- •Налоговое право Конспект лекций для учащихся
- •Тема 1. Налоги: социально-экономическое содержание.
- •Исторические аспекты развития науки о налогах
- •Общая характеристика налогов и их функции
- •Основные элементы налоговой системы
- •Налогоплательщики и виды налогооблагаемой деятельности
- •Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения
- •Объекты налогообложения и источники уплаты налогов
- •Методы налогообложения, способы исчисления и сроки уплаты налогов
- •Методы построения налоговых ставок
- •Налоговые льготы
- •Тема 2. Налоговая политика и ее роль в регулировании экономики.
- •Роль налогов в формировании бюджета Республики Беларусь
- •Министерство по налогам и сборам как орган государственного регулирования в налоговой сфере
- •Тема 3. Налоговая система республики беларусь и ее основные элементы
- •Характеристика субъектов налогообложения: плательщики, их права и обязанности
- •Некоторые особенности уплаты налогов и иных обязательных платежей по деятельности иностранных юридических лиц
- •Виды общегосударственных налогов и сборов
- •Льготы по налогам и сборам
- •Сроки и порядок уплаты налога
- •Меры ответственности налогоплательщиков за налоговые нарушения
- •Обязанности плательщиков
- •Меры ответственности плательщиков
- •Контроль налоговых органов
- •Обжалование действий должностных лиц налоговых органов
- •Тема 4. Практика налогообложения предприятий Налог на добавленную стоимость
- •Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
- •Определение налоговой базы по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь
- •Определение даты реализации товаров
- •Порядок исчисления налога при реализации товаров
- •Порядок исчисления налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь
- •Налоговый период и сроки уплаты налога
- •Особенности применения налога
- •Облагаемые товары (продукция) и ставки акцизов
- •Обязанность и ответственность плательщиков
- •Таможенные пошлины
- •Единый платеж отчислений в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды
- •Особенности исчисления республиканского единого платежа
- •Представление расчетов и сроки уплаты республиканского единого платежа
- •Ответственность плательщиков за уплату республиканского единого платежа и контроль налоговых органов
- •Объект исчисления единого платежа
- •Выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы
- •Размер единого платежа и обязательных отчислений в Государственный фонд содействия занятости
- •Порядок исчисления и сроки уплаты единого платежа
- •Платежи за землю
- •Налог за использование природных ресурсов
- •Объекты налогообложения
- •Ставки налога
- •Льготы по налогу
- •Порядок уплаты и зачисления налога в бюджет
- •Тема 6. Налоги, уплачиваемые из прибыли (дохода) Налог на недвижимость
- •Объект налогообложения
- •Ставки налога
- •Льготы по налогу
- •Налог на доходы и прибыль предприятий
- •Ставки налога
- •Льготы по налогообложению
- •Порядок исчисления и уплаты налогов на доходы и прибыль
- •Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов
- •Тема 7. Налогообложение физических лиц Плательщики налога
- •Объект налогообложения
- •Льготы по налогу
- •Устранение двойного налогообложения
- •Налогообложение доходов, получаемых не по месту основной работы (службы, учебы) в течение календарного года
- •Тема 8. Местные налоги и сборы Местные бюджеты, источники их формирования и основные направления расходования средств.
- •Доходы местных бюджетов
- •Распределение доходов между местными бюджетами
- •Расходы местных бюджетов
- •Формирование местных бюджетов
- •Налог с продаж товаров в розничной торговле
- •Налог за услуги, оказываемый объектами сервиса
- •Целевые сборы
- •Сборы с пользователей
- •Сборы с заготовителей
- •Курортный сбор
- •Сборы с физических лиц при пересечении ими Государственной границы Республики Беларусь
- •Налог на приобретение бензина и дизельного топлива
- •Сбор в местные целевые бюджетные жилищно-инвестиционные фонды и сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда
- •Представление расчетов и сроки уплаты местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов
- •Тема 9. Эффективность и оптимизация налоговых отношений. Налоговая реформа: содержание, этапы и перспективы реализации. Эффективность и оптимизация налоговых отношений
- •Бездефицитность бюджета и оптимальность налогового бремени как ориентиры эффективной налоговой системы
- •Пути оптимизации налогового бремени
- •Цель и направления налоговой реформы. Совершенствование налоговой системы в рамках Налогового кодекса Республики Беларусь
- •Совершенствование налоговой системы в рамках Налогового кодекса Республики Беларусь
- •Перспективы создания единой налоговой системы Союзного государства Беларуси и России.
- •ПЕречень использованных источников
Сборы с пользователей
Плательщиками сборов с пользователей являются организации и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения).
Объектами налогообложения являются:
парковка в специально оборудованных местах;
осуществление торговли на территории соответствующих административно-территориальных единиц;
владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности;
использование местной символики;
проведение аукционов;
осуществление рыболовства и охоты;
строительство объектов на территории соответствующих административно-территориальных единиц.
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от объекта налогообложения в процентах от налоговой базы и (или) в размерах, кратных базовой величине.
Сборы с заготовителей
Сборы с заготовителей (закупку) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения в целях их промышленной переработки или реализации.
Плательщиками сборов с пользователей являются организации и индивидуальные предприниматели.
Объектом налогообложения является осуществление промысловой заготовки (закупки) дикорастущих растений, грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения, сельскохозяйственной продукции в целях их промышленной переработки или реализации.
Налоговая база определяется как стоимость объема заготовки, определенная исходя из заготовительных (закупочных) цен.
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от вида заготовленной (закупленной) продукции и не могут превышать 5 процентов налоговой базы.
Сумма сбора с заготовителей относится на затраты по производству и реализации товаров в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
Курортный сбор
Плательщиками являются физические лица, находящиеся в санаторно-курортных и оздоровительных учреждениях, за исключением направляемых на оздоровление и санаторно-курортное лечение бесплатно в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Объектом налогообложения является нахождение в санаторно-курортных и оздоровительных учреждениях, расположенных на территории соответствующих административно-территориальных единиц.
Налоговая база определяется исходя из стоимости путевки в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения.
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от вида санаторно-курортного и оздоровительного учреждения и не могут превышать 3 процентов налоговой базы.
Сборы с физических лиц при пересечении ими Государственной границы Республики Беларусь
Плательщиками сборов являются граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства.
Объектом обложения является пересечение физическими лицами Государственной границы Республики Беларусь через пункты пропуска при выезде за пределы за пределы Республики Беларусь или при въезде на ее территорию.
Налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,5 Базовой величины на одно физическое лицо на дату уплаты. Льготы определяются Советом Министров Республики Беларусь.