Бюджет административных затрат

Показатели	Квартал				Всего за год
	I	II	III	IV
Зарплата	480000	480000	480000	480000		1920000
Арендная плата	60000	60000	60000	60000		240000
Коммунальные услуги	12000	12000	12000	12000		48000
Амортизация	18000	18000	18000	18000		18000
Командировочные	20000	20000	20000	20000		80000
Прочие затраты	4000	4000	4000	4000		16000
Всего	594000	594000	594000	594000		2376000

Бюджет затрат на сбыт (Selling Expense Budget) — плановый документ, в котором приведены постоянные и переменные затраты, связанные со сбытом продукции в бюджетном периоде. Этот бюджет составляют, исходя из бюджета реализации (табл. 4.14).

Таблица 4.14

Бюджет затрат на сбыт

Показатели	Квартал				Всего за год
	I	II	III	IV
Объем реализации, грн.	3024000	2808000	4050000	4680000		14562000
Ставка переменных накладных затрат на единицу, грн.	3	3	3	3		Х
Переменные затраты на сбыт (комиссионные)	90720	84240	121500	140400		436860
Постоянные затраты на сбыт, грн.
- зарплата	24000	24000	24000	24000		96000
- реклама	10500	10500	10500	10500		42000
- аренда	7500	7500	7500	7500		30000
- командировочные	6000	6000	6000	6000		24000
- амортизация	2000	2000	2000	2000		2000
- прочие	7000	7000	7000	7000		28000
Всего постоянных затрат	57000	57000	57000	57000		228000
Всего затрат на сбыт	147720	141240	178500	197400		664860

Бюджетный отчет о прибыли (Budgeted Income Statement) — проформа финансовой отчетности, составленная до начала отчетного периода, которая отображает финансовый результат предполагаемой деятельности.

Бюджетный отчет о прибыли составляют на основании бюджетов реализации, себестоимости реализованной продукции, затрат на сбыт, административных затрат и других операционных затрат (табл. 4.15). Используют также данные налогового планирования и расчеты финансовых затрат (проценты за кредит, арендные проценты).

На основании бюджетного отчета о прибыли проводят анализ и делают выводы об оптимальности существующей системы бюджетов и необходимости корректив.

Таблица 4.15