2. Учет нематериальных активов.

Справочник «Нематериальные активы» используется в различных видах учета (бухгалтерском, налоговом) и предназначен для хранения наиболее общей информации об объектах нематериальных активов. А именно, в справочнике указывается:

Полное наименование нематериального актива;

Вид нематериального актива (например, исключительные права на программы для ЭВМ, деловая репутация организации и т.п.);

Амортизационная группа (для целей налогообложения);

Вид объекта учета (собственно нематериальный актив или расходы на НИОКР) - необходимость этого обусловлена российской классификацией объектов для целей бухгалтерского учета;

Прочие сведения.

В плане счетов бухгалтерского учета для учета НМА предусмотрены следующие счета:

04.01 «Нематериальные активы организации»

04.02 «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»

05 «Амортизация нематериальных активов»

08.05 «Приобретение нематериальных активов»

08.08 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ»

Учет нематериальных активов ведется аналогично учету основных средств.

Лабораторная работа №7 Учет товароматериальных ценностей (тмц)

1. Поступление материалов от поставщика

Для обобщения информации о наличии и движения сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т. п. ценностей организации предназначен счет 10 «Материалы». К нему в плане счетов выделено несколько субсчетов для различных групп материалов.

В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» предусмотрено ведение количественного учета на всех субсчетах счета 10 «Материалы». Аналитический учет на каждом из субсчетов ведется в двух независимых разрезах: номенклатуры материалов и складов (мест хранения). Каждому из этих видов субконто соответствуют одноименные справочники.

Практическое задание:

01.02.2008г на склад материалов ЗАО ЭПОС от поставщика НПО «Боровик» в соответствии с договором № ПМ-Б 15/2 от 18.01.2008г поступила партия материалов в сопровождении счета-фактуры №72 от 01.02.2008г и товарно-транспортной накладной №31 от 01.02.2008г., в накладной указано

Наименование	Ед.изм	Кол-во	Цена	Сумма
Плита ДСП 1.2х1.2	шт.	150	12.5	1 875
Плита ДСП 1.0х0.6	шт.	400	10.5	4 200
Брус осиновый	куб.м	1.5	000	3 000
Шпон дубовый 1200 мм	шт	200	72	14 400
Шпон ореховый 1000 мм	шт.	500	55	27 500
ИТОГО				50 975
НДС 18%				9 175.5
ВСЕГО				60 150.5

При приеме материалов расхождений не было. На складе выписан приходный ордер, который передан в бухгалтерию.

02.02.2008Г выписано Платежное поручение на оплату материалов и получена Выписка банка подтверждающая оплату.

Выполнение.

1. Занесите данные по материалам в справочник «Номенклатура» в группу «Материалы». (Этот пункт выполнялся в Л.р. № 2 Заполнение справочников). Просмотрите справочник «Номенклатура».

2. В справочнике Контрагенты у поставщика НПО «Боровик» добавить договор № ПМ-Б 15/2 от 18.01.2008г

3. Необходимо оприходовать МПЗ с помощью документа «Поступление товаров и услуг» (меню Основная деятельность – Покупка – Поступление товаров и услуг – в окне Выбора вида операции выбрать Покупка, комиссия) рисунок (3.48):

Дата: 01.02.2008г

Контрагент: НПО «Боровик»

Склад: Склад материалов

Договор: № ПМ-Б 15/2 от 18.01.2008г

На закладке «Товары» указать номенклатуру следующим образом:

по кнопке Подбор открыть форму подбора, установить флажки «Запрашивать количество» и «Запрашивать цену», открыть номенклатурную группу «Материалы» и выбрать первый материал «Плита ДСП 1.2х1.2», в дополнительной форме «Количество и цена» указать количество и цену. В форме подбора номенклатуры выбрать следующую номенклатуру и так обработать все материалы.

На закладке «Дополнительные» указать:

Вх.номер -31, Вх.дата – 01.02.2008г

Завершить создание документа и провести его (Действия – Провести)

Рисунок 3.48 Документ «Поступление товаров и услуг»

4. Зарегистрируйте счет-фактуру полученный. В документе «Поступление товаров и услуг» в поле «Счет-фактура».

5. Сформируйте «Запись книги покупок» на основании оприходования материалов и наличия счета-фактуры поставщика.

6. Выпишите Платежное поручение исходящее на оплату материалов и зарегистрируйте факт оплаты полученной Выпиской банка.