Індивідуальне завдання № 16

з дисципліни «Облік у банках»

За нижченаведеними даними за ПАТ «Даніель» необхідно:

1. Скласти баланс на початок звітного періоду, зазначивши номери балансових рахунків

2. Відкрити бухгалтерські рахунки і занести в них початкове сальдо.

3. Відкрити журнал господарських операцій та відобразити в ньому операції за період.

4. Відобразити на бухгалтерських рахунках здійснені операції, підрахувати обороти і визначити сальдо на кінець періоду.

5. Сформувати бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду.

Вихідна інформація:

І. Залишки за рахунками пат «Даніель» станом на 01.01.2013 р.

№ з/п	Стаття балансу	Сума, грн.
1	Нематеріальні активи	320 000
2	Зношення нематеріальних активів	40 000
3	Короткострокові кредити, що надані іншим банкам	50 000
4	Короткострокові депозити фізичних осіб	60 000
5	Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку до погашення	50 000
6	Кошти на рахунках Лоро	80 000
7	Короткострокові депозити, що розміщені в інших банках	60 000
8	Кошти на рахунках “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”	126 000
9	Довгострокові кредити, що надані суб’єктам господарювання в інвестиційну діяльність	360 000
10	Короткострокові депозити суб’єктів господарювання	720 000
11	Зареєстрований статутний капітал банку	4296 000
12	Банкноти та монети в касі банку	60 000
13	Непокриті збитки минулих років	16 000
14	Основні засоби	4310 000
15	Довгострокові кредити, що отримані від інших банків	480 000
16	Несплачений зареєстрований статутний капітал банку	590 000
17	Банкноти та монети в банкоматах	32 000
18	Заборгованість перед працівниками з оплати праці	40 000
19	Заборгованість перед бюджетом за податками та платежами	54 000
20	Кореспондентський рахунок банку в НБУ	370 000
21	Зношення основних засобів	322 000

Іі. Господарські операції пат «Даніель» за січень

1. Отримано кошти з коррахунку на поповнення каси банку – 32000 грн.

2. Видано з каси кошти підзвіт на господарські потреби – 810 грн.

3. Придбано підзвітною особою будівельні матеріали – 680 грн.

4. Повернено в касу невикористані підзвітні суми - ? грн.

5. Під час ревізії коштів у касі банку виявлено надлишок – 210 грн.

6. Надійшли на коррахунок внески засновників у якості погашення несплаченої частини зареєстрованого статутного капіталу – 320000 грн.

7. Здійснена додаткова емісія 2800 акцій номінальною вартістю 14 грн. кожна та їх розміщення серед учасників за ціною 15,2 грн. за одну акцію.

8. Викуплено 1420 акцій в акціонерів номінальною вартістю 14 грн. кожна. Ціна вилуплення однієї акції – 14,8 грн.

9. Перепродано 960 акцій номінальною вартістю 14 грн. кожна, що раніше були викуплені. Ціна реалізації 14,9 грн. за одну акцію.

10. Анульовано 460 викуплених акцій номінальною вартістю 14 грн. кожна.

11. Проведено дооцінку первісної вартості нематеріальних активів – 16 300 грн.

12. Проведено дооцінку суми нарахованого зношення нематеріальних активів – 2800 грн.

13. Нараховано відсоткові витрати за короткостроковими депозитами фізичних осіб (Довідка: депозит було залучено 01.11.12 в сумі 60000 грн. терміном на 9 місяців під 21% річних. Відсотки нараховуються за методом рівних частин і погашаються періодично, а кількість днів визначається за методом «факт/факт»).

14. Нараховано відсоткові витрати за короткостроковими депозитами суб’єктів господарювання (Довідка: депозит було залучено 01.09.12 в сумі 720 000 грн. терміном на 11 місяців під 19% річних. Відсотки нараховуються за актуарним методом, а кількість днів визначається за методом «факт/360»).

15. З каси банку погашено нараховані відсотки за короткостроковими депозитами фізичних осіб за січень - ? грн.

16. Нараховано відсоткові доходи за довгостроковими кредитами, що надані суб’єктам господарювання в інвестиційну діяльність, - 5200 грн.

17. На коррахунок банку надійшли кошти від суб’єктів господарювання в якості погашення відсотків за кредитом в інвестиційну діяльність – 5200 грн.

18. Банк придбав 36 облігацій, випущених іншим банком, номіналом 53200 грн. за 49800 грн.

19. Банк реалізував автомобіль за ціною 96 000 грн. Первісна вартість автомобіля – 126000 грн. Зношення – 30 000 грн.

20. Частково погашено заборгованість перед працівниками банку з оплати праці (з каси банку) – 34 000 грн.

21. З каси банку видано матеріальну допомогу працівникові банку за рахунок поточних витрат – 510 грн.

22. Нараховано відсоткові доходи за короткостроковими депозитами, що розміщені в інших банках, - 740 грн.

23. На кореспондентський рахунок ПАТ «Даніель» в НБУ надійшли кошти, що підлягають зарахуванню на рахунок лоро ПАТ «Форум», - 10200 грн.

24. Отримано в касу банку суму комісійного доходу від обслуговування клієнтів – 360 грн.

25. Нараховано витрати на проведений у банку аудит, - 810 грн.

26. Нараховано зарплату працівникам банку – 18 400 грн.

27. Проведено нарахування внесків та зборів на пенсійне та соціальне страхування - ? грн.

28. Утримання із суми нарахованої зарплати склали – 3400 грн.

29. Перераховано податки та збори за поточний період до бюджету - ? грн.

30. Виплачено з каси заробітну плату працівникам банку - ? грн.