58. Сущность факторинга, его виды, субъекты и объекты. Содержание факторинговых операций банков.

Факторинг представляет собой финансирование под уступку денежного требования. В процессе факторинга сторона фактор обязуется другой стороне кредитору вступить в денежные обязательства между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.

Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.

Субъектами факторинговой операции выступают:

фактор – банк или небанковская кредитно-финансовая организация, предоставляющая финансирование в адрес кредитора (поставщика);

кредитор (поставщик, получатель финансирования по договору факторинга) – субъект хозяйствования, предоставивший товарный кредит или отсрочку платежа покупателю (должнику) по поставленным товарам, оказанным услугам, выполненным работам;

должник (покупатель) – субъект хозяйствования, получивший товарный кредит или отсрочку платежа по поставленным товарам, оказанным услугам, выполненным работам.

Объект факторинга – дебиторская задолженность, которая может быть оформлена платежными требованиями (при внутреннем факторинге) и счетами-фактурами, если факторинг носит международный характер.

Виды факторинга:

1. В зависимости от формы:

Открытый – должник уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. В этом случае должник при оплате денежных требований перечисляет деньги на счет фактора.

Скрытый – должник не уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. Должники перечисляют денежные средства на счет кредитора.

2. В зависимости от места проведения факторинга:

Внутренний – сторонами договора факторинга являются резиденты Республики Беларусь.

Международный – одна из сторон договора факторинга является нерезидентом Республики Беларусь.

3. В зависимости от условий платежа:

Факторинг с правом регресса – фактор имеет право обратить взыскание на поставщика и потребовать возврата выплаченной ему ранее суммы в случае неоплаты денежных требований должником. Риск по сделке несет фактор и поставщик.

Факторинг без права регресса – банк финансирует кредитора без права последующего возврата неоплаченных денежных требований кредитору. При этом поставщик несет риск неоплаты должником денежных требований.

Факторинговые операции банков – комиссионно-посреднические операции о передаче клиентом банку право на взыскание долгов. Этапы факторинговых операций:

1) анализ платежеспособности импортера, оформление факторингового соглашения, плата за факторинговые услуги банку;

2) проверка и купля денежных требований всех счетов-фактур, выставленных импортером экспортеру;

3) оплата счетов экспортера;

4) поставка товара экспортером импортеру;

5) оплата требований импортера.