Экзаменационный билет № 14

1. Информационное обеспечение экономического анализа и организация аналитической работы.

3.1.Системы эк.информации

Экономическая информация представляет собой систему (совокупность) сведений о производственно-сбытовой, снабженческой, финансовой и другой экономической деятельности хозяйствующих субъектов. Деятельность предприятий складывается из совокупности событий и явлений, каждое из которых представляет собой источник информации.

Информация эта неоднородна по содержанию. Это м.б. нормативные, плановые, статистические, бухгалтерские, оперативные сведения и т.п. Состав информации, необходимый для экономического анализа, можно представить в виде следующих блоков.

1. Официальные документы и нормативно-плановые источники:

- директивная информация (законы, указы, приказы, постановления высших законодательных органов, приказы вышестоящих органов), например, положение о составе затрат, инструкция о налогообложении, методические указания по проведению финансового анализа;

- нормативная информация (нормы амортизации, нормы обслуживания, расхода, трудозатрат);

- отраслевая информация (среднеотраслевые показатели фондоотдачи);

- плановая информация (планы-задания, расчетные данные);

- хозяйственно-правовые документы (договоры, решения арбитражных, судебных органов, соглашения, рекламации.);

- решения собраний акционеров.

2. Учетные источники информации включают различного вида отчетность и учетные данные: финансовую отчетность, бухгалтерский учет и отчетность, статистический учет и отчетность, оперативный учет и отчетность, данные управленческого учета и отчетности.

3. Внеучетные источники информации — это материалы, акты различного рода ревизий, проверок (например, налоговой службы, кредитных учреждений, отделов статистики и т.д.), внутреннего и внешнего аудита, наблюдений, экспертиз, техническая и технологическая документация, специальные обследования (хронометражи), докладные записки, переписка с контрагентами, реклама.

4. Деловая итоговая информация: рейтинговые оценки, документально оформленные результаты ранее проводимых различных видов анализа, графики, диаграммы.

Исходная информация в экономическом анализе должна отвечать следующим требованиям:

уместность (релевантность) информации, т.е. ее своевременность;

ценность;

полезность;

достоверность и точность;

согласованность и сопоставимость;

рациональность (предполагает отсутствие излишних данных и высокий коэффициент использования имеющейся информации);

полнота охвата всех сторон деятельности объекта;

преемственность показателей.

Рассматривая систему экономической информации, нельзя обойти вниманием систему экономических показателей. Их можно подразделить на:

а) стоимостные и натуральные;

б) количественные и качественные;

в) объемные и удельные.

Стоимостные - это показатели, отражающие количественные характеристики экономических величин в стоимостном выражении.

Натуральные - это показатели, отражающие количественные характеристики экономических величин в их материально-вещественном содержании. Применение того или иного конкретного измерителя зависит от физических свойств продукции (кг, шт.).

Количественные показатели используются для выражения абсолютных и относительных величин, характеризующих объем производства и реализации продукции, его структуру и другие стороны работы предприятий.

Качественные показатели используются для оценки продукции с точки зрения ее соответствия установленным требованиям (стандартам, техническим условиям, образцам), для оценки экономической эффективности трудовых, материальных и денежных затрат.

Величины оптового и розничного товарооборота, оборотных средств, издержек обращения, прибыли - все это объемные показатели.

Удельные (относительные) показатели вторичны, так как являются производными от соответствующих объемных показателей. Выпуск продукции и количество рабочих - объемные показатели, а отношение первого ко второму, т.е. выработка продукции на одного рабочего, - удельный показатель.

Экономический анализ предполагает комплексное, системное использование показателей.

3.2. Принципы формирования рационального потока информации

Создание рационального потока информации базируется на следующих принципах:

- выявление информационных потребностей;

-объективность отражения процессов производства, обращения, распределения, потребления, использования ресурсов;

- единство информации, поступающей из различных источников (бухгалтерского, статистического и оперативного учета), устранение дублирования в первичной информации;

- оперативность информации;

- всесторонняя разработка первичной информации на РС;

- разработка программ использования и анализа первичной информации для целей планирования и управления.

3.3.Источники экономической информации

Все источники данных для анализа делятся на плановые, нормативные, учетные и внеучетные.

К плановым относятся все типы планов, которые разрабатываются на предприятии (перспективные, текущие, оперативные), а также нормативные материалы, сметы, ценники, проектные задания и др.

