- •Содержание
- •Тема 1. Контроллинг: сущность, функции, виды и основные задачи…………………………………………………………….С.7
- •Тема 2. Характеристика объектов контроллинга…………с.25 2.1 Сущность и классификация затрат………………………………………….…с.25
- •Тема 3. Организация управленческого учета в системе контроллинга………………………………………………………………..С.44
- •Тема 4. Система планирования и бюджетирования на
- •Тема 5. Методический инструментарий оперативного
- •Тема 6. Експертная диагностика финансово-хозяйственного состояния предприятия……………………с.116
- •Тема 9. Контроллинг в системе принятия управленческих решений………………………………………………………………………..С.179
- •Введение
- •Тема 7: контроллинг инвестиционных проектов………...С.144
- •Тема 8. Організационно-методические основы формирования системы контроллинга
- •Тема 1. Контроллинг: сущность, функции, виды и основные задачи
- •1.1 Сущность контроллинга и предпосылки его возникновения
- •Причины возникновения и развития конфликта
- •1.2 Предмет, цели, функциии и задания контроллинга
- •Характеристика объектов, раскрывающих содержание предмета контроллинга
- •1.3 Виды контроллинга
- •Сравнительная характеpистикa оперативного и стратегического контроллинга
- •Сравнительная характеристика стратегического и оперативного
- •1.4. Контроллинг в системе управления предприятием
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Тема 2. Характеристика объектов контроллинга
- •2.1 Сущность и классификация затрат
- •2.2 Понятие центров ответственности и их классификация
- •Вопросы длясамоконтроля
- •Практические задания
- •Группировка затрат по статьям в соответствии с определяющимим факторами
- •Затраты на электроэнергию предприятия за отчетный год
- •Время работы оборудования и накладные расходы предприятия при различных уровнях производства
- •Тема 3. Организация управленческого учета в системе контроллинга
- •3.1 Управленческий учет как исходный элемент системы контроллинга
- •Отличия между управленческим и финансовым учетом
- •Принципы управленческого учета
- •Содержание функций управленческого учета
- •3.2. Методы учета затрат и калькуляции себестоимости продукции
- •3.3. Современные системы управленческого учета
- •Система "директ-костинг"
- •Отчет о доходах и затратах, составленный по методу маржинального
- •Отчет о доходах при системе "директ-костинг"
- •Практические задания
- •Тема 4. Система планирования и бюджетирования на предприятии
- •4.1 Планирование как функция управления
- •4.2 Сущность и цели бюджетирования
- •4.3 Система бюджетов на предприятии
- •4.4 Методика разработки сведенного бюджета предприятия: составление и взаимосогласование системы бюджетов
- •Баланс ао «Горизонт» на 31 декабря 2015 года
- •Состав бюджетных производственных накладных затрат
- •Состав бюджетных административных затрат и затрат на сбыт
- •I квартал – 645000 грн.; II квартал – 240000 грн.;
- •III квартал – 660000 грн.; IV квартал – 630000 грн.
- •Бюджет реализации ао «Горизонт» на 2016 год
- •Бюджет производства, единиц
- •Бюджет использования материалов
- •Бюджет приобретения материалов
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет себестоимости изготовленной продукции
- •Бюджет себестоимости реализованной продукции
- •Бюджет административных затрат
- •Бюджет затрат на сбыт
- •Бюджетный отчет о прибыли
- •Бюджетный баланс
- •4.5 Контроль исполнения бюджетов и анализ отклонений. Гибкий бюджет.
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Исходные данные для составления гибкого бюджета предприятия на предстоящий период (руб.)
- •1. Процесс бюджетирования производственного предприятия начинается с составления:
- •2. В процессе составления бюджета производства определяется:
- •3. Количество материалов, которые необходимо закупить, будет равно количеству производственных запасов, необходимых для производства продукции:
- •10. Бюджетирование и контроль затрат необходимы и возможны:
- •Тема 5. Методический инструментарий оперативного контроллинга
- •5.1 Планы и нормативы как исходная база аналитической работы в системе контроллинга
- •1) Показатели эффективности управления организацией:
- •2) Показатели оценки производительности и успеха:
- •5.2 Методы и инструменты оперативного контроллинга
- •5.2.1 Анализ отклонений - основной инструмент оценки деятельности центров ответственности
- •5.2.2 Маржинальний анализ (метод сумм покрытия)
- •5.2.3 Инструментарий оперативного контроллинга в системе материально-технического снабжения и сбыта
- •Авс анализ данных о поставщиках.
