16. Состав и структура активов банка, методика расчета.

Активы банка - размещение его собственных и привлеченных денежных средств по различным направлениям с целью получения прибыли

Состав активов – это абсолютные размеры входящих в него статей.

Структура активов – удельный вес каждой статьи в общем размере активов.

В РБ применяется ряд методик для расчетов активов:

• Методика расчета состава и структуры активов банка, рекомендованная МВФ и используемая НБРБ для изучения динамики и структуры активов в разрезе составляющих элементов на каждое 1-е число месяца.

• Методика составления банками годовых балансов (отчетов), квартальных балансов для публикации в СМИ.

• Методика, разрабатываемая каждым банком для анализа состава пассивов и активов для внутренних аналитических целей.

В связи с этим, актив одного и того же банка на одну и ту же дату может составлять разную сумму, структуру и состав.

АКТИВЫ банка подразделяются на следующие статьи:

1.Денежные средства (наличные денежные средства)

2.Драгоценные металлы и драгоценные камни (все драг. металлы и камни в собственности банка (запасы и остатки на металлических счетах в других банках))

3.Средства в Национальном банке (включает средства, перечисленные в фонд обязательных резервов)

4.Средства в банках

5.Ценные бумаги (государственные ЦБ, ЦБ НБРБ)

6.Кредиты клиентам (кратко- и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, займы и т.д.)

7.Производные финансовые активы

8.Долгосрочные финансовые вложения (например, вклады в уставные фонды юр. лиц)

9.Основные средства и нематериальные активы (производятся за счет собственных средств)

10.Имущество, предназначенное для продажи (товар или имущество, предназначенное для продажи, т.е. только нефинансовые инструменты)

11.Отложенные налоговые активы (сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах)

12. Прочие активы включают активы баланса, не нашедшие отражения в предыдущих группах

15. Критерии оценки качества активов банка.

- ликвидность;

- рискованность;

- доходность;

- диверсифицированность.

1) Ликвидность - способность активов банка трансформироваться в денежные средства для погашения обязательств банка.

Активы по степени ликвидности: высоколиквидные, активы средней ликвидности, обремененные активы

Ликвидность отслеживается в банке ежедневно.

Доля высоколиквидных активов должна составлять не менее 20%.

При определении структуры активов банка и предельного размера ликвидных активов в общей балансовой сумме активов рассчитывается процентное соотношение ликвидных и суммарных активов банка за минусом обязательных резервов, размещенных в НБ РБ.

2) Рискованность означает потенциальную возможность потерь активов при их превращении в денежную форму. При группировке активов по степени риска применяется стандартизированный подход: 9 групп риска с соответствующим весом риска.

I – 0%, II – 10%, III – 20%, IV – 35%, V – 50%, VI - 75%, VII – 100%, VIII – 150%, IX – 1000%.

Расчет: из каждой группы риска (итоговой суммы) вычесть ∑ созданных резервов по каждой группе и умножить на вес риска.

Доходность.

приносящие и не приносящие доход.

3) Доходность по каждому активу, опр-тся индивидуально в соот-вии с установленными тарифами, факторами риска и видом заключенных договоров.

Доходы банк получает в виде:

- % доходов; - комиссионных доходов; - дисконта; - штрафов; - пени; - неустоек и др.

Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет банку получить больше дохода. Однако они являются и наиболее рискованными (кредитные вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).

4) Диверсифицированность - степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности.

Между диверсифицированностью и ликвидностью существует прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.