Глава 2. Учет операций с денежными средствами

2.1. Учет банковских операций

Бухгалтерский учет денежных средств на банковских счетах ведется на активном балансовом счете 51 «Расчетные счета». По дебету счета 51 отражается поступление средств на расчетный счет организации с кредита разных счетов в зависимости от вида поступлений, по кредиту – списание средств с расчетного счета.

Сведения о банковских счетах организаций хранятся в справочнике «Банковские счета». Для каждой организации выбирается свой список банковских счетов.

При заполнении сведений об организации банковские реквизиты мы уже заполнили, они попадают в качестве первого элемента (первого банковского счета) в справочник банковских счетов.

Ввод банковского счета можно произвести из списка организаций (меню «Предприятие» − «Организации») – для этого нужно выделить в списке соответствующую организацию, нажать на кнопку «Перейти» формы списка и выбрать пункт меню «Банковские счета». Откроется список банковских счетов организации, в который можно добавить новый расчетный счет организации с помощью кнопки «Добавить».

В справочнике «Банковские счета» хранятся также сведения о банковских счетах контрагентов. Банковский счет контрагента можно задать непосредственно в форме элемента справочника «Контрагенты» (меню «Предприятие» − «Контрагенты») на закладке «Счета и договоры».

Для регистрации поступления денежных средств на банковские счета организации предназначены документы: платежное поручение входящее и платежный ордер на поступление денежных средств (меню «Банк»).

Этими документами отражаются следующие виды хозяйственных операций:

• «Оплата от покупателя»;

• «Возврат денежных средств поставщиком»;

• «Расчеты по кредитам и займам»;

• «Прочие поступления безналичных денежных средств»;

• «Прочие расчеты с контрагентами»;

• «Приобретение иностранной валюты»;

• «Поступления от продажи иностранной валюты».

Документом «Платежный ордер на поступление денежных средств» дополнительно может быть отражен вид хозяйственной операции «Инкассация денежных средств».

В документах регистрации поступления безналичных денежных средств печатные формы не предусмотрены.

Для регистрации списания безналичных денежных средств предназначены документы: платежное поручение исходящее и платежный ордер на списание денежных средств (меню «Банк»).

Этими документами отражаются следующие виды хозяйственных операций:

• «Оплата поставщику»;

• «Возврат денежных средств покупателю»;

• «Перечисление налога»;

• «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами»;

• «Прочее списание безналичных денежных средств»;

• «Перевод на другой счет организации».

Документом «Платежное поручение исходящее» дополнительно могут быть отражены операции: «Перечисление заработной платы» и «Прочие расчеты с контрагентами».

Все денежные документы «1С: Бухгалтерии 8.1» (банковские и кассовые) имеют реквизит «Статья движения денежных средств». Значения данных реквизитов выбираются из справочника «Статьи движения денежных средств» (меню «Банк» − «Статьи движения денежных средств»).

Данный справочник установлен в качестве вида субконто и используется для ведения аналитического учета по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и другим счетам учета денежных средств. Учет движения денежных средств по статьям необходим для автоматического заполнения регламентированного «Отчета о движении денежных средств (форма № 4)».

Для регистрации операций поступления денежных средств на расчетный счет организации и перечисления денежных средств с расчетного счета организации при получении из банка выписки за определенный период времени предназначена обработка «Выписка банка». В форме обработки показывается список всех созданных пользователем выписок банка для конкретной организации (или всех организаций информационной базы), расчетного счета (или всех расчетных счетов) и периода времени.

Для добавления новой выписки необходимо нажать на кнопку «Добавить» на командной панели формы обработки. Для каждой выписки указывается организация, расчетный счет и дата выписки.