- •Мероприятия по закупкам
- •Комбинация авс и хyz – анализа
- •5.2.4 Модель «затраты - объем - прибыль» (cvp- анализ)
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Результативные показатели деятельности предприятия при различных вариантах выручки
- •Показатели маржинального дохода по видам полуфабрикатов
- •Исходные данные для расчета минимальной цены реализации
- •9. Во время хyz-анализе материалы распределяются соответственно:
- •10. Проблема оптимизации объема заказов заключается в:
- •11. Коэффициент выручки показывает:
- •13. Практическое применение cvp- анализа коммерческими организациями позволяет определить:
- •Тема 6. Експертная диагностика финансово-хозяйственного состояния предприятия
- •6.1 Цели, задачи, содержание экспертной диагностики финансово-хозяйственного состояния предприятия
- •6.2 Методы стратегической диагностики предприятия
- •Swot- анализ: характеристики при оценке сильных, слабых сторон компании, ее возможностей и угроз
- •Привлекательность рынка
- •Оценка будущей эффективности действующей стратегии
- •Расчет комплексного показателя потенциала предприятия
- •6.3. Опреративная диагностика финансово-хозяйственного состояния предприятия
- •Появление в отрасли новых конкурентов зависит от существования "входных
- •Типовые методики оценки финансового состояния предприятия
- •Оценка достоверности банкротства по значению z-счету Альтмана
- •6.4 Метод бальной оценки ( показатель Аргенти) как альтернативный метод прогнозирования банкротства
- •Характеристика кризиса управления согласно а-счета Аргенти
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Оборотность оборотных средств предприятия за отчетный год
- •15. Направление деятельности, когда позиции предприятия слабые, но перспективы развития рынка достаточно привлекательны в соответствии с матрицей бкг, - это:
- •Тема 7: контроллинг инвестиционных проектов
- •7.1 Цель, задания и осбенности контроллинга инвестиционных проектов
- •7.2 Процесс создания системы контроллинга инвестиционных проектов на предприятии
- •7.3. Критерии оценивания инвестиционных проектов в контроллинге. Анализ традиционных критериев
- •7.4. Анализ критериев оценки ивестиционных проектов с дисконтированием денежных потоков
- •Сопоставление методики расчета простых и сложных процентов
- •Ожидаемые денежные поступления и чистая настоящая стоимость инвестиционного проекта корпорации «Рассвет», тыс.Грн.
- •Информация о проектах, предложенных компании «Рассвет»
- •Оценка проектов капитальных вложений методами чистой настоящей стоимости и внутренней нормы рентабельности (тыс. Грн.)
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Вероятность поступления средств от реализации инвестиционного проекта
- •Вероятность поступления средств от реализации инвестиционного проекта
- •Тема 8. Організационно-методические основы формирования системы контроллинга на предприятии
- •8.1 Формирование целевых функций и элементов системы контроллинга
- •8.2 Место службы контроллинга в организационной структуре предприятия
- •8.3 Структура и состав службы контроллинга
- •8.4 Информационные потоки на предприятии в системе контроллинга
- •8.5 Внедрение контроллинга на предприятии
- •Факторы, содействующие и препятствующие внедрению контроллинга на предприятии
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Пользователи контроллинговой информацией и ее состав
- •1. Выберите наиболее рациональный состав службы контроллинга:
- •2. Основными требованиями к информации, которая собирается в системе контроллинга являются:
- •3. К обязанностям контроллера-технолога относят:
- •4. В обязанности контроллера-специалиста по управленческому учету
- •Тема 9. Контроллинг в системе принятия управленческих решений
- •9.1 Классификация управленческих решений
- •9.2 Характеристика подходов к принятию управленческих решений
- •9.3 Факторы, влияющие на принятие управленческих решений
- •9.4 Критерии принятия управленческих решений
- •9.5 Требования к критериям принятия управленческих решений
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Показатели маржинального дохода по видам Продуктов
- •Показатели маржинального дохода по видам полуфабрикатов
- •Результативные показатели производства и Реализации по видам продукции
Вопросы для самоконтроля
1. Что такое планирование?
