5.3. Аналіз впливу факторів на зміну роздрібного товарообороту

На зміну обсягу товарообороту впливають фактори, які за змістом поділяються на:

• економічні;

• організаційно-технічні;

• соціальні;

• інші фактори.

Серед економічних факторів можна виділити:

• фактори, пов’язані зі зміною цін і купівельних фондів населення;

• фактори, пов’язані із використанням матеріально-технічної бази торгівлі;

• фактори, пов’язані із ефективністю використання трудових ресурсів;

• фактори, пов’язані з товарними ресурсами.

Із цих груп факторів можна виділити фактори залежні і незалежні від ефективної діяльності торгових підприємств. До першої групи належать фактори організаційно-технічного порядку, пов’язані із рівнем управління, станом комерційної роботи і тому подібним. До другої групи факторів належать соціальні, до яких відносять:

• зміни в соціальній структурі населення;

• зміни у пріоритетах попиту споживачів.

До інших факторів, які впливають на обсяг роздрібного товарообороту можна віднести моду і морально-психологичні фактори. Всі перераховані фактори, а особливо економічні, впливають на зміну обсягу товарообороту не ізольовано один від одного, а у взаємоз’язку і обумовленості. Вплив соціальних і інших неекономічних факторів не є предметом економічного аналізу, але вони теж приймаються до уваги в ході аналізу.

Аналіз впливу факторів, пов’язаних з купівельними фондами населення і факторів, пов’язаних зі зміною цін на товари.

Економічні фактори, пов’язані з купівельними фондами населення, не залежать від зусиль колективу торгового підприємства. Що стосується цінового фактора, то він хоча і рахується незалежним, проте за рахунок торгової націнки ціни на товари у певній мірі можуть регулюватися власником господарюючого суб’єкта.

Аналіз товарообороту (РТО) проводиться за моделлю:

РТО=q_іp_і.

Вона дозволяє визначити:

• в якій мірі сума товарообороту зміниться у зв’язку із зміною фізичного обсягу товарообороту:

q   РТО=q₁p₀–РТО₀,

У свою чергу фізичний обсяг товарообороту (РТО(q)=q_і) може збільшитись або зменшитись у результаті зміни кількості середньодушового споживання населенням товарів (ДС_q) або у зв’язку зі зміною чисельності населення зони обслуговування (Ч). Модель для аналізу:

РТО(q)=Ч*ДС_q,

Ч  РТО(q)=Ч¹*(ДС_q)⁰–РТО(q)⁰,

ДС_q  РТО(q)=РТО(q)¹–Ч¹*(ДС_q)⁰,

де РТО(q)⁰ та РТО(q)¹ – базове та фактичне значення фізичного обсягу товарообороту, Ч¹*(ДС_q)⁰ – скоригований товарооборот при чисельності населення звітного періоду (фактично) та середньодушовому споживанні товарів населенням у базовому періоді.

Вплив зміни цін (р) на зміну обсягу роздрібного товарообороту РТО визначається як різниця між фактичним обсягом товарообороту у діючих цінах звітного періоду (РТО₁=q₁p₁) та фактичним товароборотом у цінах базисного періоду або у цінах плану (q₁p₀).

 р РТО=q₁p₁–q₁p₀.

Крім фактору цін на зміну обсягу товарообороту впливають: зміна чисельності населення, яка проживає на території, що обслуговується даним торговельним підприємством, а також зміна купівельних фондів населення. Слід відмітити, що збільшення чисельності населення та його грошових доходів за рівних інших умов призводить до зростання роздрібного товарообороту.

Статистичні органи кожного адміністративного району щорічно складають баланси грошових доходів і видатків населення. На основі цих даних визначають купівельні фонди населення.

Стан організації роботи щодо забезпечення населення товарами знаходить своє відображення в відсотку охоплення товарооборотом доходів населення (О). Він визначається як процентне відношення обсягу товарообороту до величини грошових доходів.

Вплив на зміну обсягу роздрібного товарообороту (РТО) зміни чисельності населення зони обслуговування (Ч), грошових доходів одного жителя (Д) і відсотка охоплення товарооборотом грошових доходів населення (О) визначають за формулою:

РТО=Ч*Д*О/100.

Роздрібний товарооборот (РТО) включає товарооборот громадського харчування без дрібного гурту.

Вплив факторів доцільно провести способом різниць або за допомогою способа ланцюгових підстановок з використанням скоригованих величин роздрібного товарообороту СК1 та СК2:

СК1=Ч₁*Д₀*О₀/100;

СК2=Ч₁*Д₁*О₀/100;

 Ч  РТО=СК1–РТО₀;

 Д  РТО=СК2–СК1;

 О  РТО=РТО₁–СК2.

На зміну роздрібного товарообороту впливають так звані трудові фактори. Це фактори, пов’язані із забезпеченістю робочими кадрами та ефективністю їх використання.