Нормативно-справочная информация содержит различные нормативные и справочные данные. Ее обновление происходит достаточно редко. Нормативно-справочной информацией на предприятии являются: время, предназначенное для изготовления типовой детали (нормы трудоемкости); среднедневная оплата рабочего по разряду; оклад служащего; адрес поставщика или покупателя и т.д.

К учетным источникам относятся: данные БУ и отчетности; данные статистического учета и отчетности; данные оперативного учета и отчетности, выборочные учетные данные. В БУ и отчетности находят свое отражение хозяйственные средства, источники этих средств, а также произошедшие хозяйственные операции. Статистический учет и отчетность отражает совокупность массовых явлений и процессов, характеризует их с количественной стороны и выявляет определенные экономические закономерности и служит важным источником для анализа. Данные оперативного учета и отчетности обеспечивают более быстрое получение соответствующей информации для текущего анализа. Выборочные учетные данные помогают углубить и детализировать показатели отчетности.

К внеучетным источникам информации относятся документы, которые регулируют хозяйственную деятельность:

- официальные документы - законы, указы Президента, приказы вышестоящих органов управления, акты ревизий и проверок, приказы и распоряжения руководителей предприятия;

- хозяйственно-правовые документы - договоры, соглашения, решения арбитража и судебных органов, рекламации;

- материалы изучения передового опыта, приобретенные из разных источников информации (радио, телевидение, газеты);

- техническая и технологическая документация;

- устная информация, которая получена во время встреч с членами коллектива или представителями других предприятий.

Потребность в конкретных источниках информации зависит от анализируемых объектов, предмета изучения, цели и задач, периода проведения анализа.

3.4. Подготовка аналитической информации и оценка её качества

Качество анализа и достоверность экономических выводов зависит от полноты, достоверности используемой информации. Предварительное условие анализа – тщательная проверка всех привлекаемых к анализу материалов. Предварительная проверка бывает двух видов: формальная и ревизионная.

Формальная проверка проводится вышестоящими органами, налоговыми органами, банками непосредственно по отчетности и сводится к следующему:

- соблюдение сроков предоставления отчетности;

- проверка полноты отчетности;

- проверка качества оформления отчетности;

- арифметическая проверка;

- проверка преемственности отчетных данных по отношению к предыдущему периоду;

- проверка правильности отражения плановых данных;

- проверка взаимной согласованности или увязки плановых и отчетных показателей, приводимых в различных формах отчетности. Увязки бывают двух видов: простые (один и тот же показатель представлен в двух и более формах отчетности) и сложные (между несколькими показателями, представленными в различных формах отчетности должна, быть выражена определенная взаимосвязь, напр., в форме №1 показана остаточная стоимость ОС, а в форме №5 приводится первоначальная стоимость ОС и величина начисленной амортизации).

Ревизионная проверка проводится либо в плановом порядке, либо в тех случаях, когда возникают сомнения в достоверности отчетных данных. Она сводится к определению правильности отражения полученных доходов, правильности отражения в учете производственных затрат и, как следствие, правильности формирования финансового результата.

Процесс подготовки материала к анализу включает также приведение показателей в сопоставимый вид и упрощение цифрового материала. Однородность и сопоставимость данных - обязательное условие получения правильных результатов при проведении экономического анализа.

3.5. Основы организации компьютерной обработки экономической информации

Аналитическая обработка экономической информации очень трудоемка сама по себе и требует большого объема разнообразных вычислений. С переходом к рыночным отношениям потребность в аналитической информации значительно увеличивается. В связи с этим автоматизация аналитических расчетов стала объективной необходимостью. Вычислительные средства, которые имеют сейчас предприятия и организации, позволяют целиком автоматизировать обработку всех экономических данных, в том числе и по анализу хозяйственной деятельности.

Применение компьютерных технологий повышает эффективность аналитической работы (сокращение сроков проведения анализа; замена приближенных или упрощенных расчетов точными вычислениями; постановка и решение новых многомерных задач, практически не выполнимых вручную и традиционными методами).

3.6.Цели, задачи, этапы осуществления аналитической деятельности с использованием программных продуктов

Цели и задачи

1. повышение продуктивности работы экономистов-аналитиков. Они освобождаются от технической работы и больше занимаются творческой деятельностью, что позволяет делать более глубокие исследования, вести постановку более сложных экономических задач.

2. более глубокое и всестороннее исследование экономических явлений и процессов, более полно изучаются факторы и выявляются резервы повышения эффективности производства.

3.повышение оперативности и качества анализа.

Аналитическая работа на предприятии подразделяется на следующие организационные этапы.

1. Определение субъектов и объектов АХД, выбор органи­зационных форм их исследования.

