Вопрос №61. Стратегическое планирование

Стратегия п/п – это обобщающая модель действий, направление деятельности и средства достижения поставленных целей, это институт, при помощи кот. п/п приводит свои возможности в соответствие с ситуацией на рынке и м. противостоять меняющимся условиям.

Стратегический план – долгосрочный план, охватывающий период 10-15лет, в котором формируются главные цели и задачи на перспективу.

Особенности СП: 1)Направленность в среднесрочную и долгосрочную перспективу, 2)Ориентация на ключевые для п/п цели от достижения кот. зависит выживание и развитие п/п,

3)Учитывает воздействие на п/п многочисленных внешних факторов и разрабатывает мероприятия исключающие негативное влияние этих факторов, 4)Носит адаптивный характер, т.е. способствует предвидеть изменения во внутренней и внешней среде и приспособиться к ним в процессе функционирования п/п.

Сущность СП-обеспечение гибкости и нововведений в деятельности п/п необходимые для достижения целей в быстроменяющейся среде и добиться долгосрочных конкурентных преимуществ. Этапы СП: 1) Выработка целевой функции п/п (миссии).Миссия п/п – четко-выраженная причина его существования, ориентир для рук-ля для принятия УР.2) Постановка частных целей и задач. 3) Определение стратегического положения п/п по отдельным факторам.

Вопрос №62. Виды анализа, их особенности, информационная база

Анализ с грч.слова разбор

1). По целям и задачам исследования, т.е. по группам вопросов, кот характеризуют направление исследования:а) Оценка качества плана;б) Определение базисных показателей;в) Прогнозирование ПХД п\п;г) Контроль выполнения плана;д) Оценка результатов ПХД п\п;е) Подготовка материалов для принятия управленческих решений.

2) по аспектам:а) Экономический;б) Технико-экономический;в) Функционально-стоимостной;г) Факторный;д) Системно-комплексный;е) Проблемно-ориентированный и др.

3) По кругу изучаемых вопросов:

б) Локальный анализ (тематический, частный) – рассматривает отдельные конкретные вопросы.

4) По объектам (в зависимости от изучаемого подразделения):

а)Межотраслевой анализ;б) Отраслевой;в) На уровне предприятия;г)На уровне подразделения;д) Внутрипроизводственный;е) Рабочего места.

5) По субъектам:а) Внешний анализ – проводится сторонними органами или их представителями и вышестоящими организациями. Особенности его вытекают из задач того органа который выполняет анализ;

б) Внутренний – выполняется собственными силами п\п, и ориентирован на повышение эффективности его деятельности.

6) По широте изучения:

а) Внутрихозяйственный – исследуется деятельность внутри п\п.

Б) Сравнительный – исследуется деятельность нескольких однородных п\п в их сопоставлении.

7)По повторяемости:

а) Разовый анализ – проводится по мере необходимости;б) Периодический –проводится через определенные промежутки времени.

8) По периодам проведеня:

а) Анализ ежедневный;б) Декадный;в) Месячный;г) Квартальный;д) Годовой.

9) По назначению:

а) Предварительный – для приближенной начальной разведки объекта;

б) Оперативный (текущий) - оперативное управление п\п и контроль;

в) Итоговый – позволяет более основательно оценить состояние п\п, определить динамику изменений, разработать конкретный план повышения эффективности;

г) Перспективный – направлен на исследование основных тенденций и долговременно действующих факторов развития АТП.

10) По применению технических средств:

а) Немеханизированный;

б) Механизированный;

Информационная база анализа – документация анализа и обработка.

Информационная база ТЭА:

1.технологическая и конструкторская документация:

-сведения о затратах труда, материалов;

-карта технологии перевозок, проведение ТО и ТР;

-сведения о структуре перевозок и продукции;

2. данные оперативного учета:

- выработка водителей, рабочих;

- выполнение планов перевозок по видам, сменам, бригадам;

3.законодательные и нормативные акты;

4.планово-нормативная документация (техтрансфинплан, плановые нормы и нормативы);

5. данные бух. учета и отчетности (бухгалтерский баланс, первичные документы, смета затрат);

6. данные стат. учета и отчетности;

7. прочие материалы (материалы ревизий, по деятельности других предприятий).

