1.Субъекты валютных операций

Под валютное регулирование и валютный контроль подпадают субъекты, совершившие валютные операции.

Главное, что резиденты и нерезиденты для валютного регулирования и для налогов- разные. Они ещё и по ходу меняются.

В налоговом праве резиденты должны пребывать на территории РФ 183, а в валютном регулировании базовый критерий- гражданство. Если гражданин проживает за рубежом более одного года, то он утратил резидентства (это вступит в силу в 2012 году).

С ю.л. такая ситуация- резидент той страны, где зарегистрирована в качестве ю.л. Здесь постоянное представительство не нужно. Оно всегда останется нерезидентом для валютных отношений, а для налоговых отношений, если постоянное представительство, то значит резидент.

Сама РФ, субъекты, МСУ тоже резиденты в плане валютного регулирования.

Есть ещё специальные субъекты. Уполномоченные банки живут по своим признакам. В таких банках совпадает в одном лице субъект валютной операции и контролер. Т.е. для них совершенно особые правила.

Есть заблуждение, что уполномоченным банкам все позволено. Они без ограничения совершают только банковские валютные операции, которые перечислены в Законе о банках и банковской деятельности.

Специальные субъекты также Правительство, ЦБ, специально уполномоченные Правительством органы исполнительной власти (ФСБ, контрразведка, Минфин)- они без ограничения осуществляют валютные операции. Сюда входит также госкорпорация Внешэкономбанк. Это банком не является, и не ясно, почему они совершают все валютные операции в том же режиме, что и уполномоченные банки.

2.Валютные ограничения и их система

Это элемент валютного регулирование и публичные обременения, установленные для лиц, совершающих валютные операции, с целью защиты национальной валюты.

Система валютных ограничений-исторически начинали с мораториев на платежи иностранцам (в 20-30 годы в Европе). Лучше всего это описал Фрей- книга «Валютные ограничения и клиринги» (книга 40-х годов).

В России по Закону 1990 года и Закону 1992 года была система капитальные и текущие операции. У капитальных операций был разрешительный порядок- только если ЦБ дал лицензию. Были текущие операции, но их перечень был закрытый.

Есть 6 групп валютных ограничений:

1. Сосредоточение всех валютных операций в уполномоченных банках РФ- все валютные операции сосредотачиваются в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено законом. Это нужно для того, чтобы работала система валютного контроля. Чтобы эта система работала, все операции нужно принудительно забрать в банки. Для иностранного туриста в России рублевые операции в России- это валютные операции. Операция, совершенная вне уполномоченного банка, не видна, и её трудно проконтролировать.

2. Запрет купли-продажи иностранной валюты, минуя уполномоченный банк. Купля-продажа иностранной валюты производится через уполномоченный банк. Это значит, что банк должен быть сторона в сделке или банк может быть валютным брокером? Не совсем ясно. Нужно покупать валюту там, где уполномоченная сторона. Это не распространяется на производные финансовые инструменты. Приняли закон о клиринге- там сказано, что резиденты могут совершать валютные операции между собой, связанные с исполнением сделок, связанных с производными финансовыми инструментами, если стороной сделки является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

3. Особый режим счетов резидентов за рубежом. Резидентам разрешено открывать счета за рубежом и операции можно проводить по таким счетам. Но мы не можем с этого счета оплатить контрагент по сделке, который находится в России и исполнение было в России. С зарубежных счетов можно оплачивать расходы, которые были за рубежом.

Не для любых платежей могут быть использованы деньги на зарубежном счете. Это явное ограничение.

Есть неявные ограничения. Например, поехали за рубеж лекции читать. Можно открыть там счет, и туда получать з/п. Если у компании резидента есть счет за рубежом, то деньги на него могут прийти только через уполномоченный банк в РФ. Если сделаем по другому, то пока наказать нельзя за это. Есть статья 15.25 Коап- ч.1.- совершение валютных операций, которые запрещены. А здесь прямого запрета нет, а просто не разрешено. И суды говорят, что нельзя ответственность применять в данном случае.

В статье 15.25 будет изменение- будут наказывать на всю сумму платежа, если не осуществили уведомление или не провели операцию через уполномоченный банк.

