7.Сущность, значение и виды пассивных операций банков.

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика банковской деятельности – привлечение из различных источников временно свободных средств и их размещение.

Источники банковских ресурсов различаются по:

- причинам и инициаторам их проведения;

- способам и технологиям осуществления;

- документальному оформлению;

- основаниям проведения;

- месту (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др.

Выделяют четыре основные формы пассивных операций коммерческих банков:

1 Первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;

2 Формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли банка;

3 Депозитные операции;

4 Недепозитные заимствования (приобретение ресурсов на межбанковском рынке).

Ресурсы банка можно классифицировать по ряду признаков.

В зависимости от источников ресурсы подразделяются на:

-собственные;

- привлеченные.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах.

К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть:

- целевыми и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов;

- нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Ресурсы можно классифицировать по их стоимости: бесплатные, дешевые и дорогие. К бесплатным ресурсам относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать также по типам клиентуры (типам контрагентов): банки, юридические лица, физические лица.

Существует понятие «структура банковских ресурсов».

Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов:

- организационной формы банка;

- типа банка (универсальный, специализированный);

- наличия у банка соответствующих лицензионных полномочий;

- продолжительности деятельности банка;

- состава клиентуры,

- состояния рынка ссудных капиталов;

- депозитной политики банка и др.

Можно отметить, что структура банковских пассивов имеет специфику по сравнению со структурой пассивов субъектов хозяйствования. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (приблизительно 10%) по сравнению с долей привлеченных ресурсов.

8. Операции по формированию и пополнению собств. Источников (капитала) банка

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет.

1 Уставный фонд.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование банком уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитной организации являются экономической основой его существования. Средства, поступающие в оплату уставного фонда, вносятся участниками - юридическими лицами в безналичной форме.

2 Эмиссионный фонд.

Образуется при реализации акций банка на первичном рынке по цене выше номинала.

3 Фонды банка.

В обязательном порядке банки должны сформировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения уставного фонда. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка и составлять не менее 5% прибыли банка, остающейся в его распоряжении до достижения резервным фондом размера не менее 10 % размера нормативного капитала.

Резервный фонд банка и НКФО может быть использован только на:

-покрытие убытков прошлых лет и отчетного года;

- увеличение уставного фонда.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка, для благотворительной деятельности и др.

Прочие фонды. Их количество, названия, целевое использование, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах или в специальных банковских положениях, утвержденных соответствующим органом управления банка.

4 Фонды переоценки статей баланса.

В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В настоящее время их круг достаточно широк: фонд переоценки основных средств; фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования; фонд переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии у банка для продажи; нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты; фонд переоценки инструментов хеджирования и др.

Собственные средства банка являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его кредитоспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.