Вопрос №63. Использование способа цепных подстановок для анализа показателей деятельности п/п

Данный метод является основополагающим и простым. Он используется тогда, когда связь м/д результирующим показателем и показателями – факторами можно выразить математическую функцией. Изменение показателя-результата определяется путем последовательной замены базисного значения показателей - факторов. Применение цепных подстановок налагает ряд условий и ограничений, которые должны выполняется при проведении анализа:

1) при наличии в факторной модели количества и качества показателей в формулу первоначально подставляют количественные показатели, а затем качественные. Если и тех и других показателей - факторов несколько, то путем логического анализа составляют такую последовательность: количественные, нормативные, стоимостные;

2) в формулу, с помощью которой оценивают влияние на результирующий показатель показ-ля - фактора, подставляют его фактическое значение;

3) к другим показателям, входящим в формулу, присваивают либо базисные, либо фактические значения: стоящим до исследуемого фактора – фактические, после – базисные.

Например, определение влияние изменения ТЭП на Q_сут

Q_сут = А_сп*α_в*q*γ….

Q_{сут Асп} = А^факт_сп*α_в^план*q^план*γ^план….

Q_сут α_в = А^план_сп*α_в^факт*q^план*γ^план….

Расчеты позволяют определить влияние отдельных факторов на результат в абсолютных величинах (т, т-км, руб.) и в относительных (доли, %, индексы, коэффициенты), разделив абсолютное отклонение на базовое, значение результирующего показателя.

Вопрос №64. Анализ себестоимости АТУ

Себестоимость перевозок – комплексный показатель, в котором отражаются затраты на производство транспортных услуг.

Для быстрого и точного пересчета суммы затрат целесообразно воспользоваться классификацией расходов, применяемой при калькуляции себестоимости. За основу принять группировку затрат на переменные расходы, зарплату водителей и постоянные расходы.

,

Индекс грузооборота ,

Анализ общей суммы затрат на эксплуатацию ПС начинается с сопоставления отчетных данных с плановыми.

Изменение себестоимости перевозок зависит от различных групп факторов, обусловленных значение общей суммы расходов и определенных объем перевозок.

Можно проанализировать влияние на величину себестоимости ТЭП. Все ТЭП делятся на две гр.:

К первой группе показателей относятся:

-грузоподъемность подвижного состава q_н;

-коэффициент использования грузоподъемности j

-коэффициент использования пробега β. C увеличением показателей этой группы возрастает производительность подвижного состава без повышения, а иногда даже при снижении пробега, иначе говоря, эта группа факторов характеризует интенсивный путь работы подвижного состава.

Ко второй группе показателей относятся:

коэффициент выпуска автомобилей на линию _в,

продолжительность их пребывания в наряде Т_н

техническая скорость движения Y_т,

время простоя под нагрузкой и разгрузкой.

Увеличение показателей этой группы характеризует работу подвижного состава по экстенсивному пути. Для определения их влияния используют прием цепных подстановок.

Вопрос № 65. Анализ прибыли и рентабельности

Анализ П:

Прибыль – обобщающий показатель деятельности организации. Анализ прибыли проводятся в следующей последовательности:

1.анализ структуры и динамики прибыли;

2.факторный анализ прибыли от реализации;

3.анализ операционных и внереализационных доходов и расходов;

4.анализ формирования чистой прибыли и влияние налогов на;

5.оценка эффективности использования и распределения прибыли для накопления и потребления;

6.разработка предложений по совершенствованию финансового состояния организации.

Общая балансовая прибыль – это разность между доходом, полученными в результате всей производственно-хозяйственной деятельности, и общими расходами, связанными с её работой.

