2.4. Ввод начальных остатков

Прежде чем приступить к регистрации фактов хозяйственной деятельности с помощью программы «1С: Бухгалтерия 8.1» необходимо ввести начальные остатки по счетам бухгалтерского учета и счетам налогового учета. Это обеспечит правильное отображение текущих остатков на счетах бухгалтерского и налогового учета в стандартных и регламентированных отчетах. Если организация новая и хозяйственная деятельность в ней еще не велась, то вводить начальные данные не требуется.

Остатки целесообразно вводить на начало отчетного периода – года, квартала или месяца. Дата операции ввода остатков должна предшествовать дате начала отчетного периода. Например, остатки на начало года вводятся датой 31 декабря предыдущего года.

Остатки по счету или субсчету вводятся проводкой в корреспонденции со вспомогательным балансовым счетом 000. Дебетовые остатки счета вводятся по дебету данного счета и кредиту счета 000. Кредитовые остатки счета вводятся по кредиту данного счета и дебету счета 000.

Остатки по объектам основных средств вводятся документом «Ввод начальных остатков по ОС» (пункт меню «Предприятие» − «Ввод начальных остатков» − «Ввод начальных остатков по ОС»).

Остатки по НДС также вводятся специализированными документами «Ввод начальных остатков НДС» (пункт меню «Предприятие» − «Ввод начальных остатков» − «Ввод начальных остатков НДС») и «Ввод начальных остатков НДС по партиям» (пункт меню «Предприятие» − «Ввод начальных остатков» − «Ввод начальных остатков НДС по партиям»).

Глава 3. Общие принципы ведения учета.

3.1. Планы счетов

Конфигурация «Бухгалтерия предприятия 8.1» содержит план счетов бухгалтерского учета и специальный план счетов налогового учета (по налогу на прибыль).

План счетов бухгалтерского учета доступен через меню «Предприятие» − «Планы счетов» − «План счетов бухгалтерского учета», налогового учета − «Предприятие» − «Планы счетов» − «План счетов налогового учета».

План счетов бухгалтерского учета, включенный в состав программы «1С: Бухгалтерия 8.1» соответствует Приказу Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» от 31 октября 2000г. № 94н (в редакции Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 № 38н). Состав счетов, организация аналитического, валютного, количественного учета на счетах соответствуют требованиям законодательства по ведению бухгалтерского учета и отражению данных в отчетности.

Пользователь может вводить новые счета и субсчета, устанавливать их свойства:

• настройка аналитического учета;

• настройка количественного учета;

• настройка валютного учета;

• признаки активных, пассивных и активно-пассивных счетов;

• признаки забалансовых счетов.

Ввод в план счетов новых счетов и добавление к уже имеющимся счетам новых субсчетов производится с помощью кнопки «Добавить» на панели инструментов или клавиши «Insert» на клавиатуре.

Каждый счет (субсчет) в окне плана счетов имеет пиктограмму в виде буквы «Т» в начале строки.

План счетов бухгалтерского учета в типовой конфигурации настроен таким образом, что нельзя ввести остатки по аналитическим счетам без субконто, равно как нельзя ввести остатки для счета в целом, если задан учет по субсчетам.

Счета, запрещенные к использованию в проводках (учет по которым ведется только в разрезе субсчетов), выделяются в форме плана счетов желтым фоном. Белый цвет строки означает, что это субсчет или счет, который не имеет субсчетов.

Если пиктограмма отмечена желтой точкой, то это означает, что счет (субсчет) создан и редактируется только в режиме конфигурирования.

В программе «1С: Бухгалтерия 8.1» под субконто понимается объект аналитического учета. Под видом субконто понимается множество однотипных объектов аналитического учета, из которого выбирается объект.

В качестве вида субконто могут устанавливаться справочники, виды документов и другие объекты конфигурации «1С: Бухгалтерия 8.1». Для бухгалтерского учета используются общие виды субконто, доступные из меню «Предприятие» − «Планы счетов» − «Виды субконто (бухгалтерский и налоговый учет)».

Настройки аналитического учета – это виды субконто, которые задаются в качестве свойств счетов. По каждому счету может параллельно вестись аналитический учет с использованием до трех видов субконто.

Специальный план счетов налогового учета (по налогу на прибыль) не предусмотрен нормативными документами и является частью методики ведения учета в программе «1С: Бухгалтерия 8.1». Этот план счетов служит для того, чтобы хозяйственные операции отображались в налоговом учете (по налогу на прибыль) в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. Кроме того, данный план счетов используется для учета постоянных и временных разниц в целях выполнения положений ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

План счетов налогового учета по структуре счетов и установленным свойствам подобен плану счетов бухгалтерского учета. Коды счетов в большинстве случаев соответствуют кодам счетов бухгалтерского учета аналогичного назначения. Это облегчает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета.

Особенности плана счетов налогового учета по сравнению с планом счетов бухгалтерского учета:

• Все счета налогового учета являются забалансовыми, то есть в налоговом учете могут быть проводки без корреспонденции счетов, хотя в большинстве случаев все же используется корреспонденция;

• В плане счетов налогового учета присутствует счет ПВ «Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав», играющий роль аналога счетов расчетов (с поставщиками, покупателями и т. т.) бухгалтерского учета;

• Отсутствуют счета учета объектов, которые не влияют на налог на прибыль или предполагается, что соответствующие активы или обязательства имеют ту же оценку, что и в бухгалтерском учете (например, денежные средства). В налоговом учете не регистрируются данные, которые в бухгалтерском учете отражаются на счетах 50, 51, 52, 57, 60, 62, 68, 71, 75, 76, 80, 84, 90.03 и др., а также на забалансовых счетах;

• Практически все счета налогового учета затрат производства имеют по два субсчета – для учета прямых и косвенных расходов.