- •1.1. Состояние, проблемы и перспективы развития
- •1.2. Современное состояние нефтяной и газовой промышленности
- •1.3. Управление нефтегазовыми ресурсами
- •2.1. Предпринимательство: понятие, цели и задачи
- •2.2. Порядок создания предприятия
- •2.3. Современные схемы управления предприятием
- •Контрольные вопросы к теме № 2
- •3.1. Основные фонды предприятия и их классификация
- •3.3. Износ и амортизация оф
- •3.2. Оценка оф
- •3.4. Методы начисления амортизации
- •3.5. Показатели использования оф
- •4.1. Состав и структура оборотных средств
- •4.2. Нормирование оборотных средств
- •1. Расчетно-аналитический метод
- •2. Статистико-аналитический метод (опытный)
- •3. Метод коэффициентов
- •4.3. Показатели эффективности использования оборотных средств
- •Контрольные вопросы по теме № 4
- •5.1. Персонал предприятия, его структура и методы определения
- •5.2. Производительность труда
- •5.3. Оплата труда
- •6.1. Состав, классификация и структура затрат на производство
- •Классификация затрат
- •Структура затрат
- •6.2. Себестоимость строительства скважин
- •Свод затрат на строительство скважин
- •6.3. Себестоимость добычи нефти и газа
- •I. Смета затрат на производство
- •II. План снижения себестоимости за счет технико-экономических факторов
- •III. Калькуляция себестоимости видов продукции
- •6.4. Себестоимость продукции нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятий
- •6.5. Себестоимость и издержки обращения на предприятиях транспорта и хранения газа, нефти и нефтепродуктов
- •7.1. Основные понятия и содержание инновационной деятельности
- •7.2. Инновационная деятельность в нефтегазовом комплексе в России
- •7.3. Методы оценки коммерческой эффективности инвестиций
- •8.1. Аренда
- •8.2. Лизинг
- •8.3. Франчайзинг
- •Виды франчайзинга
- •Преимущества и недостатки франчайзинга
- •9.1. Сущность и функционирование финансов
- •Состав финансовых ресурсов предприятия
- •9.2. Формирование и распределении финансовых ресурсов предприятия
- •9.3. Основные понятия налоговой системы
- •9.4. Налоги Российской Федерации Налоги с цены
- •Налоги с прибыли или с финансового результата
- •Налоги, относимые на себестоимость
- •Налоги на доходы физических лиц
- •9.5. Особенности налогообложения в нефтегазовой промышленности
- •10.1. Понятие внешнеэкономической деятельности
- •10.2. Международное инвестиционное сотрудничество
- •11.1. Виды рисков, связанные с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия
- •11.2. Оценка финансового состояния предприятия
- •Оценка финансовой устойчивости
- •Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия
- •Оценка эффективности (рентабельности) предприятия
- •Показатели рентабельности продукции
- •Показатели рентабельности капитала
- •Показатели рентабельности активов
Налоги, относимые на себестоимость
1. Единый социальный налог (ЕНС) – все предприятия выплачивают налог в социальные фонды: пенсионный фонд – 28%; фонд социального страхования – 4%; фонд обязательного медицинского страхования – 3,6%. Объектом налогообложения являются выплаты и другие вознаграждения, начисляемые работникам предприятия.
2. Плата за землю – он начисляется по существующим ставкам за 1 га.
3. Налог на добычу полезных ископаемых – ставки этого налога составляют для нефти и газа 16,5% от стоимости добытых полезных ископаемых.
Налоги на доходы физических лиц
1. Налог на доходы – его ставка 13% от основного дохода; 30-35% от других видов доходов.
9.5. Особенности налогообложения в нефтегазовой промышленности
Таблица 1 – Основные налоги и сборы в нефтегазовом секторе РФ
Наименование |
Ставка, база налога |
Источник покрытия |
1 |
2 |
3 |
Налог на прибыль |
24% от балансовой прибыли |
Балансовая прибыль |
НДС |
18% от оборота по реализации |
Выручка от реализации, величина налога заложена в цену |
Акцизы |
15% от оборота по реализации газа на территории РФ; 30% от оборота по реализации газа за пределы территории РФ |
Выручка от реализации, величина налога заложена в цену |
Налог на доходы по ценным бумагам |
15% от начисленных доходов по ценным бумагам |
Доходы по ценным бумагам, чистая прибыль |
Импортная таможенная пошлина |
Таможенная стоимость импортируемых товаров, ставки дифференцированы |
Себестоимость |
Экспортная таможенная пошлина |
Масса вывозимого товара, ставка определена в евро за 1 т |
Себестоимость |
Налог на имущество |
До 2,2% от среднегодовой стоимости имущества |
Финансовый результат |
Плата за экологию |
Объем выброса вредных веществ отходов. Ставки дифференцированы |
Балансовая прибыль |
Плата за воду |
Объем используемой воды. Тарифы за 1 м3 |
Себестоимость |
Земельный налог |
Размер земельного участка. Тарифы дифференцированы за 1 га площади |
Себестоимость |
Налог на добычу полезных ископаемых |
16,5% от стоимости добытых полезных ископаемых (нефти, конденсата, газа) |
Себестоимость |
Разовые платежи за право на добычу (бонусы, лицензии) |
Среднегодовая проектная мощность добывающего предприятия, до 10% |
Себестоимость |
Платежи за поиск, оценку и разведку |
Площадь лицензионного участка, 500-3000 руб. за 1 кв.км |
Себестоимость |
Подоходный налог |
13% с начисленных доходов работникам предприятия |
Удержания из оплаты труда |
Единый социальный налог |
35,6% от фонда оплаты труда |
Себестоимость |
Таблица 2 – Минимальные и максимальные ставки регулярных платежей за пользование недрами (руб. за 1 км2 участка недр)
|
Ставка |
|
min |
max |
|
1. Ставки регулярных платежей за пользование недрами в целях поиска и оценки месторождений полезных ископаемых |
||
Углеводородное сырье |
120 |
360 |
Углеводородное сырье на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне РФ |
50 |
150 |
2. Ставки регулярных платежей за пользование недрами в целях разведки полезных ископаемых |
||
Углеводородное сырье |
5000 |
20000 |
Углеводородное сырье на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне РФ |
4000 |
16000 |
3. Ставки регулярных платежей за пользование недрами при строительстве и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых |
||
Хранение нефти и газоконденсата (руб за тонну) |
3,5 |
5 |
Хранение природного газа и гелия (руб. за 1000 м3) |
|
|
Контрольные вопросы по теме № 9
В чем заключается сущность и функционирование финансов, состав финансовых ресурсов предприятия?
Как формируются и распределяются финансовые ресурсы предприятия?
Как и по каким группам классифицируются налоги?
Перечислите основные налоги и их ставки, действующие на территории РФ.
Назовите основные налоги и сборы в нефтегазовом секторе РФ, их ставки.
ТЕМА № 10. ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ПРЕДПРИЯТИЙ