7.6. Уплата налогов и взносов с фонда оплаты труда

В справочнике «Контрагенты» создадим новую группу «Налоги и сборы» и добавим в нее новый элемент Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы РФ № 25 по Санкт-Петербургу. Кратко назовем этот элемент «Налоговая инспекция» (рис. 3.134).

Рис. 3.134

Также в данную группу добавим элемент Фонд социального страхования РФ (рис. 3.135).

Для перечисления в бюджет налогов и сборов предназначен документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога».

Очередность платежа по налогам и сборам – «3».

Поле «Счет» заполняется путем выбора соответствующего счета учета налогов или сборов из плана счетов бухгалтерского учета.

Рис. 3.135

Поле «Виды платежей в бюджет (фонды)» заполняется путем выбора из списка вида платежа. При уплате ежемесячных налогов и сборов с ФОТ в этом поле указывается значение «Налог (взносы): начислено / уплачено».

В поле «Назначение платежа» указывается наименование перечисляемого в бюджет налога и период, за который он уплачивается. Статья движения денежных средств – «Расчеты по налогам и сборам».

Отразим перечисление в бюджет НДФЛ, удержанного с аванса за январь 2009 года. Для этого сформируем документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога». Данные на закладке «Расшифровка платежа» заполняем, как показано на рисунке (рис. 3.136).

Рис. 3.136

Переходим на закладку «ИНН / КПП». Здесь заполняются ИНН и КПП плательщика и получателя, а также наименование плательщика и получателя в платежных поручениях на уплату налогов. При необходимости данные реквизиты можно отредактировать (рис. 3.137).

Рис. 3.137

В платежных поручениях на перечисление налогов доступна еще одна закладка «Реквизиты для перечисления налогов». Здесь вводятся данные, необходимые для правильного зачисления перечисляемых налогов в доходы бюджета:

• поле «Статус составителя» заполняется путем выбора составителя платежного поручения из списка: 01 – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо, 02 – налоговый агент (для уплаты НДФЛ), 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (для уплаты страховых взносов с ФОТ работников в фонды социального, медицинского страхования и Пенсионный фонд РФ) и др.;

• в поле «КБК» указывается код бюджетной классификации доходов бюджета в соответствии с наименованием перечисляемого в бюджет налога;

• в поле «ОКАТО» указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуется налог, обычно в этом поле указывается ОКАТО по месту нахождения организации;

• поле «Основание платежа» заполняется путем выбора из списка, обычно здесь указывается значение «ТП – платежи текущего года»;

• поле «Налоговый период» заполняется путем выбора из списка, в зависимости от периодичности уплаты налога. Для налогов с ФОТ здесь указывается значение «МС – месячный платеж»;

• в поле «Год периода» указывается год, за который уплачивается налог;

• в поле «Месяц» цифрой указывается месяц, за который уплачивается налог;

• в полях «Номер документа» и «Дата документа» указываются номер и дата документа, в соответствии с которым производится уплата налога. Для налогов с ФОТ эти поля не заполняются;

• поле «Тип платежа» заполняется путем выбора из списка типа платежа, для налогов с ФОТ указываются значения «НС – уплата налога или сбора» и «АВ – уплата аванса или предоплата (в том числе декадные платежи)».

Заполним закладку «Реквизиты для перечисления налогов» для платежного поручения на перечисление НДФЛ, как показано на рисунке (рис. 3.138).

Рис. 3.138

Отразим перечисление в бюджет страховых взносов в Фонд социального страхования РФ за январь 2009 года. Значения на закладке «Реквизиты для перечисления налогов» заполняем, как показано на рисунке (рис. 3.139).

Перечисление страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производится в Фонд социального страхования РФ. Для перечисления этих взносов также используется документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога».

Рис. 3.139

Значения на закладке «Реквизиты для перечисления налогов» заполняются, как показано на рисунке (рис. 3.140).

Рис. 3.140