- •Глава 2. Диагностика финансового состояния предприятия
- •1. Коэффициенты ликвидности
- •2. Коэффициенты деловой активности
- •3. Коэффициенты финансовой устойчивости
- •4. Коэффициенты доходности
- •5. Коэффициенты рыночной активности
- •Политика управления оборотными активами предприятия
- •Классификация оборотных активов
- •Показатели эффективности использования оборотных активов
- •Период операционного цикла предприятия
- •Расчет потребности в оборотных активах
- •Управление запасами
- •2)Выбор метода оценки запасов
- •Методы оценки запасов
- •Стоимостная оценка материалов, списанных в производство по методу средней себестоимости
- •Стоимостная оценка материалов, списанных в производство по методу fifo:
- •Стоимостная оценка материалов, списанных в производство по методу lifo:
- •Влияние различных методов оценки запасов на себестоимость реализованной продукции и валовую прибыль
- •3) Построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии.
- •Управление дебиторской задолженностью предприятия
- •Расчет финансового результата
- •Расчет финансового результата (на каждую 1000 ден.Ед.)
- •Типы кредитной политики
- •Оценка реального состояния дебиторской задолженности
- •Управление денежными активами предприятия
- •Значение и методика расчета показателей анализа денежных средств
- •Преимущества и недостатки моделей определения оптимального уровня денежных средств
- •Темп инфляции в стране
- •Финансовый рычаг и рациональная политика заимствования
- •Преимущества и недостатки основных способов внешнего финансирования деятельности предприятия*
- •Стратегические целевые финансовые установки предприятия в контексте его реально достигнутого финансово-хозяйственного положения.
- •Возрастает риск невозмещения кредита с процентами для банкира.
- •Возрастает риск падения дивиденда и курса акций для инвестора. Операционный анализ
- •Политика управления денежными потоками предприятия
- •Денежные потоки от основной (операционной) деятельности. Прямой метод
- •Денежные потоки от основной (операционной) деятельности. Косвенный метод
- •Прогноз движения денежных средств
- •Причины и последствия дефицита денежных средств
- •Меры по увеличению потока денежных средств
- •Дивидендная политика предприятия
- •Финансовое планирование деятельности предприятия
- •Виды финансового планирования и формы реализации их результатов на предприятии
- •Операционный бюджета, который состоит из:
- •2. Финансовый бюджет, который включает в себя:
- •Бюджет продаж
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет производства
- •Бюджет управленческих расходов
- •Сметы подразделений.
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Прогноз движения денежных средств
- •Прогноз балансового отчета
- •Сущность, виды и процедура банкротства
- •Критерии оценки структуры баланса
Прогноз движения денежных средств
ден.ед.
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
1. Начальное сальдо |
85000 |
20650 |
4080 |
7040 |
-2070 |
350 |
2. Поступления |
|
|
|
|
|
|
Продажи, ед. |
2000 |
2500 |
2500 |
2000 |
3000 |
3000 |
50 % по цене 10 д.ед. |
|
10000 |
12500 |
12500 |
10000 |
15000 |
50 % по цене 12 ден. ед. |
|
|
12000 |
15000 |
15000 |
12000 |
3. Платежи: |
|
|
|
|
|
|
а) По основной деятельности: оплата сырья заработная плата рабочим заработная плата предпринимателя расходы на рекламу единый налог на вменённый доход налог с владельцев транспортных средств прочие расходы |
2000
600 2000
1600
2000 |
18000
2000
670 2000
1600
150 |
13000
2000
670 2000
1600
150 |
16000
2000
670 100
1600
150 |
16000
2000
670 100
1600
150 |
16000
2000
670 100
1600
350 150 |
б) По инвестиционной деятельности: расходы на ремонт покупка основных средств |
30000
26000 |
|
|
14000 |
|
|
в) Платежи по финансовой деятельности: выплата кредита выплата процентов за кредит Итого платежей по основной, инвестиционной и финансовой деятельности |
150
64350 |
2000
150
26570 |
2000
120
21540 |
2000
90
36610 |
2000
60
22580 |
2000
30
22900 |
4. Конечное сальдо |
20650 |
4080 |
7040 |
-2070 |
350 |
4450 |
5. Необходимый уровень денежной наличности (20 % краткосрочных обязательств) |
5614 |
4614 |
4814 |
4414 |
4014 |
4014 |
6. Излишек (недостаток) денежных средств (стр. 4- стр.5) |
15036 |
-534 |
2226 |
-6584 |
-3664 |
436 |
Полученные расчеты свидетельствуют, что в феврале, апреле и мае у предпринимателя возникнет недостаток денежных средств. Возможно, ему не стоит приобретать станок в апреле. Лучше найти возможность покупки станка с рассрочкой платежа, начиная с марта.
Контроль за денежными потоками предприятия. Здесь необходимо проанализировать причины и последствия дефицита денежных средств и разработать комплекс мер по увеличению их притока (табл. 6.5, 6.6)
Таблица 6.5