Практичне заняття 7, 8 Питання для обговорення

1. Необхідність, сутність та мета складання планових поточних балансів підприємства.

2. Характеристика основних характерних рис системи поточних балансів.

3. Інформаційне та правове забезпечення процесу складання планових документів.

4. Баланс грошових ресурсів (оборотних активів та джерел їх формування): форма, зміст та методика складання.

5. Призначення балансу реальних інвестицій, процес його складання.

6. Методика складання кошторису використання коштів соціального спрямування.

Питання для самопідготовки і самоконтролю до теми 6

1. Інформаційна база складання балансу грошових ресурсів, характеристика її складових.

2. Планування (нормування) оборотних коштів за їх видами.

3. Розрахунок нормативу власних оборотних коштів.

4. Ув’язування планової потреби в оборотних коштах з наявними і реальними до залучення в оборот коштами.

5. Внутрішня та зовнішня інформаційна база складання балансу капітальних вкладень.

6. Методика ув’язування джерел фінансування капітальних вкладень з напрямами використання коштів.

7. Джерела формування коштів соціального спрямування.

Розрахункові завдання до теми 6

Задача 1

На основі агрегованого балансу підприємства визначити власні оборотні кошти, поточні фінансові потреби і суму необхідного короткострокового кредиту (табл. 18).

Таблиця 18

Агрегований баланс підприємства

(тис. грн)

АКТИВИ		ПАСИВИ
Необоротні активи	875	Власний капітал	500
Виробничі запаси	100	Резерви	250
Незавершене виробництво	50	Довгострокові зобов’я­зання	500
Запаси готової продукції	150	Короткострокова заборгованість банку	250
Дебіторська заборгованість	450	Кредиторська заборгованість, у тому числі то­варна	300 200
Грошові кошти	50
Поточні фінансові інвестиції	50
Інші поточні активи	75
Баланс	1800	Баланс	1800

За даними табл. 18 і скласти баланс грошових ресурсів на пла­новий рік.

Задача 2

Розрахуйте загальну потребу в оборотних коштах для виробничих запасів сировини та матеріалів. Заповніть аналітичну таблицю запропонованої форми (табл. 19).

Таблиця 19

Розрахунок загальної потреби в оборотних коштах для виробничих запасів сировини та матеріалів

Види сировини і матеріалів	Норма оборотних коштів, дні					Одно-денні витрати, тис. грн	Потреба в оборотних коштах, тис. грн
	на транспор­туван­ня, приймання, складування	технологгічний запас	поточний (склад-ський) запас	гаран-тійний (страховий) запас	Разом
А	0,6	0,2	8,8	4,4		1,5
Б	0,2	-	6,2	3,1		0,8
т. д.
Усього					16,0	11,0

Задача 3

Скласти баланс фінансування реальних інвестицій підприємства на плановий рік:

• за балансом на початок року залишок коштів фонду фінансування будівництва і придбання основних засобів – 19,29 тис. грн;

• план реальних інвестицій – 128,48 тис. грн;

• середньорічна вартість основних засобів – 1628,85 тис. грн;

• середньорічна норма амортизаційних відрахувань на відтворення основних фондів – 26,87 тис. грн;

• кошти фонду соціального розвитку, спрямовані на житлове будівництво – 24,07 тис. грн;

• залишок коштів фонду фінансування будівництва і придбання основних засобів на кінець року – 21,15 тис. грн;

• прибуток, зарахований до фонду фінансування будівництва і придбання основних засобів на власні потреби – 29,53 тис. грн;

• довгострокові кредити банку, одержані на будівництво – 53,2 тис. грн;

• кредиторська заборгованість по капітальному будівництву – 36,97 тис. грн

Задача 4

Оберіть найсприятливіший варіант визначення мобілізації внут­рішніх фінансових ресурсів у здійсненні реальних інвестицій (бу­дівництві господарським способом) (табл. 20).

Таблиця 20

Вихідні дані

(тис. грн)

Показник	Варіанти
Очікувана наявність оборотних активів у капітальному будівництві на початок планового періоду	135	315	225
Очікувана кредиторська заборгованість на початок планового періоду	61,5	130,5	93
Планова потреба в оборотних коштах будови на кінець планового періоду	112,5	294	240
Перехідна кредиторська заборгованість на кінець планового періоду	84	114	81

Задача 5

За встановленими чинним законодавством нормами відрахувань у відсотках до фонду оплати праці виробничого підприємства (завод, галузь діяльності – промисловість) розрахуйте плановий обсяг відрахувань на соціальні заходи. Заповніть аналітичну таблицю запропонованої форми (табл. 21).

Таблиця 21