2. Учет транспортных расходов при доставке материалов средствами поставщика

Если купленные нами ТМЦ доставляет к нам поставщик, то он может сделать это бесплатно, а может и за отдельную плату. Рассмотрим второй вариант.

Практическое задание:

1. 10.02.2008г на склад материалов ЗАО ЭПОС от поставщика НПО «Боровик» в соответствии с договором № ПМ-Б 17/1 от 02.02.2008г поступила партия материалов в сопровождении товарно-транспортной накладной, счета-фактуры №78 от 10.02.2008 и счета №37 от 10.02.2008, в счете указано

Наименование	Ед.изм	Кол-во	Цена	Сумма
Плита ДСП 1.2х1.2	шт.	100	14	1 400
Плита ДСП 1.0х0.6	шт.	100	16	1 600
ИТОГО				3 000
НДС 18%				540
ВСЕГО				3 540

При приеме материалов расхождений не было.

2. За доставку материалов поставщик НПО «Боровик» предъявил к оплате счет №38 от 10.02.2008г на сумму 580 руб., в том числе НДС 88.47руб. Предъявленная к оплате сумма налога по доставке материалов включена в счет-фактуру №78 от 10.02.2008г.

Выполнение.

1. В справочнике Контрагенты у поставщика НПО «Боровик» добавить договор № ПМ-Б 17/1 от 02.02.2008г

2. Оприходовать МПЗ с помощью документа «Поступление товаров и услуг». 3. Зарегистрировать Счет-фактуру полученный.

4. Отразить в учете транспортные расходы по доставке материалов документом «Поступление доп.расходов» (меню Основная деятельность – Покупка –Поступление доп.расходов - Добавить новый документ с операцией Услуга сторонней организации)

В шапке документа указать (рис.3.49):

Дата: 10.02.2008г

Организация: ЗАО ЭПОС

Контрагент: НПО «Боровик»

Договор: ПМ-Б 17/1 от 02.02.2008г

Способ распределения: По сумме

Сумма расхода: 580.00

Ставка НДС: 18%

Сумма НДС: рассчитывается автоматически

Содержание: Распределение транспортных расходов

На закладке «Товары»

ввести команду Заполнить – Заполнить по поступлению и в списке выбрать наш только что созданный во втором пункте документ «Поступление товаров и услуг».

Провести документ.

Рисунок 3.49 Документ «Поступление доп.расходов»

5. Зарегистрируйте счет-фактуру полученный. В созданном документе «Поступление доп.расходов» через поле Счет-фактура открыть форму счета-фактуры и указать дату 10.02.2008 и номер 78.

6. Отразить счет-фактуру в Записях книги покупок.

Рисунок 3.49 Документ «Формирование записей книги покупок»

7. Сформировать Книгу покупок за февраль 2008г.

Лабораторная работа №8 Учет расчетов с подотчетными лицами

Материальные ценности могут быть приобретены за наличный расчет подотчетным лицом. Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами», который предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.

Учет расчетов с подотчетными лицами в конфигурации «1С:Бухгалтерия» осуществляется в несколько этапов, рассмотрим их на примере.

1. Выдача денежных средств под отчет.

В бухгалтерии предприятия бухгалтером выписывается Расходный кассовый ордер. Кассир принимает расходный кассовый ордер к исполнению и на основании документа, подтверждающего личность, выдает сотруднику наличные. В кассовой книге регистрируется совершенная кассовая операция, которая отражается бухгалтерской проводкой в дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредит счета 50 «Касса».

2. Покупка ТМЦ подотчетным лицом.

Подотчетное лицо производит оплату приобретаемых ТМЦ в кассу торгового предприятия. Наличные приходуются по приходному кассовому ордеру торгового предприятия, квитанция от которого остается у подотчетного лица.

Подотчетное лицо получает материальные ценности и необходимые сопроводительные документы: счет-фактуру, накладную.

3. Оприходование ТМЦ на склад организации.

Товарно-материальные ценности передаются подотчетным лицом на склад организации. Кладовщик проверяет количество и качество поступивших ТМЦ на соответствие данным счета-фактуры и накладной. На основании фактически полученных ТМЦ и сопроводительных документов выписывается приходный ордер, данные о поступивших материальных ценностях заносятся в карточку складского учета.

4. Оформление авансового отчета о расходовании подотчетной суммы.