Анализ следует начинать с сопоставления фактической суммы прибыли с плановой, или с предшествующим годом. На отклонение фактической прибыли от плановой по всему п/п влияет отклонение прибыли по каждому виду деятельности. Влияние структурных сдвигов в структуре прибыли необходимо учитывать, поскольку в результате анализа можно выяснить, что выполнение и перевыполнение плана по прибыли может быть достигнуто за счёт второстепенных видов деятельности, а не основной. Изменение балансовой прибыли (ПБ) рассчитывается:

где, n - количество видов деятельности,

I_ПРi-удельный вес прибыли от I-го вида деятельности во всей структуре прибыли,

П_ПРi-% выполнения прибыли от I-го вида деятельности.

При анализе прибыли выявляется причины возникновения убытков, зависящие и независящие от п/п. Дальнейшее углубление анализа прибыли требует особого внимания прибыли полученной от основной деятельности предприятия. На величину этой прибыли влияют:

1)Выполнение плана по каждому виду перевозок.

2)Уровень себестоимости перевозок.

3)Изменение средней доходной ставки.

Анализ рентабельности:

Рентабельность позволяет судить о результативности деятельности организации в целом, о доходности различных направлений производственно-хозяйственной деятельности, окупаемости затрат, финансового положении

Для автотранспортных организаций:

Показатели рентабельности рассчитываются отношением эффекта (прибыли) к наличным или используемым ресурсам (К-л, Зт). Рентабельная организация, которая после реализации продукции покрывает все издержки, обеспечивает расширенное воспроизводство и имеет превышение доходов над расходами.

R_продаж =

показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. доходов (чем ближе к 1, тем эффективнее)

R_{произ-ва} = ,

Показывает, какое количество прибыли приходится на 1 руб. затрат.

R_{капитала} = ,

Анализ рентабельности включает обязательное исследование рентабельности ряда показателей, а также детальный разбор причин, вызвавших её изменение.

Рентабельность = полученной прибыли с величиной использованных в производстве фондов. Сумма прибыли отражает результаты работы коллектива по увеличению производительности труда, снижению себестоимости, уменьшение убытков, увеличения объемов перевозок, уровень действующих тарифов и изменения структуры перевозок. Величина фондов определяется техническим оснащением п/п, численность и структуру фондов. Т.о. рентабельность зависит от многих факторов.

Анализ рентабельности можно приводить в зависимости оттого, что требуется выяснить при анализе:

1.Влияние на общую рентабельность фондоотдачи и ускорения оборачиваемости оборотных средств:

(первоначальная) R = П / (ОПФ + НОбС),

где НОбС – нормативные ОбС,;

(при изменениях) R’= П/(ОПФ’+НОбС’),

где ОПФ’- фондоотдача,

НОбС’- оборачиваемость;

(влияние на рентабельность) ∆R=R’-R.

2.Влияние на общую рентабельность изменения прибыли:

(первоначальна) R = П / (ОПФ + НОбС)

(при изменениях) R’=П’/(ОПФ + НОбС)

(влияния на рентабельность)∆R = П/(ОПФ’+НОбС’)

По результатам анализа должны быть намечены пути повышения рентабельности работ п/п. Резерв повышения:

1) Улучшение использования ПС по времени (2-3 смены),

2) Снижение себестоимости,

3) Увеличение производительности труда,

4) Ликвидация сверхнормативных ОбС,

5) Реализация лишних ОбС,

6) Устранение потерь (времени, материалов).

Вопрос №66. Анализ состава и структуры ОПФ.

