Тема 7. Избыточное налоговое бремя

7.1 Цель занятия

выявить факторы, влияющие на величину избыточного налогового бремени; оценить величину избыточного налогового бремени при введении специфического и стоимостного налогов в условиях совершенной конкуренции на рынке товара и в условиях товарной монополии; проанализировать и оценить избыточное бремя налогообложения доходов и накоплений; проанализировать особенности избыточного налогового бремени в контексте общего равновесия; рассмотреть правило Корлетта-Хейга; научить решать практические задачи на оценку величины избыточного бремени при введении налогов на различных рынках в зависимости от заданных условий.

7.2 Вопросы для обсуждения

1. Что представляет собой избыточное налоговое бремя.

2. В чем различие подхода при оценках избыточного налогового бремени, полученных на основе компенсирующего изменения и на основе эквивалентного изменения?

3. Как оценивается избыточное бремя налогообложения доходов и накоплений?

4. Как эффект дохода и эффект замещения влияют на величину избыточного налогового бремени?

5. Каковы основные особенности возникновения и оценки избыточного налогового бремени в контексте общего равновесия?

6. В чем суть правила Корлетта-Хейга?

7.3 Темы для дискуссий и докладов

1. Связь величины избыточного бремени с эластичностью спроса на товар.

2. Особенности оценки величины избыточного налогового бремени при введении специфического и стоимостного налогов в условиях совершенной конкуренции на рынке товара и в условиях товарной монополии.

Список учебной литературы основная

Занадворов В., Колосницына М. Экономическая теория государственных финансов. М.: ГУ-ВШЭ, 2006.

Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора/Пер. с англ.- М.: Изд-во МГУ: ИНФРА-М, 1997.

Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и политика: Учебник для вузов. – М.: ГУ ВШЭ, 2000.

Дополнительная

Баткибеков С., Бобылев Ю., Кадочников П., Пономаренко С., Непесов К., Синельников-Мурылев С., Трунин И., Шкребела Е. Налоговая реформа в России: анализ первых результатов и перспективы развития//http.www.iet.ru

Горский И. К оценке налоговой политики//Вопросы экономики, 2002, № 7.

Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы//Вопросы экономики, 2003, № 6.

Вишневский В., Веткин А. Уклонение от уплаты налогов и рациональный выбор налогоплательщиков//Вопросы экономики, 2004, №2.

Емцов Р., Локшин М. Экономическое бремя призыва на военную службу в России//Вопросы экономики, 2006, № 1.

Заостровцев А.П. Джеймс Бьюкенен: конституционное ограничение фискальной политики//Нобелевские лауреаты по экономике и российские экономические школы. Международный симпозиум. Секция «Финансово-экономические механизмы развития общества». 16-18 сентября 2003 года: Сборник докладов. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003.

Осаковский В. Влияние реформирования ЕСН на теневую \экономику: негласный сговор и конфликт интересов//Вопросы экономики, 2005, № 5.

Синельников_Мурылев С., Баткибеков С., Кадочников П., Некипелов Д. Оценка результатов реформы подоходного налога в Российской Федерации//Вопросы экономики, 2003, № 6.