Учет расчетов с поставщиками и подотчетными лицами

18. Учет расчетов с поставщиками

Расчеты с поставщиками включают документы по поступлению МПЗ и документы по оплате этих поставок. При этом должны быть также учтены расчеты по НДС.

Бухгалтерские проводки, описывающие расчеты с поставщиками, зависят от того, что произошло и зарегистрировано в программе раньше: факт поставки или оплаты. На правильное отражение последовательности этих событий нужно обращать пристальное внимание. Алгоритмы обработки информации по таким операциям, заложенные в программе «1С:Бухгалтерия 8», позволяют автоматически определять состояние взаиморасчетов с контрагентами и выделять проводки по учету авансов (предварительных оплат) и их зачету. Рассмотрим особенности расчетов с поставщиками на примере уже зарегистрированных операций.

Две покупки у поставщика «Фрезер» в январе осуществлены по предоплате, в чем можно убедиться, просмотрев проводки по платежным поручениям №1 и 2. В обоих случаях в дебете проводок автоматически устанавливается счет 60.02, учитывающий выданные авансы поставщикам.

В документах «Поступление товаров и услуг» №1 и 2 отражены поставки оборудования и МПЗ в счет указанных авансов. В проводках обоих этих документов отражены зачеты выданных авансов проводкой Дт 60.01 – Кт 60.02.

Поставка материалов в феврале осуществлена без предоплаты, т.е. с последующей оплатой, поэтому в проводках не должен присутствовать счет 60.02.

Для анализа результатов выполнения задания в отношении расчетов с поставщиками сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 за январь 20__ года (рис. 35). Для этого выбрать команду Отчеты/ Оборотно-сальдовая ведомость по счету, указать период – январь, счет – 60 и щелкнуть по кнопке «Сформировать».

Если полученный отчет не соответствует представленному на рис. 35, то это значит, что нужно провести дополнительную настройку отчета в соответствии с рис. 36.

Рис. 35. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 с детализацией по субсчетам и субконто

Для изменения настройки отчета по кнопке «Настройка…» в строке кнопок окна отчета перейти в соответствующее окно и на закладке «Детализация» проставить «флажок» в поле «По субсчетам», а в табличной части «По субконто:» добавить две строки «Контрагенты» и «Договоры» в соответствии с рис. 36.

Рис. 36. Настройка детализации отчета «ОСВ по счету»

Результаты отчета по счету 60.02 отражают расчеты по выданным и зачтенным авансам. Из отчета видно, что расчеты с поставщиком по авансам, выданным на данном этапе, завершены.

Сформировать ОСВ по счету 60 за февраль 20__ г. и проверить отсутствие задолженности перед поставщиком – заводом «Фрезер». Обратите внимание, что в данном случае отсутствует предоплата и, соответственно, проводки по счету 60.02.

19. Учет расчетов с подотчетными лицами

    1. Приобретение МПЗ через подотчетное лицо в розничном магазине без выделения НДС

Исходные данные.

28.01.20__ кассиром ЗАО «Фамилия студента» Чуркиным В.А. в банке по чековой книжке (чек Ж07 № 4567875 от 28.01.20__) получены наличные денежные средства на хозяйственные расходы в размере 4000 руб. и сданы в кассу организации (ПКО №4 от 28.01.20__).

Операция получения денежных средств отражена в выписке банка с расчетного счета от 28.01.20__.

28.01.20__ начальнику цеха Веркину В.П. по РКО №2 из кассы организации выданы под отчет наличные в размере 3000 руб. на приобретение бумаги в розничной торговле.

29.01.20__ Веркиным В.П. за наличные в розничном магазине приобретены 20 упаковок бумаги «Снегурочка» на сумму 2000 руб.

29.01.20__ Веркин В.П. представил в бухгалтерию авансовый отчет, приложив к нему все полученные в розничном магазине документы, а именно, чек и товарный чек.

29.01.20__ Веркиным В.П. сдан в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы.

Действия пользователя.

1) Установить рабочую дату – 28.01.20__. Оформить ПКО от 28.01.20__на полученные в банке наличные денежные средства с видом операции документа «Получение наличных денежных средств в банке» в сумме 4000 руб.

На закладке «Реквизиты платежа» в поле «Счет учета» выбором из списка установить «51 (Расчетные счета)».

На закладке «Печать» в центре формы: в поле «Принято от:» напечатать «банка по чеку через кассира»; в поле «Основание:» напечатать «Распоряжение руководителя», «ОК».

2) Оформить РКО №2 от 28.01.20__ с видом операции документа «Выдача денежных средств подотчетнику» на выдачу под отчет 3000 руб. Веркину В.П., для чего последнего включить в справочник «Физические лица» через кнопку «Обзор» в поле «Подотчетник».

3) Установить рабочую дату – 29.01.20__. Открыть пункт меню Касса/Авансовый отчет, нажать Insert. Оформить «Авансовый отчет» №1 от 29.01.20__, как показано на рис. 37(а и б).

В шапке документа заполнить выбором из справочника поле «Физическое лицо:» и набором поле «Назначение:».

В табличной части заполнить только закладки «Авансы» и «Товары».

На закладке «Авансы» табличной части нажать «Insert», в графе «Документ аванса» двойным щелчком мыши добиться появления кнопки «Обзор», открыть список видов документов, выбрать в нем «Расходный кассовый ордер», а в открывшемся списке РКО №2 на выдачу подотчетной суммы (рис. 37(а)).

