Ключевые понятия

Внешний государственный внутренний финансовый контроль, внутренний государственный финансовый контроль, внутренний финансовый контроль, внутренний финансовый аудит, аудит эффективности бюджетных расходов

Вопросы для обсуждения на научно-исследовательском семинаре

1. Современные подходы к классификации финансового контроля.

2. Роль государственного и муниципального финансового контроля в управлении государственными (муниципальными) финансами.

3. Виды нарушений в сфере бюджетного законодательства РФ.

4. Актуальность применения риск-ориентированного подхода в сфере государственного и муниципального финансового контроля.

5. Перспективы развития аудита эффективности бюджетных расходов.

6. Проблемы ответственности за неэффективное использование бюджетных средств.

Задания для самостоятельной работы

1. Проанализируйте нарушения, выявляемые в ходе государственного финансового контроля, используя для анализа актуальные отчетные данные о результатах контрольных мероприятий, размещенные в разделе «Деятельность» сайта Счетной палаты РФ (http://www.ach.gov.ru/activities/control/).

2. Приведите примеры рекомендаций, предлагаемых по результатам аудитов эффективности бюджетных расходов, используя для анализа актуальные отчетные данные, размещенные в разделе «Деятельность» сайта Счетной палаты РФ (http://www.ach.gov.ru/activities/control/).

Список рекомендуемой литературы

1. Бюджет и бюджетная система: учебник / Мст. П. Афанасьев, А. А. Беленчук, И. В. Кривоногов; под ред. Мст. П. Афанасьева. - М. : Юрайт, 2009.

2. Бюджетная система Российской Федерации : учебник для вузов / под ред. О. В. Врублевской, М. В. Романовского. - 4-е изд. - СПб. : Питер, 2008.

3. Лимская декларация руководящих принципов контроля, принятая IX Конгрессом Международной организации высших контрольных органов (ИНТОСАИ) в 1977 г.

4. Послание Президента РФ Федеральному собранию от 13.06.2013 «О бюджетной политике на 2014-2016 годы».

5. Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства финансов Российской Федерации на 2014-2016 годы.

6. Концепция создания и развития государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет», одобренная распоряжением Правительства РФ от 20.07.2011 № 1275-р.

7. Постановление Правительства Российской Федерации от 4 февраля 2014 г. № 77 «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».

8. Постановление Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. № 1092 «О порядке осуществления Федеральной службой финансово-бюджетного надзора полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере».

9. Стандарт Счетной палаты РФ СФК 104 «Проведение аудита эффективности использования государственных средств».

Глава 10. Финансовый мониторинг по противодействию легализации доходов, полученных незаконным путем

В данной главе раскрываются вопросы формирования и развития системы финансового мониторинга на международном и национальном уровне, а также основные аспекты деятельности органов государственного управления по противодействию легализации доходов, полученных незаконным путем.

После изучения материалов главы студент должен:

знать:

• функции и задачи финансового мониторинга в сфере противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем;

• структуру и задачи международной системы противодействия отмыванию доходов, полученных незаконным путем;

• предпосылки, этапы становления и структуру национальной антиотмывочной системы;

• нормативные правовые акты, регулирующие организацию финансового мониторинга в сфере противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем;

• институциональную систему финансового мониторинга в Российской Федерации;

• концептуальные направления развития финансового мониторинга в Российской Федерации;

уметь:

• использовать в практической деятельности формы, методы и инструменты финансового мониторинга в сфере противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем;

• выявлять и анализировать подозрительные финансовые операции и сделки, подпадающие под действие антиотмывочного законодательства;

• собирать и обобщать необходимую информацию для разработки систем внутреннего контроля в финансовых организациях;

• обосновывать приоритетные направления реформирования национальной антиотмывочной системы;

владеть:

• понятийным аппаратом в области финансового мониторинга в системе противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем;

• положениями нормативных правовых актов, регулирующих противодействие легализации доходов, полученных незаконным путем;

• современными методами сбора, обработки и анализа информации о финансовых операциях и сделках, подпадающих под действие антиотмывочного законодательства;

• навыками самостоятельного анализа данных, характеризующих состояние и развитие национальной антиотмывочной системы.