2. Какие основные принципы планирования?
3. Какие основные методы планирования?
4.Какие виды планов вы знаете по их содержанию и в зависимости от сроков, на которые они составляются?
5. Какое планирование различают в зависимости от сроков, на которые составляются планы?
6.Какое планирование выделяют по содержанию плановых решений?
7. Дайте определение понятию «бюджетирование».
8. Что является продуктом бюджетирования?
9. Дайте определение экономической сущности понятия «бюджет».
10.Назовите направления бюджетирования производственной деятельности предприятия и виды бюджетов.
11. Что принято понимать под понятием «бюджетирование» в настоящее время?
12. По каким признакам классифицируются бюджеты?
13.Дайте определение понятию «бюджетный период».
14.Какие виды операционных бюджетов вы знаете?
15.Что отображают финансовые бюджеты?
16.Что такое непрерывное бюджетирование?
17. В чем разница между бюджетированием через наращивание и бюджетированием «с нуля»?
18.Какие основные подходы к организации бюджетирования вы знаете?
19. Охарактеризуйте благоприятные и неблагоприятные отклонения от бюджета.
20. Что такое гибкий бюджет?
21. Чем отличается статический бюджет от гибкого бюджета?
22. Дайте определение генерального бюджета.
23. Дайте определение операционным и финансовым бюджетам.
24. Дайте определение отклонениям вследствие планирования.
25.Что собой представляет отчет об исполнении бюджета?
Практические задания
Задача 1. На основании бюджета продаж предприятия на первое полугодие 2016 года (табл. 4.17) составить бюджет закупки сырья и бюджет производства на I квартал 2017 года. Запасы готовой продукции планируются в размере 30 % от объема реализации .
На 1 января 2016 года на складе было 1800 единиц готовой продукции.
Для производства единицы продукции необходимо 8 кг сырья, запас которой поддерживается в объеме 20% производственной необходимости в следующем месяце.
Таблица 4.17
Бюджет продаж предприятия на первое полугодие 2017 года
Месяц |
Объем реализации, единиц |
Январь |
9600 |
Февраль |
16 000 |
Март |
24 000 |
Апрель |
14 400 |
Май |
11200 |
Июнь |
10 400 |
Задача 2. Контроллер предприятия должен сформировать гибкий бюджет. Для этого есть следующие исходные данные (табл.41.8).
Таблица 4.18
Исходные данные для составления гибкого бюджета предприятия на предстоящий период (руб.)
Статьи затрат |
На 1 машино-час |
Машино-часы |
|||
20 000 |
30 000 |
40 000 |
50 000 |
||
Переменные затраты всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
- непрямые материалы |
|
|
180 000 |
|
|
- содержание оборудования |
|
|
720 000 |
|
|
- комунальные услуги |
|
|
300 000 |
|
|
Постоянные затраты всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
-заработная плата мастеров |
|
|
360 0000 |
|
|
- аренда |
|
|
600 000 |
|
|
- страхование |
|
|
400 000 |
|
|
всего накладных затрат |
|
|
? |
|
|
Необходимо составить гибкий бюджет.
Задача 3. Сводный бюджет предприятия включает следующие данные:
- реализация - 20 000 ед. по цене 30 грн. за ед .;
- переменные затраты - 20 грн. на ед .;
- постоянные затраты - 120000 грн.
Фактически было реализовано 24 000 ед. по цене 31 грн., переменные затраты составили 535 000 грн., а постоянные - 125 000 грн.
Необходимо составить отчет о выполнении бюджета с использованием гибкого бюджета.
Тесты