4. Запрет валютных операций между резидентами.

В законе идет перечисление исключений из этого правила. Принцип такой, что в обычной торговле внутри страны это правило применять нельзя.

5. Репатриация валютной выручки

Это возврат валютной выручки из-за рубежа.

Все валютные операции осуществляются только через уполномоченные банки.

Сейчас в связи с законом о национальной платежной системе, не очень ясно, как будут осуществляться платежи в валюте через электронные средства.

Репатриация выручки- если вывозятся природные ресурсы, товары, то экспортеры должны зачислять иностранную валюту в страны. Правило такое «Продал Россию, верни деньги». Это одно из самых старинных правил в системе валютного регулирования.

Это правило имеет в виду и валютную, и рублевую выручку. Если торговля идет с нерезидентами, то расчеты идут в рублях. Такую выручку также нужно репатриировать.

Репатриация действует для экспорта и для импорта. Экспорт товаров- вывоз товаров за пределы РФ (а не таможенного союза). Товар должен покинуть территорию РФ. По услугам и работам важно, чтобы это были валютные резиденты.

С товарами ошибки не будет, а вот с услугами можно ошибиться. В Москве сидит консультационная компания. Оказывается услуга московскому представительству некой фирмы. Нарушение зачисления на свои средства средств раньше наказывалось вплоть до суммы валютной операции.

Можно составлять документы задним числом о продлении срока платежа, но это будет заметно, т.к. есть обязанность во время уведомлять уполномоченный банк по смене даты платежа. Проведут экспертизу времени и места составления документа.

Вводится электронный обмен документами- будет четко фиксироваться момент составления документа. И все будет видно, когда и кем документ был составлен.

В репатриации неестественно смешение частного порядка и публичного. Ранее было такое правило- что репатриировать выручку нужно в течение 180 дней. Потом решили, что это будет ограничивать бизнес- репатриация выручки в срок, предусмотренный контрактом.

Мы редко напишем свою контрагенту, чтобы он платил нам по прошествии определенного времени. Часто нам нужны деньги сразу.

Теперь нарушителем можно стать даже, если просрочил на один день репатриацию выручки. Но сначала сумма штрафа будет кратной просрочке.

Это рассматривалось в КС. КС сказал, что в России мы выбираем за выбор контрагента.

Из-за правила о репатриации внешней выручки невозможен зачет в рамках международного контракта.

Есть люди, которые считают, что уступка права требования невозможна. Публично-правовая обязанность будет у того лица, который право требования передал.

Разрешили открывать положения страховкой платежа. Но это правило действует только в отношении Российского Агентства по страхованию экспортных кредитов от предпринимательских и (или) политических рисков.

Стороны должны в договоре указать дату платежа, хотя с точки зрения гражданско-правовой, этого не нужно делать. Т.е. мы должны определить максимальный срок при экспортной выручке.

Если резидент заплатил аванс за импорт товаров, а товары не поставлены, то резидент должен добиться поставки товара в срок либо возврата денег.

Из правила о репатриации есть исключения, они установлены для рыболовецкого промысла и транспортных компаний. Например, ловят рыбу в Японии, продает рыбу там- разрешено зарубежные расходы платить за счет той выручки, которую они получили.

Когда есть выручка от зарубежного покупателя. Мы взяли кредит в зарубежном банке, и он происходит из юрисдикции ФАТФ, ОЭСР, то тогда деньги от контрагента можно направлять на погашение кредита напрямую, т.е. без уполномоченного банка.

6. Ограничения на ввоз вывоз

Перемещение крупных сумм наличной валюты за границу.

Действуют жесткие правила на вывоз валюты, а также на ввоз. На вывоз- не более 10 тысяч $. Если более 3 тысяч $- то нужно декларировать.

РФ вступила в Таможенный союз- за пределы таможенного союза можно вывозить валюту без ограничения- нужно в определенных случаях декларировать.

Сейчас правила по ввозу/ вывозу валюты также регулируются таможенным союзом.

Декларирование нужно для того, чтобы вести статистику ввоза и вывоза иностранной валюты, чтобы это учесть в платежном балансе.