Індивідуальне завдання № 8

з дисципліни «Облік у банках»

За нижченаведеними даними за ПАТ «Трансбанк» необхідно:

1. Скласти баланс на початок звітного періоду, зазначивши номери балансових рахунків

2. Відкрити бухгалтерські рахунки і занести в них початкове сальдо.

3. Відкрити журнал господарських операцій та відобразити в ньому операції за період.

4. Відобразити на бухгалтерських рахунках здійснені операції, підрахувати обороти і визначити сальдо на кінець періоду.

5. Сформувати бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду.

Вихідна інформація:

І. Залишки за рахунками пат «Трансбанк» станом на 01.01.2013 р.

№ з/п	Стаття балансу	Сума, грн.
1	Нематеріальні активи	360 000
2	Зношення нематеріальних активів	40 000
3	Довгострокові кредити, що надані іншим банкам	80 000
4	Короткострокові депозити фізичних осіб	60 000
5	Відстрочені податкові активи	20 000
6	Кошти на рахунках Ностро	60 000
7	Довгострокові депозити, що розміщені в інших банках	110 000
8	Кошти на рахунках “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”	200 000
9	Короткострокові кредити, що надані суб’єктам господарювання в поточну діяльність	500 000
10	Короткострокові депозити суб’єктів господарювання	200 000
11	Зареєстрований статутний капітал банку	4 800 000
12	Банкноти та монети в касі банку	60 000
13	Нерозподілені прибутки минулих років	70 000
14	Основні засоби	3800 000
15	Загальні резерви	120 000
16	Несплачений зареєстрований статутний капітал банку	800 000
17	Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами	60 000
18	Заборгованість перед працівниками з оплати праці	30 000
19	Заборгованість перед бюджетом за податком на прибуток	10 000
20	Кореспондентський рахунок банку в НБУ	500 000
21	Зношення основних засобів	300 000

Іі. Господарські операції пат «Трансбанк» за січень

1. Одержано з коррахунка на поповнення каси – 50 000 грн.

2. Видано аванс працівникові банку на відрядження – 400 грн.

3. Видана позичка клієнтові - фізичній особі – на поточні потреби на 6 місяців -9000 грн.

4. Списано на витрати банку підзвітну суму, що видана на відрядження, - 400 грн.

5. Надійшли кошти на коррахунок банку від засновників з метою погашення несплаченої частини статутного капіталу – 40000 грн.

6. Віднесено на винуватця суму виявленої нестачі готівки в касі банку, – 300 грн.

7. Погашено винуватцем суму нестачі шляхом внесення готівки в касу банку – 300 грн.

8. Здійснена додаткова емісія 3200 акції номінальною вартістю 9 грн. кожна та їх розміщення серед учасників за ціною 10,2 грн. за одну акцію.

9. Викуплено 2000 акцій в акціонерів номінальною вартістю 9 грн. кожна. Ціна вилуплення однієї акції – 11 грн.

10. Перепродано 1300 акцій номінальною вартістю 9 грн. кожна, що раніше були викуплені. Ціна реалізації 10,9 грн. за одну акцію.

11. Перепродано 500 акцій номінальною вартістю 9 грн. кожна, що раніше були викуплені. Ціна реалізації 8,4 грн. за одну акцію.

12. Анульовано 200 викуплених акцій номінальною вартістю 9 грн. кожна.

13. Проведено дооцінку первісної вартості основних засобів – 50 000 грн.

14. Проведено дооцінку суми нарахованого зношення основних засобів – 9000 грн.

15. Нараховано відсоткові витрати за короткостроковими депозитами фізичних осіб (Довідка: депозит було залучено 01.10.12 в сумі 60000 грн. терміном на 7 місяців під 21% річних. Відсотки нараховуються за методом рівних частин і погашаються періодично, а кількість днів визначається за методом «факт/360»).

16. Нараховано відсоткові витрати за короткостроковими депозитами суб’єктів господарювання (Довідка: депозит було залучено 01.11.12 в сумі 200 000 грн. терміном на 6 місяців під 17% річних. Відсотки нараховуються за актуарним методом, а кількість днів визначається за методом «30/360»).

17. Погашено нараховані відсотки за короткостроковими депозитами фізичних осіб за січень, шляхом перерахування коштів на їх поточні рахунки - ? грн.

18. Нараховано відсоткові доходи за короткостроковими кредитами, що надані суб’єктам господарювання в поточну діяльність, - 7000 грн.

19. На коррахунок банку надійшли кошти від суб’єктів господарювання в якості погашення відсотків за кредитом в поточну діяльність – 7000 грн.

20. ПАТ «Трансбанк» придбав 600 акцій, що були випущені ПАТ «Надра» за ціною 8,6 грн. за акцію.

21. Внаслідок збільшення ринкової вартості відбулася дооцінка акцій – 1,5 грн. за акцію.

22. ПАТ «Надра» оголосив дивіденди – 0,5 грн. на кожну акцію.

23. ПАТ «Трансбанк» отримав дивіденди від ПАТ «Надра» - ? грн.

24. ПАТ «Трансбанк» реалізував всі акції, що раніше були придбані в ПАТ «Надра». Ціна реалізації – 10,2 грн. за акцію.

25. Банк реалізував автомобіль за ціною 110 000 грн. Первісна вартість автомобіль – 120000 грн. Зношення – 50 000 грн.

26. Нараховано відсоткові доходи за довгостроковими кредитами, що надані іншим банкам, - 1100 грн.

27. Отримано відсоткові доходи за кредитами на коррахунок від інших банків – 1100 грн.

28. Погашено заборгованість перед бюджетом за податком на прибуток – 10000 грн.

29. Нараховано заробітну плату працівникам банку – 20000 грн.

30. Відобразити в обліку нарахування податку на прибуток враховуючи, що за даними податкового обліку банк має прибуток 18000 грн.