Виконанню плану товарообороту, його зростанню сприяє укомплектованість торгових підприємств працівниками: продавцями, касирами і робітниками, їх продуктивність праці, а також раціональне використання фонду робочого часу, режиму роботи магазинів.

В якості показника продуктивності праці в торгівлі застосовується такий показник як виторг (товарооборот), шо припадає у середньому на одного працівника торговельної організації. При розрахунку продуктивності праці беруть до уваги середньооблікову чисельність працівників звітного періоду.

Для аналізу впливу показників праці використовують статистичну звітність ф.№1-ПВ “Звіт з праці”, з якої визначають дані про середньооблікову чисельність працівників та ф.№3-ПВ “Звіт про використання робочого часу”, за якою визначають відпрацьовані на підприємстві людиногодини різними категоріями працівників. У процесі аналізу порівнюють фактичні дані чисельності і складу персоналу за категоріями працівників (співвідношення між окремими категоріями працівників) з установленим штатним розкладом і з’ясовують вплив їх зміни на зміну товарообороту.

Вплив чисельності працівників (Ч) і їх продуктивності праці (ПП) разраховують за формулою:

РТО=Ч*ПП,

де Ч – чисельність працівників торгової організації; ПП – середня продуктивність праці одного торгового працівника.

Вплив зміни факторів на зміну роздрібного товарообороту (РТО) можна розрахувати, наприклад, за допомогою способу різниць:

 Ч  РТО=(Ч₁–Ч₀)*ПП₀

ПП  РТО=(П₁–П₀)*Ч₁

Для поглибленого аналізу використовують 3-х або 4-х факторну модель:

РТО=Ч*Д*В^день,

РТО=Ч*Д*Г*В^год,

де Ч – середньооблікова чисельність працівників; Д – середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником за період; Г – середнє число годин, відпрацьованих 1 працівником за 1 день; В^день та В^год – виробіток 1 працівника за день або за 1 год.

Вплив на зміну роздрібниого товарообороту стану та ефективності використання матеріально-технічної бази торгового підприємства.

Процес організації торгового обслуговування населення пов'язаний із використанням різних засобів праці, які необхідні для зберігання, перевезення і реалізації товарів. Сукупність всіх цих засобів складає матеріально-технічну базу торгівлі.

У процесі аналізу вивчають стан торгової мережі та її вплив на обсяг товарообороту. У першу чергу перевіряють виконання плану розвитку торгової мережі за звітний період, виявляють зміни у спеціалізації торгових підприємств, вивчають використання і впровадження прогресивних форм торгівлі. Як інформаційне джерело використовують форму № 7-торг “Звіт про наявність торгової мережі і мережі ресторанного господарства”.

Аналіз залежності обсягу роздрібного товарообороту від зміни показників, що характеризують МТБ торгової мережі порівняно з планом чи з базовим значенням проводять на основі залежності:

РТО=К*S*В або

РТО=K*М*Р,

де К – кількість торгових підприємств за їх типами; S – середня площа одного торгового підприємства; М – середня кількість робочих місць, що припадає на одне підприємство; В та Р – обсяг роздрібного товарообороту на 1м² площі торгового залу чи на одне робоче місце відповідно.

Вплив зміни факторів на зміну роздрібного товарообороту доцільно розраховувати способом різниць або іншими способами факторного аналізу.

Для першої формули алгоритм розрахунку приведено у табл. 5.7:

Для другої моделі розрахунок факторного впливу проводиться аналогічно.

На роздрібний товарооборот впливають фактори, пов’язані з забезпеченням товарними ресурсами і їх використанням. До них відносять: надходження товарів (Н), запаси товарів на початок і кінець року (Зп, Зк) та інше вибуття товарів (В). Зміна кожного з цих факторів впливає на суму реалізації (РТО).

Таблиця 5.7

Алгоритм розрахунку впливу факторів для моделі РТО=К*S*В

Спосіб абсолютних різниць:	Спосіб ланцюгових піжстановок з використанням скоригованих величин:
К РТО=К*S0*В0 S  РТО=К1*S*В0 В  РТО=К1*S1*В	СК1=К1*S0*В0 СК2=К1*S1*В0 К  РТО=СК1–РТО0, S  РТО=СК2–СК1 В  РТО=РТО1–СК2

Збільшення товарних запасів на початок періоду і надходження товарів за період здійснюють позитивний вплив на суму реалізації. Зменшення іншого вибуття товарів (В) (уцінка, природні втрати товарів) і запасів товарів на кінець періоду (Зк) теж позитивно впливають на суму реалізації, але їх збільшення впливає негативно. Залежність обсягу товарообороту від величини товарних ресурсів визначається за формулою товарного балансу: Зп+Н=Зк+РТО+В. Звідки

РТО=Зп+Н–В–Зк.