На закладке «Товары» (рис. 37(б)) нажать «Insert», ввести бумагу «Снегурочка», добавив ее в группу «Материалы» справочника «Номенклатура» (ед. изм. – упаковка, НДС – «Без НДС»).

Проводки, сформированные документом «Авансовый отчет» после проведения, представлены на рис. 37(в).

Рис. 37(а). Вкладка «Авансы» документа «Авансовый отчет»

Рис. 37(б). Вкладка «Товары» документа «Авансовый отчет»

Рис. 37(в). Проводки документа «Авансовый отчет»

4) Оформить ПКО №5 от 29.01.20__ на возврат в кассу остатка подотчетной суммы.

2. Приобретение материалов у поставщика за наличный расчет через подотчетное лицо с выделением НДС.

Задание.

02.02.20__ кассиром ЗАО «Фамилия студента» Чуркиным В.А. в КБ «Мирный» по чеку Ж07 № 4567875 от 02.02.20__ получены наличные денежные средства в размере 3000 руб. и оприходованы в кассу организации.

Операция получения наличных денежных средств отражена в полученной банковской выписке с расчетного счета от 02.02.20__.

02.02.20__ начальнику цеха Веркину В.П. по расходному кассовому ордеру (РКО) из кассы организации выданы под отчет наличные в размере 3000 руб. на приобретение материалов на предприятии ООО «Гамма».

03.02.20__ на предприятии ООО «Гамма» по договору №23 от 02.02.20__ Веркиным В.П. за наличные приобретены следующие материальные ценности (таблица 14):

Таблица 14

№ п/п	Наименование	Количество	Сумма (в т. ч. НДС)
1	Морилка темная спиртовая	10 л	1180.00
2	Лак МЛП	10 л	800.00
3	Шурупы	10 кг	1000.00
	ИТОГО		2980.00

От продавца получены: счет-фактура № 518, чек ККМ №2412, квитанция к ПКО №161; все документы от 03.02.20__на сумму 2980,00 руб.

03.02.20__ все материалы в полном объеме доставлены транспортом ООО «Гамма» на склад ЗАО «Фамилия студента», где оприходованы.

03.02.20__ Веркин В.П. представил в бухгалтерию авансовый отчет, приложив к нему все полученные на предприятии ООО «Гамма» документы. В тот же день Веркин В.П. сдал в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы.

В предыдущем пункте практикума было рассмотрено приобретение материалов в розничной торговой точке без выделения НДС. В данном случае необходимо оформить получение материалов у поставщика за наличный расчет с выделением НДС и регистрацией счета-фактуры полученного.

Оформить самостоятельно операции и документы в соответствии с заданием в следующем порядке:

• скопировать приходный кассовый ордер (ПКО) от 28.01.20__ на получение наличных из банка в кассу, установить дату 02.02.20__ и изменить сумму на 3000 руб.; «ОК»;

• скопировать РКО от 29.01.20__ на выдачу наличных подотчет Веркину В.П. 3000 руб., установить дату 02.02.20__; «ОК»;

• оформить новый документ «Поступление товаров» от 03.02.20__ с видом операции «Покупка, комиссия» на купленные в ООО «Гамма» материалы из таблицы 14 с учетом следующих рекомендаций:

  • в поле «Контрагент:» открыть и добавить в справочник «Контрагенты» в группу «Поставщики» новый элемент – ООО «Гамма»; при этом на закладке «Счета и договоры» в табличной части «Договоры контрагентов:» заменить «Основной договор» на «№23 от 02.02.20__» с видом «С поставщиком»;

  • в документе «Поступление товаров» с помощью кнопки «Цены и валюта» на панели кнопок окна открыть одноименное окно и в поле «Сумма вкл. НДС» установить «флажок»; «ОК»;

  • заполнить табличную часть документа на закладке «Товары» указанием полученных материалов по таблице 14; при этом все материалы должны быть добавлены в справочник «Номенклатура» в группу «Материалы»; для ввода новой единицы измерения «л (литр)» открыть одноименный справочник и использовать кнопку «Подбор из ОКЕИ»;

  • так как в таблице 14 цены не указаны, то при заполнении табличной части после ввода количества вводить данные в графу «Сумма»; цены при этом определяются автоматически;

  • провести документ и ввести счет-фактуру;

  • документ должен соответствовать рис. 38; просмотреть результаты проведения и закрыть документ;

Рис. 38. Поступление материалов от ООО «Гамма»

• оформить копированием предыдущего документ «Авансовый отчет» в соответствии с текущим заданием, при этом:

  • установить дату 03.02.20__;

  • в поле «Назначение:» ввести с клавиатуры «Для производства»;

  • в табличной части на закладке «Авансы» в существующей строке в графе «Документ аванса» открыть список РКО и выбрать в нем РКО от 02.02.20__;

  • закладку «Товары» очистить клавишей Del;

  • закладку «Оплата» заполнить в соответствии с рис. 39; провести документ и просмотреть результаты проведения.

Рис. 39. Документ «Авансовый отчет» на закладке «Оплата»

• оформить копированием аналогичного ПКО от 29.01.20__ на возврат подотчетной суммы с коррекцией даты и суммы.