- •Глава 1. Теоретичні засади внутрішнього аудиту в комерційних банках
- •1.1. Сутність та види контролю за діяльністю комерційного банку
- •1. Аудит підтверджуючий.
- •2. Системний аудит.
- •1.2. Становлення та інтерпретація внутрішнього аудиту
- •Порівняльна характеристика внутрішнього аудиту і ревізії в банку10
- •Класифікація внутрішнього аудиту в банку
- •Контрольні запитання
- •Дискусійні питання
- •1.3. Класифікація внутрішнього аудиту та його роль у діяльності банку
- •Контрольні питання
- •Дискусійне питання
- •Глава 2. Стандарти внутрішнього аудиту в банківській сфері Навчальні цілі:
- •2.1. Стандарти внутрішнього аудиту та їх призначення
- •2.2. Характеристика міжнародних та національних стандартів внутрішнього аудиту в банках
- •Дискусійні питання
- •Розділ п. Організація роботи служби внутрішнього аудиту в банках
- •Глава 3. Організаційні засади функціонування служби внутрішнього аудиту в банках
- •3.1. Функціональне призначення та організаційні моделі служби внутрішнього аудиту в банках
- •Контрольні запитання
- •Дискусійні питання
- •3.2. Система відбору та посадові вимоги до працівників служби внутрішнього аудиту в банку
- •3. Взаємовідносини з персоналом підрозділу, що перевіряється.
- •Зобов’язання внутрішнього аудитора:
- •Внутрішній аудитор має право:
- •Оцінка стану ефективності роботи служби внутрішнього аудиту банку
- •Контрольні запитання
- •Дискусійне питання
- •Глава 4. Планування роботи служби внутрішнього аудиту в банку
- •4.1. Планування діяльності служби внутрішнього аудиту в банку
- •Визначення періодичності внутрішніх аудиторських перевірок у банку, виходячи з категорії ризику об'єкта аудиту
- •Контрольні запитання
- •Дискусійне питання
- •4.2. Етапи проведення внутрішнього аудиту в банках
- •Контрольні запитання
- •Дискусійні питання
- •Розділ III. Операційний та стратегічний аудит банківської діяльності
- •Глава 5. Операційний внутрішній аудит основної банківської діяльності
- •5.1. Огляд внутрішнього аудиту основної діяльності банку
- •Контрольні запитання
- •5 2. Внутрішній аудит казначейської діяльності банку
- •Порівняльна характеристика централізованої та децентралізованої систем організації казначейства в банку25
- •Контрольні запитання
- •Дискусійне питання
- •5.3. Внутрішній аудит кредитної діяльності банку
- •Анкета внутрішньої аудиторської перевірки резерву на покриття можливих кредитних ризиків
- •Контрольні запитання:
- •Дискусійне питання
- •5.4. Внутрішній аудит посередницької діяльності
- •Економічний характер посередницьких операцій комерційних банків з цінними паперами
- •II. Посередництво банку при випуску цінних паперів
- •Контрольні запитання
- •Дискусійне питання
- •5.5. Внутрішній аудит операційної діяльності банку
- •5.6. Внутрішній аудит інвестиційної діяльності банку
- •6.2. Оцінка внутрішніми аудиторами інформаційних технологій та комп'ютерного забезпечення банку
- •Глава 7. Внутрішній аудит фінансового менеджменту банку
- •7.2. Внутрішній аудит управління власним капіталом банку
- •7.3. Внутрішній аудит управління ліквідністю банку
- •1. Внутрішні фактори:
- •2. Зовнішні фактори:
- •7.4. Внутрішній аудит управління прибутковістю банку
- •7.5. Внутрішній аудит управління активами і пасивами банку
- •Глава 8. Стратегічний внутрішній аудит у комерційних банках
- •8.1. Внутрішній аудит бізнес-стратегії банку
- •8.2. Внутрішній аудит стратегій функціональних підсистем банку
- •1. Загальна частина
- •2. Визначення окремих термінів
- •3. Визначення стандартів внутрішнього аудиту та їх мета
- •5. Стандарт № 2 - незалежність
- •6. Стандарт № 3 - професійна компетентність
- •8. Стандарт № 5 - планування і виконання аудиторської перевірки
- •9. Стандарті 6-складанняаудиторського висновку
- •Глава 1. Теоретичні засади внутрішнього аудиту
- •Глава 2. Стандарти внутрішнього аудиту в банківській сфері..............................