2. Планирование аналитической работы.

3. Информационное и методическое обеспечение АХД.

4. Оформление результатов анализа.

Ответственным этапом в АХД является подготовка информации, которая включает проверку данных, обеспечение их сопоставимости, упрощение числовой информации.

Аналитическая обработка данных - это уже непосредственно анализ. Организация обработки требует соответствующего методического обеспечения, определённого уровня подготовки лиц, которые занимаются анализом, их обеспечённости техническими средствами проведения АХД.

Документальное оформление результатов анализа. Любые результаты аналитического исследования должны быть оформлены в виде документов. Это м.б. объяснительная записка, справка, заключение. Объяснительная записка обычно составляется при направлении результатов в вышестоящую организацию. Если результаты анализа предназначены для внутрихозяйственного использования, они оформляются в виде справки. Заключение пишется, когда анализ проводится вышестоящими органами управления.

Результаты анализа и разработанные на их основе мероприятия практическую реализацию получают после соответствующих приказов руководства производства или вышестоящих органов управления.

3.7.Основные правила и формы организации экономического анализа

Результативность анализа хозяйствен­ной деятельности во многом зависит от правильной его организации, которая дол­жна соответствовать ряду требований:

1. научный характер анализа;

2. обоснованное распределение обязанностей по проведению анализа между отдельными исполнителями. Это оказывает влияние на полноту охвата объекта исследования и исключает возможность многократного проведения одних и тех же исследований разными лицами и службами;

3. эффективность аналитических исследований, т.е. затраты на проведение анализа должны быть минимальны по сравнению с глубиной анализа и его комплексностью. К эффективности исследований можно отнести не только целесообразность осуществления аналитической работы, но и новейшие методики анализа и использование компьютерных технологий по обработке и хранению данных;

4. регламентация и унификация аналитической работы. Регламентация – разработка для каждого исполнителя обязательного минимума таблиц и выходных форм анализа. Унификация – создание типовых методик анализа, инструкций, стандартных программ, что обеспечивает сопоставимость и сводимость результатов анализа на более высоком уровне управления предприятием.

Этапы организации ЭА:

1. выделение субъектов и объектов анализа, выбор форм исследования и распределение обязанностей между отдельными службами, подразделениями и исполнителями;

2. планирование аналитической работы (установление сроков сдачи форм отчетности);

3. информационное и методическое обеспечение анализа;

4. аналитическая обработка данных;

5. оформление результатов анализа;

6. контроль за внедрением в производство предложений, сделанных по результатам анализа.

Организационные формы АХД предприятия определяются составом и техническим уровнем управления. Так, на крупных предприятиях ЭА осуществляется главным экономистом или заместителем генерального директора по экономике и финансам и подчиняющимися ему службами. На предприятиях торговли анализ осуществляется бухгалтерами. На средних и мелких предприятиях анализ может выполняться менеджерами или главным бухгалтером. ЭА входит в обязанности не только работников экономических служб, но и технических отделов.

3.8.Планирование аналитической работы

Важным условием, от которого зависит деятельность предприятия и эффективный анализ, является планомерный характер его осуществления. Поэтому вся аналитическая работа на предприятии должна планироваться, в т.ч. с этой целью выделяется два вида планов:

1. комплексный – составляется на год специалистом предприятия; определяется перечень объектов анализа, цель, разрабатывается система показателей, устанавливается сроки или время проведения анализа по каждому объекту, а также указываются информационные источники и методические указания по расчетам для внутренних и внешних пользователей.

2. тематический – носит разовый характер; формируется по какой-либо глобальной проблеме, которая требует более глубокого и детального изучения в силу серьезных финансовых последствий.

2. Экономическая безопасность национальной экономики.

12.1. Экономическая безопасность в системе национальной безопасности

Безопасность рассматривается как гарант жизнедеятельности личности, общества, государства, что позволяет сохранять и умножать материальные и духовные ценности.

Систему источников норм обеспечения национальной безопасности составляют две основные группы актов - международно-правовые акты и акты национального законодательства.

В соответствии с российской правовой практикой основными составными частями национальной безопасности являются:

- оборонная (военная) безопасность; общественная безопасность; международная безопасность; экологическая безопасность; экономическая безопасность; информационная безопасность. Экономическую безопасность определяют как совокупность условий и факторов, обеспечивающих независимость национальной экономики, её стабильность и устойчивость, способность к постоянному обновлению и самосовершенствованию.

