2. Организация и применение сур в то

Управление рисками начинается с определения объектов анализа, области рисков, индикаторов рисков. Все множество объектов (товары и внешнеэкономические операции) делится на 7 групп.

Объекты анализа и управления рисками, группы рисков

Группа риска Объекты анализа и управления рисками Количество критериев

А Товары риска 4

Б Товары прикрытия 5

В Страна происхождения товаров 4

Г Контроль таможенного оформления товаров 17

Д Таможенная стоимость товаров 3

Е Таможенные платежи 1

Ж Особенности внешнеторговой сделки 10

Каждой из этих групп ставился набор критериев. Например, для того, чтобы товар был отнесен к группе риска, для этого достаточно выполнение одного из 4 критериев:

• объемы ввоза-вывоза обеспечивают поступление наибольших сумм платежей;

• высокие адвалорные ставки ввозных таможенных пошлин;

• установлены комбинированные или специфические ставки ввозных таможенных пошлин;

• объемы их ввоза по данным таможенной статистики России значительно меньше объемов их вывоза по данным таможенных статистик стран-контрагентов, а риск таможенных платежей проверяется по одному критерию — сумма таможенных платежей, подлежащих уплате, в расчете за единицу товара, менее установленной величины (графа 47 ГТД).

Как мы видим, эти критерии фактически устанавливали допустимые границы наблюдаемого показателя. Случай нарушения этих границ фиксировался как риск.

Принимая во внимание определения, сгруппированные объекты анализа — это области риска, а перечень критериев — индикаторы риска.

Для эффективного использования СУР необходимо взаимодействие и слаженная работа всех структурных подразделений таможенных органов. При этом, каждое подразделение должно занимать свою нишу в исполнении задач при реализации управления рисками.

В СУР задействованы следующие структурные подразделения:

- отдел применения системы управления рисками (ОПСУР);

- отдел товарной номенклатуры и происхождения товаров;

- отдел торговых ограничений и экспортного контроля;

- отдел контроля таможенной стоимости;

- отдел таможенных платежей;

- отдел валютного контроля;

- отдел контроля за таможенным транзитом;

- отдел таможенной инспекции;

- отдел контроля делящихся и радиоактивных материалов;

- отдел таможенной статистики;

- организационно-аналитический отдел;

- отделы правоохранительного блока;

- отдел таможенных процедур и таможенного контроля.

- таможенные посты.

Должностные лица всех вышеуказанных структурных подразделений проводят постоянный мониторинг оформления и декларирования товаров и транспортных средств при их помещении под ту или иную процедуру, в соответствии с направлением деятельности структурного подразделения.

По результатам, полученным в ходе анализа сводок о направленных товарах, структурные подразделения вносят свои предложения касательно принятия мер по усилению таможенного контроля и разработке проектов профилей рисков в отношении конкретных партий товаров, или участников ВЭД. Все предложения оформляются в виде докладной записки, и отправляются на имя первого заместителя начальника таможни по таможенному контролю, а ее электронная копия направляется в ОПСУР.

Внедрение системы управления рисками предполагает введение в действие новых и модификацию существующих программных средств, применяемых для таможенного контроля:

- комплексы программных средств «АИСТ-М», «Мониторинг-анализ», «Журнал регистрации» и «Асто-анализ»;

- базы данных «административных правонарушений», «Профилей рисков», и «Единая база выявленных рисков».