- •Глава 3. Організаційні засади функціонування служби
- •Глава 4, Планування роботи служби внутрішнього аудиту в банку............................................
- •Глава 5,
- •Глава 6. Операційний внутрішній аудит допоміжної
- •Глава 7. Внутрішній аудит фінансового менеджменту банку...........................................................................
- •Глава 8, Стратегічний внутрішній аудит
Контрольні запитання
1. Чому необхідна служба внутрішнього аудиту в банку?
2. Кому підпорядкована служба внутрішнього аудиту?
3. Яка мета діяльності служби внутрішнього аудиту в банку?
4. У чому полягають повноваження та обов'язки служби внутрішнього аудиту в банку?
5. Яку відповідальність несе служба внутрішнього аудиту в банку?
6. Які організаційні моделі побудови служби внутрішнього аудиту можна запропонувати банкам та в чому їх сутність?
Дискусійні питання
Вам пропонується прокоментувати стандарт щодо підпорядкування керівника відділу внутрішнього аудиту правлінню банку, його контактів з спостережною радою та інші положення цього стандарту. Уявіть собі, що керівник відділу внутрішнього банку виявив недоліки в системі внутрішньтехнологічного контролю (наприклад, при кредитуванні юридичних осіб в іноземній валюті), доповів про них правлінню банку та зіткнувся з небажанням останнього будь-що змінювати. Чи повинен аудитор інформувати про цю ситуацію спостережну раду банку?
3.2. Система відбору та посадові вимоги до працівників служби внутрішнього аудиту в банку
Чисельність внутрішніх аудиторів у банку має бути достатньою для ефективного досягнення поставлених перед ними цілей та завдань. До внутрішніх аудиторів висуваються наступні вимоги:
• кваліфікаційні;
• організаційні;
• дисциплінарні.
Кваліфікаційні вимоги. Служба внутрішнього аудиту банку повинна бути укомплектована кваліфікованими кадрами, які володіють відповідними знаннями зі сфери банківського бізнесу та мають великий досвід практичної роботи у банку. Внутрішній аудитор повинен володіти базовими знаннями з бухгалтерського обліку, фінансів, права, інформаційних технологій, управління активами і пасивами, фінансового, організаційного менеджменту банку тощо. Водночас бути фахівцем з усіх сфер банківської діяльності не можливо. Тому бажано, щоб у складі служби внутрішнього аудиту був хоча б один фахівець з названих спеціальностей. А якщо необхідні глибокі знання з окремих напрямків аудиту в якій-небудь складній чи специфічній сфері банківської діяльності, слід залучати спеціалістів ззовні.
Організаційні вимоги. Внутрішні аудитори повинні володіти організаційними здібностями та вміти працювати з людьми.
Дисциплінарні вимоги. Внутрішні аудитори повинні мати високе відчуття відповідальності за доручену ділянку роботу, бути вимогливим до себе та до підлеглих, демонструвати високий рівень дисципліни.
Вимоги до професіоналізму.
Стандарт "професіоналізм" це21 :
1. Компетентність внутрішнього аудитора. Внутрішній аудитор повинен володіти знаннями, майстерністю (вмінням, досвідом). Він має своєчасно виявляти та точно оцінювати відхилення, вмінні успішно застосовувати знання у кризових ситуаціях (зіткнеш інтересів і т.п.) і прагнути вийти з них без додаткової допомог Внутрішній аудитор повинен уникати неправильних дій, помилок, конфлікту інтересів, тобто дотримуватися професійної обережності.
2. Відповідність кодексу етики. Індивідуальні рішення, судження, думка внутрішнього аудитора повинні відповідати етичною кодексу, адже інакше його професіоналізм, чесність та правдивість можуть підлягати сумніву.