Экономическая безопасность рассматривается как важнейшая характеристика экономической системы, определяющая ее способность поддерживать нормальные условия жизнедеятельности населения, устойчивое обеспечение ресурсами народного хозяйства, а также реализацию национально-государственных интересов.

Экономическая безопасность имеет достаточно внутреннюю структуру с тремя элементами:

- экономическая независимость - возможность контроля государства за национальными ресурсами, и обеспечение конкурентоспособности продукции;

- стабильность и устойчивость национальной экономики, предлагающие защиту собственности во всех ее формах, создание надежных условий и гарантий для предпринимательской активности, сдерживание факторов, способных дестабилизировать ситуацию (борьба с криминальными структурами в экономике, недопущение серьезных разрывов в распределении доходов, грозящих вызвать социальные потрясения, и т. д.);

- способность к саморазвитию и прогрессу. Создание благоприятного климата для инвестиций и инноваций, постоянная модернизация производства, повышение профессионального образовательного и общекультурного уровня работников становятся необходимыми и обязательными условиями устойчивости и самосохранения национальной экономики.

Экономическая безопасность обеспечивается как экономическими методами, так и средствами неэкономического характера: политическими, военными и иными. Государственное регулирование в области экономической безопасности является необходимым условием достижения общегосударственных, целей в области обеспечения национальной безопасности.

?Виды: по источнику угрозы (внутренние — источник на территории РФ, внешние — источник расположен за границей государства);       по природе возникновения угроз (вызванные политикой государства, инициированные иностранными государствами, исходящие от криминальных структур, исходящие от конкурентов, исходящие от контрагентов);       по вероятности реализации (реальные — могут осуществляться в любой момент времени, потенциальные — могут реализоваться в случае формирования определенных условий);       по отношению к человеческой деятельности (объективные — формируются независимо от целенаправленной деятельности, субъективные — создаются сознательно, например, разведывательной, подрывной и иной деятельностью, организованной преступностью);       по объекту посягательства (информации, финансам, персоналу, деловому реноме);       по возможности прогнозирования (прогнозируемые на уровне хозяйствующего субъекта и неподдающиеся прогнозу);       по последствиям (всеобщие — отражаются на всей территории Российской Федерации или большинстве ее субъектов, локальные — отображаются на отдельных объектах);       по величине нанесенного (ожидаемого) ущерба (катастрофические, значительные, вызывающие трудности).

?Продовольственная безопасность - состояние экономики, при котором в случае прекращения поставок продуктов питания из-за рубежа не возникает чрезвычайная продовольственная ситуация.

12.2. Понятие и пороговые значения экономической безопасности страны

Состояние экономической безопасности оценивается объективной системой критериев и индикаторов, определяющих пороговые значения функционирования экономической системы. За пределами этих значений система теряет способность к динамическому саморазвитию, конкурентоспособность на внутренних и внешних рынках. Для экономической безопасности значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения.

Пороговые значения - это предельные величины, несоблюдение значений которых приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций в области экономической безопасности. Система показателей-индикаторов, получивших количественное выражение, позволяет заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и предпринимать меры по её предупреждению.

Расчет показателей, рассматриваемых изолированно друг от друга, не по­зволяет получить объективную оценку. Только система показате­лей позволяет сделать выводы о реальной степени угрозы эконо­мической безопасности.

Критическая величина экономических показателей безопасно­сти не всегда означает ситуацию пол­ного краха социально-экономической сферы или отдельных ее об­ластей. Она, прежде всего, свидетельствует о необходимости опера­тивного вмешательства органов управления с целью изменения опасных тенденций.

Можно выделить следующие группы объектов индикаторов экономической безопасности:

— показатели состояния инфраструктуры (динамика воспроиз­водства, работоспособность и степень изношенности, техническая аварийность, число объектов инфраструктуры на 10 000 человек и др.);

— демография, уровень и качество жизни (рождаемость и смертность, продолжительность жизни, заболеваемость; средняя и минимальная заработная плата и пенсии в сравнении с прожиточ­ным минимумом; различие в уровне доходов между отдельными слоями населения; потребление важнейших видов продовольствия и обеспеченность товарами длительного пользования, преступность и др.);

— динамика занятости населения, в том числе по половозраст­ным и социальным группам населения;

— состояние финансово-бюджетной и кредитной системы;

— состояние окружающей среды, экология.

Показатели экономической безопасности в России 2011г

Объем ВВП 4,8%

Экспорт 38,1 млрд.долл.сша,в том числе в страны дальнего зарубежья 31,9,государства участники СНГ 6,2,импорт сост.20,3 млрд.долл.сша,в тч из стран дальнего зарубежья 17,1,из СНГ 3,2.

