3.Валютный контроль: понятие, цель, задачи

Валютный контроль понимается трояко:

1. Это одно из направлений финансового контроля;

2. Валютный контроль- это элемент обратной связи в системе валютного регулирования в широком смысле слова. Это реализация политики РФ узкими и широкими способами.

3. Это элемент валютного регулирования как правового режима- деятельность уполномоченных гос органов и негосударственных операций, направленных на обеспечение законности в валютной сфере.

4. Цель- защита национальной валюты.

Задачи:

1. Сбор информации о валютных операций;

2. Выявление нарушений валютного законодательства;

3. Предотвращение нарушений валютного законодательства мерами валютного контроля. Некоторые операции, нарушающие валютное законодательство, не получится провести, т.к. это не даст сделать уполномоченный банк. Т.е. в валютных операциях упор делается на предварительный контроль.

4.Органы и агенты валютного контроля

Субъекты делятся на три группы

1. Органы валютного контроля:

1. Правительство и ЦБ. ЦБ- контролирует уполномоченные банки.

2. Есть специальный орган исполнительной власти- Росфиннадзор, который осуществляет полномочия по валютному контролю. Это бывшее контрольно-ревизионное управление Минфина, которая занималась бюджетным контролем. Параллельно была несколько лет назад служба валютно-внешнего контроля. Росфиннадзор- всё заканчивается на уровне территориальных управлений по округам- т.е. есть не во всех субъектах. Его задача- выявлять самые крупные нарушения. Может следить и за гражданами.

2. Агенты валютного контроля (занимаются повседневным наблюдением за валютными операциями. Потом он говорит о нарушении в ЦБ, а ЦБ в Росфиннадзор, который уже идет к клиенту. Скоро можно будет сразу из банка в Росфиннадзор сообщать):

1. Уполномоченные банки (за ними смотрит ЦБ), а также Гос корпорация Внешэкономбанк.

2. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.

3. «Супер-агенты» валютного контроля:

1. Федеральная Налоговая Служба (видит платежи и ввоз товаров)

2. Федеральная таможенная служба (видит движение товаров- подтверждает банкам вывоз или ввоз товаров).

Они документируют нарушения. Открытый вопрос о том, могут ли они составлять протокол- не совсем ясно. А банки, в отличие от ФНС и ФТС, протоколы не составляют.

Банк ведет учет тех сделок, которые он проводит для клиента. Остается догрузить банк публично-правовыми обязанностями, поэтому действует система валютного контроля.

Полномочия по контролю возлагаются на агентов по валютному контролю- на уполномоченных банков (может быть резидентом и не резидентом- главное, чтобы была лицензия ЦБ).

Поэтому, параллельно отстраивается система гос органов, которые за этим следят- Правительство и ЦБ

5.Методы валютного контроля

Методов два:

1. Наблюдение (мониторинг)

Направлено на решение сбора задачи и на предотвращение незаконных операций.

Есть стандартизировкументы:

1. Паспорта внешнеторговых сделок;

2. Справка о документах;

3. Справка о внешнеторговых операциях.

2. Проверка

В НК порядок налоговых проверок урегулирован детально. В валютном законе порядок проверок не урегулирована вообще. В ст. 23 Закона о валютном регулировании написано то, какие документы можно запрашивать. Перечень очень длинный.

У каждого органа контроля есть свои правила- регламент Росфиннадзора и ведомственная засекреченная методика ЦБ о том, как проверять уполномоченные банки.

Здесь сначала составляется акт, а потом протокол.

Как составить акт- это ведомственная процедура.

Про возражения на акт- ничего не сказано. Но на практике возражения разрешают написать. Либо можно написать возражения в протоколе.

Проверка призвана действовать пост фактум.