В бухгалтерии предприятия подотчетным лицом заполняется авансовый отчет об использовании подотчетной суммы. К отчету прилагаются документы, подтверждающие выполненные затраты: квитанции приходных кассовых ордеров, накладные.

В результате составления авансового отчета может быть выявлено недоиспользование или перерасход подотчетной суммы. На остаток недоиспользованной суммы в бухгалтерии выписывается приходный кассовый ордер, по которому остаток наличных сдается в кассу. Данная операция отражается бухгалтерской проводкой дебет счета 50 «Касса» и кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». На сумму перерасхода выписывается расходный кассовый ордер, по которому из кассы подотчетному лицу выплачиваются наличные. Кассовая операция отражается в учете проводкой в дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредит счета 50 «Касса».

Практическое задание:

1. 14.02.2008г водителю-экспедитору ЗАО ЭПОС Крохину Д.Ю. по Расходному кассовому ордеру №2 от 14.02.2008г из кассы организации выданы под отчет 3000 руб. на приобретение МПЗ в мелкооптовом магазине ГУП «Маяк» и на предприятии ООО «Дубок»

2. 15.02.2008г на предприятии ГУП «Маяк» Крохиным Д.Ю. за наличные деньги приобретены материалы и выписана Накладная №142 от 15.02.2008г

№	Наименование	Цена	Количество (кг.)	Стоимость (с НДС)
1	Шурупы 2 мм	9.6	10	96
2	Шурупы 4 мм	8.4	20	168
3	Шурупы 6 мм	6	40	240
4	Шурупы 10 мм	6.6	20	132
5	Шурупы 13 мм	7.2	50	360
ИТОГО				996

Получен счет-фактура №112 от 15.02.2008г, чек ККМ №101208 и квитанция к приходному кассовому ордеру №120, все документы на сумму 996 руб.

15.02.2008г на предприятии ООО «Дубок» Крохиным Д.Ю. за наличные деньги приобретены материалы и выписана Накладная №518 от 15.02.2008г

№	Наименование	Цена	Количество(л.)	Стоимость (с НДС)
1	Морилка темная спиртовая	11.8	100	1 180
2	Лак МЛП	8	100	800
ИТОГО				1 980

Получен счет-фактура №548 от 15.02.2008, чек ККМ №2412 и квитанция к приходному кассовому ордеру №160, все документы на сумму 1 980 руб.

3. 15.02.2008г приобретенные материалы доставлены на склад материалов, приняты кладовщиком и оприходованы складским ордером.

4. 15.02.2008г Крохин Д.Ю. предоставил в бухгалтерию Авансовый отчет №1, приложив к нему все документы. Отчет утвержден в сумме 2 976 руб.

Выполнение.

1. Выписать «Расходный кассовый ордер» (меню Банк и касса - Расходный кассовый ордер – Добавить новый с операцией - Выдача денежных средств подотчетнику) по данным 1-го пункта задания (рис.3.50)

Рисунок 3.50 Расходный кассовый ордер

2. Запишите в справочник «Номенклатура» в группу Материалы приобретенные материалы из 2-го пункта задания (7 наименований). Тип цен для них поставьте «Покупная (с НДС)», предварительно добавив этот тип цены в справочник «Типы цен номенклатуры» и поставив у него флажок «Цены включают НДС»

3. Оформить документ «Авансовый отчет» (меню Банк и Касса – Авансовый отчет - Добавить новый документ)

В шапке документа:

Дата: 15.02.2008г Организация: ЗАО ЭПОС

Физ.лицо: Крохин Д.Ю. Склад: Склад материалов

Тип цен выбирается в пункте меню Цены и валюта (рис.3.51)

Рисунок 3.51 Выбор Типа цен

В табличной части закладки Товары заполнить все наименования

(7 позиций) и поля. Поле счет-фактура в табличной части не заполнять (только дату и номер), оно заполнится автоматически после проведения документа (рис.3.52).

Рисунок 3.52 Авансовый отчет

В табличной части закладки Авансы выбрать, созданный в 1-м пункте «Расходный кассовый ордер».

Проведите документ (кнопка ОК). Два счета-фактуры к нему сформируются автоматически.

Посмотрите печатную форму созданного документа «Авансовый отчет» (кнопка Печать).

4. Введите новые записи в книгу покупок.

5. Оформите возврат неизрасходованной суммы. Для этого выпишите «Приходный кассовый ордер» от 16.02.2008г на неиспользованные 24 руб. с операцией Возврат денежных средств подотчетником.