Баланс використання коштів соціального спрямування

Напрями використання коштів	Сума, тис. грн	Питома вага, %	Джерела формування коштів	Сума, тис. грн	Питома вага, %
1	2	3	4	5	6
1. Соціально-культурні заходи			Залишок коштів соціального спряму­вання на початок планового пе­ріоду
1.1			1.1. на соціально-ку­ль­турні заходи
1.2			1.2 .на підготовку і пе­репідготовку кадрів
Разом :			1.3. на матеріальне сти­мулювання
2. Підготовка і перепідготовка кадрів			Разом
2.1. Масових професій			2. Планові надходження коштів
2.2. Молодших спеціалістів			2.1. на соціально-ку­ль­турні заходи
2.3. Спеціалістів			2.2. на підготовку і пе­репідготовку кадрів
2.4. магістрів			2.3. на матеріальне сти­му­лювання
Разом			Разом
3. Матеріальне стимулювання			3. Разом коштів соціального спрямування
3.1. Преміювання за підсумками роботи за квартал			3.1. на соціально-ку­ль­турні заходи (р. 1.1 + 2.1)
3.2. Одноразові премії за виконання особливо важливих завдань			3.2 на підготовку і перепідготовку кадрів (р. 1.2 + + 2.2)	-
3.3			3.3 на матеріальне стимулювання (р. 1.3 + 2.3)
3.4			Разом
Разом
4. Залишок коштів на кі­нець року
4.1. на соціально-куль­турні заходи
4.2. на підготовку і перепідготовку кадрів
4.3. на матеріальне стимулювання
Баланс		100,0	Баланс		100,0

Вивчення зазначеного питання потребує з’ясування необхідності, мети та опрацювання інформаційної бази складання балансу капітальних вкладень.

Основними елементами прогнозованих капітальних вкладень на підприємствах переважно бувають:

• витрати на нове будівництво будинків, споруд, майнових комплексів;

• витрати на реконструкцію, розширення і технічне переоб­ладнання діючих підприємств;

• витрати на придбання різних видів технологічного облад­нання, машин, механізмів, транспортних засобів, інстру­ментів, інвентарю строком служби більше одного року.

Необхідність складання балансу реальних інвестицій зумов­лена потребою ресурсного забезпечення прогнозованих капіталь­них вкладень з тим, щоб уникнути проблем недофінансування об’єктів та унеможливити іммобілізацію власних коштів з обороту на капітальні вкладення.

Мета складання балансу – ув’язати про­гнозовані обсяги капітальних вкладень з наявними і реальними до залучення джерелами інвестиційних ресурсів.

Баланс капітальних вкладень складається з двох частин:

• напрямів використання коштів;

• джерел формування інвестиційних ресурсів.

Форму балансу підприємство вибирає самостійно. Баланс мо­же складатися за формою двосторонньої таблиці, в якій зліва ві­добра­жаються напрями використання коштів, а справа – джерела фор­мування коштів, або в таб­лиці, де розділи балансу послідовно розміщаються один за одним.

Слід звернути увагу, що за напрямами використання коштів відображаються витрати на: завершення перехідного будівництва; нове будівництво, реконструкцію, розширення, технічне пе­реобладнання діючих підприємств, передбачене перспектив­ним планом економічного і соціального розвитку підпри­ємства; інвестиції, викликані поточним моментом.

Загальна величина прогнозованих витрат складає потребу в інвестиційних ресурсах для забезпечення виконання плану капі­тальних вкладень у плановому періоді.

Для цього необхідно:

• визначити величину наявних власних інвестиційних ре­сур­сів;

• з’ясувати можливість залучення цільових інвестицій від внутрішніх і зовнішніх інвесторів;

• проаналізувати економічну ефективність і реальні строки окупності довгострокових кредитів під конкретні об’єкти інвестування за умов, що склалися.

Підсумок наявних і прогнозованих джерел власних коштів співставляється з прогнозованими витратами за напрямами вико­ристання коштів. Позитивна різниця –достатність влас­них коштів для фінансування прогнозованих капітальних вкладень, від’ємне значення – потреба в додаткових інвестиційних ресурсах.

На завершальному етапі поточного фінансового планування складається прогнозний баланс активів і пасивів підприємства на кінець планового періоду, що є предметом наступної теми.