Инвестиции в основной капитал 461,31 млрд.руб.,что на 0,4% ниже показателя за февраль прошлого года

Доля населения с уровнем денежных доходов ниже прожиточного мин.,% ко всему населению 5902.Всемирны банк понизил прогноз по сокращению количества бедного населения в РФ,в 2011 уроеь бедности сократиться до 11,2% пртив 10,2%

Минздрав прогнозирует безработицу в пределах 7,4-8,2%

Инфляция 8,25%

2011г госуд.внешний и внутренний долг должен составить 7,2% ввп

12.3. Внешнеторговая политика и экономическая безопасность страны

Внешнеторговая политика - это целенаправленные действия государства и его органов по определению режима регулирования внешнеэкономической деятельности и оптимизации участия страны в международном разделении труда.

Основными составляющими внешнеторговой политики являются экспортная и импортная политика, валютная политика, политика в области привлечения иностранных инвестиций и регулирования национальных капиталовложений за рубежом. Кроме того, внешнеторговая политика решает и задачи географической сбалансированности внешнеэкономических операций с отдельными государствами и регионами, что связано с обеспечением экономической безопасности страны.

Резкое падение цен на экспортные товары или, наоборот, резкое повышение цен на импортируемые товары в условиях высокой степени зависимости от внешнего рынка весьма опасны для состояния экономики.

Представляет опасность для экономики введение эмбарго на торговлю со странами или группой стран, являющихся важными рынками сбыта или поставщиками продукции для государства.

Недопустима высокая степень зависимости от поставок отдельных видов продукции из одной страны или группы стран (например, по продовольствию).

Нельзя допускать высокой степени финансовой зависимости от иностранных государств, которая позволила бы кредиторам навязывать экономическую политику и условия осуществления внешнеэкономических связей.

Большую опасность для экономики представляет ситуация, когда более половины экспорта приходится на два-три товара. Такая структура экспорта при серьезном ухудшении конъюнктуры, связанной со спросом на данные товары на мировом рынке, или политической ситуации ставит экономику на грань катастрофы. Необходимо наряду с экспортом традиционных товаров создавать более прогрессивную экспортную структуру путем диверсификации экспорта.

Принимая меры к широкому привлечению иностранных инвестиций в экономику, необходимо регулировать этот процесс так, чтобы соблюдались национальные интересы и иностранные компании, вкладывая минимальные средства, не могли устанавливать контроль над целыми отраслями отечественного производства.

Итак, надо стремиться к диверсификации рынков сбыта для отечественных товаров, источников импортного сырья и промышленной продукции, поддерживать экономические отношения с широким кругом стран, компенсируя осложнения в отношениях с одними странами их расширением с другими.

Утечка финансовых средств из страны в огромных масштабах ("бегство капитала") - одна из самых серьезных угроз национальной экономической безопасности. Легальной формой утечки средств является, например, перевод огромных сумм коммерческими банками на счета в зарубежных банках. К нелегальным каналам относятся занижение цен при экспорте и завышение цен при импорте (разница между фиктивной и настоящей ценой переводится иностранными партнерами на счета отечественных бизнесменов в западных банках).

Одной из наиболее сложных внешнеэкономических проблем является проблема внешнего долга.

Существуют два основных направления внешнеторговой политики - политика свободной торговли (либерализация) и протекционизм.

Политика свободной торговли означает, что государство воздерживается от непосредственного воздействия на внешнюю торговлю, оставляя за рынком роль основного регулятора. Однако, это не означает, что государство вообще устраняется от влияния на это направление хозяйственной деятельности. Оно заключает договоры с другими странами, чтобы предоставить максимальную свободу своим хозяйствующим субъектам.

Протекционизм - политика, направленная на защиту отечественной экономики от иностранной конкуренции. В отличие от политики свободной торговли при протекционизме исключается действие рыночных сил, поскольку предполагается, что экономический потенциал и конкурентоспособность на мировом рынке отдельных стран различны и поэтому свободное действие рыночных сил может быть невыгодным для менее развитых стран. Протекционизм способствует развитию в стране определенных отраслей производства. При протекционизме сокращается безработица. Однако слишком длительное применение этой политики может привести и приводит к экономическому застою, т.к. если устранить иностранную конкуренцию, то ослабляется заинтересованность отечественных предпринимателей в повышении технического уровня и эффективности производства.

3. Анализ стоимости заемного и собственного капитала корпорации.