ПрАТ тощо).