Тема 6. Перемещение налогового бремени. Сфера действия налогов

6.1 Цель занятия

рассмотреть особенности распределения и факторы, определяющие возможности перемещения налогового бремени на различных рынках (на конкурентном рынке товара, в условиях товарной монополии, на рынке труда), в том числе при решении практических задач; проанализировать перемещение налогового бремени в контексте общего равновесия; выявить последствия налогообложения прибыли корпораций (модель Харбергера); научить устанавливать эквивалентность налогов.

6.2 Вопросы для обсуждения

1. От чего зависят реальные экономические последствия налогообложения?

2. Почему при одной и той же величине налога его введение способно вызвать как уменьшение, так и увеличение предложения труда? От чего в данном случае зависит результат введения налога?

3. Как может распределяться налоговое бремя в условиях олигополии?

4. Чем определяются сферы действия налогов в условиях общего равновесия?

5. В каких направлениях может перемещаться налог на прибыль корпораций в зависимости от обстоятельств (анализ модели Харбергера)?

6. Как формируется сфера действия налога на прибыль корпораций в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочном периоде?

7. Какие налоги являются эквивалентными?

6.3 Темы для дискуссий и докладов

1. Особенности перемещения налогового бремени в случае введения стоимостного и специфического налога на конкурентном рынке товара, в условиях товарной монополии (для случая линейной функции спроса и для случая, когда функция спроса обладает постоянной эластичностью).

2. Особенности распределения налогового бремени на рынке труда.

Список учебной литературы основная

Занадворов В., Колосницына М. Экономическая теория государственных финансов. М.: ГУ-ВШЭ, 2006.

Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора/Пер. с англ.- М.: Изд-во МГУ: ИНФРА-М, 1997.

Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и политика: Учебник для вузов. – М.: ГУ ВШЭ, 2000.

Дополнительная

Баткибеков С., Бобылев Ю., Кадочников П., Пономаренко С., Непесов К., Синельников-Мурылев С., Трунин И., Шкребела Е. Налоговая реформа в России: анализ первых результатов и перспективы развития//http.www.iet.ru

Горский И. К оценке налоговой политики//Вопросы экономики, 2002, № 7.

Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы//Вопросы экономики, 2003, № 6.

Вишневский В., Веткин А. Уклонение от уплаты налогов и рациональный выбор налогоплательщиков//Вопросы экономики, 2004, №2.

Емцов Р., Локшин М. Экономическое бремя призыва на военную службу в России//Вопросы экономики, 2006, № 1.

Заостровцев А.П. Джеймс Бьюкенен: конституционное ограничение фискальной политики//Нобелевские лауреаты по экономике и российские экономические школы. Международный симпозиум. Секция «Финансово-экономические механизмы развития общества». 16-18 сентября 2003 года: Сборник докладов. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003.

Осаковский В. Влияние реформирования ЕСН на теневую \экономику: негласный сговор и конфликт интересов//Вопросы экономики, 2005, № 5.

Синельников_Мурылев С., Баткибеков С., Кадочников П., Некипелов Д. Оценка результатов реформы подоходного налога в Российской Федерации//Вопросы экономики, 2003, № 6.