Для розрахунку впливу факторів на зміну роздрібного товарообороту (РТО) показники товарних запасів на початок і кінець періоду (Зп, Зк), а також інше вибуття (В) беруться із статистичної звітності форми №3-торг “Звіт про продаж та запаси товарів у торговій мережі і мережі ресторанного господарства”.

Вплив цих факторів на товарооборот визначають за відхиленнями між фактичними даними і плановими (базисними) з врахуванням направленості фактора у формулі. Так, для факторів “інше вибуття” (В) та залишок товарів на кінець аналітичного періоду (Зк) вплив визначається за значенням показника абсолютного відхилення зі зміною знаку на протилежний. У аналітичній моделі ці фактори мають знак “-“, тобто:

 Зп  РТО=Зп;

 Н  РТО=Н;

 В  РТО=-В;

 Зк  РТО=-Зк.

Контрольні питання

1. Обгрунтуйте значення і завдання аналізу роздрібного товарообороту.

2. Вкажіть джерела інформації аналізу роздрібного товарообороту.

3. Яка послідовність аналізу виконання бізнес-плану роздрібного товарообороту?

4. Охарактеризуйте зміст понять “ритмічність” і “рівномірність” виконання планових завдань та яка методика їх розрахунку.

5. Яка послідовність аналізу динаміки роздрібного товарообороту та які основні аналітичні показники її характеризують?

6. Надайте характеристику графічних аналітичних прийомів динаміки роздрібного товарообороту.

7. З якою метою та за якою методикою проводиться аналіз сезонності продажу?

   1. Використовуючи дані табл. 1 провести аналіз динаміки роздрібного товарообороту. Побудувати лінійний графік продажу продовольчих товарів населенню України у 1995-2002 рр. (дані умовні).

   2. Провести аналіз виконання плану та динаміки роздрібного товарообороту споживчого тавариства. Індекс цін у звітному році становив 1,3. Розрахунки оформити в аналітичній табл. 2. За даними таблиці побудувати аналітичні графіки та діаграми, зробити відповідні висновки.

Таблиця 1

Динаміка продажу продовольчих товарів населенню України в 1995-2002 рр.

млн.грн.

№ з/п	Рік	Продаж продтоварів	Абсолютний приріст		Темп росту, %		Темп приросту, %
			базисний	ланцюговий	базисний	ланцюговий	базисний	ланцюговий
1	1995	125,5
2	1996	222
3	1997	326
4	1998	300
5	1999	280
6	2000	350
7	2001	365
8	2002	380

3. Використовуючи дані табл. 3 розрахувати:

• виконання плану товарообороту за рік і за кварталами;

• питому вагу товарообороту кожного кварталу за попередній і звітний роки у загальному обсязі річного обороту;

• динаміку товарообороту порівняно з попереднім роком у цілому за рік і за кварталами;

• коефіцієнт ритмічності виконання плану роздрібного товарообороту у звітному році.

Результати аналізу узагальнити в аналітичній табл. 3 і зробити висновки. Індекс цін – 1,3.

Таблиця 2

Виконання плану та динаміка роздрібного товарооборотуспоживчого товариства

сума – тис.грн.

Показники	Фактично у попередньому році	Звітний рік				Звітний рік у % до поперед­н­ього
		за пла­ном	фактично
			у діючих цінах	у порівняльних цінах	виконання плану, %
Роздрібний товарооборот торгової мережі	1320	1800	2020
У тому числі товарооборот: у міських поселеннях	840	1200	1650
у сільській місцевості	?	?	?
Роздрібний товарооборот ресторанного господарства	280	350	480
Роздрібний товарооборот, всього	?	?	?

Таблиця 3

Виконання плану і динаміка роздрібного товарообороту спо-живчого товариства за кварталами попереднього і звітного років

сума – тис.грн.

Кварта­ли	Попередній рік		Звітний рік					Звітний рік у % до
	сума	пито­ма вага, %	за планом		фактично			плану	попереднього року
			сума	питома вага, %	у діючих цінах	у порівняльних цінах	питома вага, %
1	320		450		520
2	400		500		580
3	480				550
4			550
Всього за рік	1320	100	1800	100	2020		100

4. За даними табл. 4 розрахувати динаміку продажу овочевої продукції (РТО).та вплив факторів (структурних зрушень (d), кількості реалізації (q), цін (p) на її зміну.

Таблиця 4

Динаміка продажу овочів ТзОВ “Екогал” у серпні-вересні 2003 р.

кількість – кг., ціна, сума – грн.

Назва товару	серпень			вересень
	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума
Картопля	5050	1	5050	4800	0,9	4320
Цибуля	3120	1,5	4680	3405	1,8	6129
Морква	1200	1,5	1800	1152	2	2304
Разом			*			*