I. Смета затрат на производство

Она рассчитывается по экономическим элементам с целью определения общих затрат по предприятию. Экономические элементы характеризуют направления расходования денежных средств. Элементы затрат рассчитываются методом прямого счета с помощью норм и нормативов.

Различают следующие элементы затрат:

1) материальные затраты;

2) фонд оплаты труда;

3) отчисления в социальные нужды;

4) амортизация ОФ;

5) прочие затраты.

Материальные затраты включают в себя: сырье и основные материалы; вспомогательные материалы; топливо; энергия; транспортные услуги сторонних организаций; стоимость покупной воды.

Затраты на вспомогательные материалы (на извлечение нефти):

где S_д – число скважин;

N_вс.м(и) – норматив вспомогательных материалов на извлечение нефти (руб./скв.)

Затраты на вспомогательные материалы (на искусственное воздействие на пласт):

где V_аг – объем закачиваемого реагента в пласт (тыс. м₃);

N_{вс.м(в.пл)} – норматив вспомогательных материалов на искусственное воздействие на пласт (руб./м³).

Затраты на вспомогательные материалы (на подготовку нефти):

где Q_н – объем добываемой нефти;

N_{вс.м(подг)} – норматив вспомогательных материалов на подготовку 1 т нефти (руб./т).

Затраты на электроэнергию складываются из расходов по оплате кВтчас активной энергии, за установленную мощность, за содержание и обслуживание электросети и подстанций:

где N_э – норматив расхода электроэнергии на 1 т нефти (кВтч/т);

Ц_э – расценка за 1 кВтч;

Q – объем добываемой нефти.

Фонд оплаты труда

где Ч – численность промышленно-производственного персонала, чел.;

ЗП_мес – средняя заработная плата одного работника (руб.);

Т_мес – количество месяцев оплаты.

Отчисления в социальные нужды производятся в виде единого социального налога от ФОТ. Его величина составляет 35,6%.

Амортизация ОФ – ее расчет ведется раздельно по скважинам и прочим ОФ.

где – среднегодовая или первоначальная стоимость ОФ;

– средняя норма амортизации ОФ в нефтегазодобыче (при линейном методе начисления).

Амортизационные отчисления по фонду скважин предприятия по добыче нефти:

где С_скв(н) – стоимость скважин, числившихся на балансе предприятия на начало года;

С_{скв(выб)} – стоимость скважин, выбывших из действующего фонда в течение года;

С_{скв(нов)} – стоимость скважин, введенных в действующий фонд из бурения в течение года;

t – количество отработанных в течение года месяцев, как для введенных, так и для выбывших скважин;

N_а – норма амортизации для расчета ее по линейному методу 6,7% – для нефтяных скважин, 8,2% – для газовых).

Прочие затраты – в их состав входят:

– услуги своих и сторонних организаций (бизнес-план или смета затрат);

– административно-управленческие и общехозяйственные расходы (по смете затрат);

– налоги (по нормативам).

II. План снижения себестоимости за счет технико-экономических факторов

По смете затрат на производство определяют:

– себестоимость товарной продукции;

– затраты на 1 руб. товарной продукции.

Расчет себестоимости по технико-экономическим факторам осуществляется по следующей схеме.

1. Определяют расчетную себестоимость товарной продукции (С_т.р) умножением объема товарной продукции рассматриваемого года (Q_т) на затраты на 1 руб. товарной продукции за базисный год (З_б.р).

2. Определяют снижение (повышение) затрат, включаемых в себестоимость, обусловленной влиянием отдельных технико-экономических факторов:

где – изменение затрат при использовании влияния i-го фактора;

N – число факторов, величина которых учтено в плановом году.

3. Определяют себестоимость товарной продукции:

4. Снижение или удорожание себестоимости товарной продукции рассчитывается в процентах как отношение изменения затрат по технико-экономическим факторам к себестоимости товарной продукции базисного года:

В расчетах влияния на себестоимость продукции основных технико-экономических факторов и изменения горно-геологических условий разработки газовых и нефтяных месторождений выделяются следующие группы факторов:

– повышение технического уровня производства;

– улучшение организации производства и труда;

– изменение структуры и объема производимой продукции;

– изменение природных условий добычи нефти и газа и способов добычи нефти;

– прочие факторы.

Результаты расчетов обобщаются в сводном расчете снижения (повышения) себестоимости по технико-экономическим факторам.