16. Бух уч активных операций с цен бумаг. Учёт по справ ст-ти, цене приобретения

Активн. банк. опер-ции с ЦБ -это опер-и,посредст-м кот банки размещ имеющие в их распоряж ресурсы в ЦБ в целях приобрет дохода и обеспеч своей ликв-ти.

Стоимость приоб-х ценбум отражается на акт-х бал-х счетах 4-го класса "Ценные бумаги":

облиг - 410Х, 420Х, 430Х; акц - 411Х, 431Х; векселя - 412Х, 422Х, 432Х; деп серт-ты - 413Х, 423Х, 433Х; прочценбум - 414Х, 424Х, 434Х. При приобретении ценбум отраж в бухг учбанка по цене приобретения. Накопл-й проценый доход.По цен бум с проц-м доходом из факт-й цены приобр-я ценбум выд сумма накопл-го процен-го дохода, кот учится обособленно от стоим-ти ценбум. Уплач-й при приобр-и накопл-й проц-й доход учит-ся на:

417 "Начисл-е проц-е доходы по ценбум для торг-ли", 427 "Начисл-е проц-е дох-ды по ценбум, удерж-м до погашения", 437 "Начис проц-е доходы по ценбум им-ся в наличии для продажи".Выбытие ценных бумагСпис-е ценбум со сч-в бух уч в связи с прекр-ем на них права собст-ти, погаш-ем ценбум либо невозм-ю осущ-я, передачи прав, удос-х ценбум, а также ее перемещ-ем на счета др гр или на сч по учету ценбум, не опл-х в срок.

Методы учета:

БУХ УЧ ЦЕНБУМ ПО ЦЕНЕ ПРИОБР-Я.Приобр-е ценбум:на фактю цену приобр-я за вычетом уплач-го при приобр-и накопл-го проц дохода:Д-т 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х - счета по учету ценбум К-т – сч по учету денср-в на сумму уплач-го при приоб-и накоп-го проц дох (по ценбум с процен-м дох-м):Д-т 427Х, 437Х - счета по учету начисл-х процентных дох-в К-т - счета по учету ден ср-в. БУХ. УЧЕТ ЦЕННЫХ БУМАГ ПО ЦЕНЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ.Начисл-е проц-го (диск-го) дох осущ-ся с периодичн-ю, устан-й банком самост-о, и обяз-о в посл-й рабочий день отч-го мес, в день переоценки до ее провед-я, при продаже , пог-ии ценных бумаг, получ промеж-о дохода.Начисл-е проц (дисконтного) дох в период нах-я ценбум в собст-ти:Д-т 427Х, 437Х)К-т 808Х- Нач-е проц (диск-го) дохода осущ-я с период-тью, устан-ой банком, и обяз-о в посл-ий раб день отч-го месяца, в день переоц-ки, при продаже , пог-и ценбум, пол-ии промеж-го дохода.Начисл-ие проц (диск) дохода в период нах-я ценбум в собст-ти:Д-т 427Х, 437Х (на тех же лицсч, что и процдох, уплач-й при приобр-ии)К-т 808Х- счета по учету проц-х дох-ов по ценбум-м.БУХУЧ ЦЕНБУМАГ ПО ЦЕНЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ (продажа)1. на сумму получ-го при выбытии проц-го дохода:Д-т - счета по учету денсрК-т 427Х, 437Х - сч по учету нач-х проц-х дох-в;2. на цену продажи (пог-я) за проц-го (диск-го) дох:

Д-т - сч по уч-у ден ср-вК-т 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х сч по учету ценбум;3. форм-е финрез-та от продажи (погашения) ценбум :Д-т 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 430Х, 431Х, - сч по учету ценбумК-т 8231 "Дох по операциям с ценбум.Либо Д-т 9231 "Расходы по операциям с ЦБ".К-т 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х - сч по учету ценбум. БУХУЧЕТ ЦЕНБУМ ПО ЦЕНЕ ПРИОБР. Получ-е промеж-го % дохода отраж в бухуч :Д-т - счета по учету денеж. ср- в К-т 427Х, 437Х - счета по учету начисл-х проц-х доходов.