Основные средства (фонды) - это средства, вложенные в совокупность материально-вещественных ценностей, относящихся к средствам труда, функционирующие в сфере материального производства. По мере участия основных средств в производственном процессе они изнашиваются, теряют свои первоначальные качества и постепенно переносят свою стоимость на вновь созданную продукцию. Стоимость основных средств постепенно погашается в течение срока их полезной эксплуатации путем ежемесячных амортизационных отчислений, кот включаются в издержки производства или обращения за соответствующий отчетный период. За время службы основных фондов происходит их моральное старение (моральный износ), поэтому накопленные суммы амортизации должны направляться на приобретение новых, более производительных видов оборудования. Нормы амортизации основных фондов используются для расчета ежегодных сумм амортизационных отчислений и определяются в процентах к балансовой стоимости. Эти нормы устанавливаются по видам основных средств (их функциональным группам). Более высокие нормы амортизации установлены для активной части основных средств, которые непосредственно воздействуют на предмет труда. Сумма амортизации основных средств определяется исходя из среднегодовой стоимости каждой группы основных средств. Амортизационные продукции и, следовательно, влияют на размер прибыли предприятия. В процессе учета и проведения аналитических расчетов используют несколько методов оценки ОПФ: о первоначальной стоимости основных средств, приобретаемых за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, сооружение определяют с помощью: устанавливаемого индекса цен, цен на аналогичные виды продукции, по которым уже определена восстановительная стоимость; укрупненных коэффициентов изменения цен. Восстановительная (остаточная- без износа) стоимость позволяет определить величину денежных средств, необходимых для покрытия реальной величины основных средств. Оценочной величиной основных средств служит также первоначальная стоимость с учетом износа или остаточная стоимость ОПФ. Остаточная стоимость определяется путем вычитания из первоначальной (или из восстановительной) стоимости сумм износа, начисленного по нормам амортизационных отчислении и поправочных коэффициентов к ним. Может использоваться ликвидационная стоимость, которая устанавливается ликвидационной комиссией в случае ликвидации основных средств или по другим основаниям, предусмотренным законодательством. ОПФ определяют потенциальные возможности выпуска продукции, служат основой для расчета производственной мощности предприятий и объединений.

Вопрос №67. Анализ технико-эксплуатационных показателей деятельности АТП.

Время пребывания автомобиля в наряде – основными факторами являются режим работы п/п и организаций, обслуживаемых АТП, срочность и объём перевозок. На отчетное значение этого показателя могут дополнительно влиять опоздания с выходом и ранние возвраты.

Значение среднетехнической скорости зависит от величины тех действительных скоростей, с которой автомобиль проходит различные участки пути, а также от числа кратковременных остановок в пути по условиям регулирования движения.

Время простоя под погрузкой и разгрузкой зависит от рода перевозимых грузов, вида тары, способов производства погрузо-разгрузочных работ, грузоподъёмности и грузовместимости кузова автомобиля, его специализации.

К мероприятиям, направленных на сокращение простоя под погруз-разгруз., следует отнести разработку и внедрения часовых графиков прибытия авто в пункты погрузки и выгрузки, предварительную подгруппировку грузов и необходимых документов, разработку совместно с клиентурой системы оформления ТТН и порядка приема и сдачи груза, информирование водителей при выдачи путевых листов и т.д.

Коэф-т использования грузоподъ-ти - на величину этого коэф-та влияют номенклатура и структура объема перевозок (грузооборота), тип и марки ПС, способ укладки грузов в кузове авто-я, дорожные условия.

Пробег с грузом за ездку и расстояние перевозки - автом-ям при работе приходится совершать ездки на различные расстояния. В практике работы авто.транспорта пользуются сред.пробегом с грузом за ездку и расстоянием перевозки

Коэф-т технич.готовности и выпуска авто на линию - определяют техническое состояние ПС. Коэф-т тех.готовности зависит от простоев в ремонте и ТО, которые обусловливаются в основном организацией ТО и ремонта ПС. Отчетное значение коэф-та тех. готовности -может несколько отклоняться от плана(значительное пополнение новыми авто, работа большого кол-ва авто в командировках и т.д.) Использование имеющегося парка авто-й на линии характер-т коэф-т выпуска авто на линию.