9. Корресп. И субкорресп. Счета банков. Учет док-тов неоплаченных по вине банка.

В НБ РБ открывает банкам субкорресп. счета для проведения межбанк. расчетов, присваивается код участника расчетов и вкл. в справочник банк. идентификац. кодов. Для отражения в бухучете межбанк. расчетов, расчетов между филиалами банка при проведении платежей использ. балансовые счета группы 610X "Субкорреспонд. счета филиала" и группы 611X "Субкоррес. счета филиалов"

Межбанк. расчеты в автоматиз-ной с-ме межбанк. расчетов РБ осущ-ся ч/з открытые на балансе НБ РБ корреспонд. счета банков. Отражение операций по межбанк. расчетам осущ. на основании электр. платеж. док-в.

При отсутствии (недостаточности) средств на корр. счете банка необходимо руководствоваться следующим порядком учета и оплаты расчетных док-в: - расчетные док-ты помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 99815 "Расчетные док-ты, не оплаченные по вине банков" (далее – к-ка); - банк направляет своему клиенту извещение о помещении расчетного док-та в к-ку, о чем делается отметка на всех экз-х расчетного док-та. Извещение о помещении в к-ку м. б. передано в электр. виде; - списание ср-в с текущего и иных счетов клиента либо отражение операций по счету по учету кредитов не производится, за исключением случаев помещения в к-ку расчетных док-в по причине неисполнения в системе межбанк. Расчетов.

Клиент имеет право полного или частичного отзыва расчетных док-в из к-ки до их оплаты.

Отзыв расчет. док-в из к-ки осущ. на основании составл. в произв. форме заявл-ния клиента с указанием реквиз-в расч. док-та, необ. для осущ. отзыва.

В док-ты дня банка по внебал. сч N 99815 помещаются первый экз-р расчетного док-та клиента (взыскателя) и заявление на отзыв расчетного док-та.

Допускается частичная оплата расчетных док-в из к-ки. Частичная оплата расчетных док-в оформ. мемор. ордером.

При частичной оплате расчетных док-в на всех экз-х расч. док-та сумма, указанная цифрами, зачеркивается и на оборотной стороне делается запись о дате частичного платежа, сумме частичного платежа, сумме остатка платежа, которая заверяется подписью ответственного исполнителя.

При полной оплате расчетного док-та сумма оконч-го платежа указ-ся на лиц. стороне всех экз-в расч. док-та и заверяется подписью ответ-го исполнителя.

Суммы полностью или частично оплач. расч. док-в списываются в расход по внебал. сч N 99815.

Расчетные док-ты оплач. из к-ки в порядке календарной очередности возникновения обяз-в банка. Оплата расчетных док-в на возврат ошибочно зачисл. ср-в, в т. ч. поступающих на закрытые счета клиентов, производится вне очереди.

За каждый день нахожд. расчетных док-в в к-ке банком, по вине кот. допущена несвоевр.оплата расчетного док-та, начис-ся и уплач-ся в пользу клиента проценты в размере 0,15% от несвоевременно списанной суммы, если законод-вом или договором текущего счета не предусмотрен иной размер и (или) получатель %. Начисление и уплата % за весь период нахождения расчетного док-та в к-ке производятся при окончат. оплате расч. док-та. По расч. док-м, отозванным из к-ки проценты банком не начис-ся и не уплач-ся.