Індивідуальне завдання № 17

з дисципліни «Облік у банках»

За нижченаведеними даними за ПАТ «Інвест-банк» необхідно:

1. Скласти баланс на початок звітного періоду, зазначивши номери балансових рахунків

2. Відкрити бухгалтерські рахунки і занести в них початкове сальдо.

3. Відкрити журнал господарських операцій та відобразити в ньому операції за період.

4. Відобразити на бухгалтерських рахунках здійснені операції, підрахувати обороти і визначити сальдо на кінець періоду.

5. Сформувати бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду.

Вихідна інформація:

І. Залишки за рахунками пат «Інвест-банк» станом на 01.01.2013 р.

№ з/п	Стаття балансу	Сума, грн.
1	Нематеріальні активи	360 000
2	Зношення нематеріальних активів	90 000
3	Довгострокові кредити, що надані іншим банкам	140 000
4	Короткострокові депозити фізичних осіб	64 000
5	Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку до погашення	66 000
6	Кошти на рахунках Ностро	80 000
7	Довгострокові депозити, що розміщені в інших банках	90 000
8	Кошти на рахунках “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”	114 000
9	Довгострокові кредити, що надані суб’єктам господарювання в поточну діяльність	720 000
10	Короткострокові депозити суб’єктів господарювання	640 000
11	Зареєстрований статутний капітал банку	5100 000
12	Банкноти та монети в касі банку	90 000
13	Нерозподілені прибутки минулих років	120 000
14	Основні засоби	3900 000
15	Загальні резерви	100 000
16	Несплачений зареєстрований статутний капітал банку	820 000
17	Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами	70 000
18	Заборгованість перед працівниками з оплати праці	28 000
19	Заборгованість перед бюджетом за податками та платежами	64 000
20	Кореспондентський рахунок банку в НБУ	364 000
21	Зношення основних засобів	380 000

Іі. Господарські операції пат «Інвест-банк» за січень

1. Клієнт банку – суб’єкт господарювання – здав до каси банку торгову виручку, яка підлягає зарахуванню на поточний рахунок, - 14800 грн.

2. ПАТ «Інвест-банк» поповнив рахунок ностро, відкритий в ПАТ «Форум», - 12100 грн.

3. Здійснено вклади громадянами готівкою на депозит на поточний рахунок – 10000 грн.

4. Видано готівку з каси в підзвіт працівникам банку на господарські потреби – 820 грн.

5. Придбано працівником банку будівельні матеріали – 710 грн.

6. Повернено невикористані підзвітні суми – ? грн.

7. Внесено готівку засновниками в статутний фонд з метою погашення несплаченої його частини – 98000 грн.

8. Оприбутковано надлишки готівки в касі за результатами ревізії – 340 грн.

9. Банком здійснено попередню оплату (готівкою) за власні акції, що викуповуються в акціонерів, - 5800 грн.

10. Викуплено власні акції, за які була здійснена попередня оплата, - 5800 грн.

11. Банк перепродує за готівку раніше викуплені власні акції за номіналом, - 3900 грн.

12. Відображено дооцінку первісної вартості основних засобів - 44000 грн.

13. Відображено дооцінку суми зношення основних засобів – 5210 грн.

14. Нараховано відсоткові витрати за короткостроковими депозитами фізичних осіб (Довідка: депозит було залучено 01.08.12 в сумі 64000 грн. терміном на 10 місяців під 23% річних. Відсотки нараховуються за методом рівних частин і погашаються періодично, а кількість днів визначається за методом «факт/360»).

15. Нараховано відсоткові витрати за короткостроковими депозитами суб’єктів господарювання (Довідка: депозит було залучено 01.11.12 в сумі 640 000 грн. терміном на 8 місяців під 20% річних. Відсотки нараховуються за актуарним методом, а кількість днів визначається за методом «факт/факт»).

16. З каси банку погашено нараховані відсотки за короткостроковими депозитами фізичних осіб за січень - ? грн.

17. Нараховано відсоткові доходи за довгостроковими кредитами, що надані суб’єктам господарювання в поточну діяльність, - 4100 грн.

18. На коррахунок банку надійшли кошти від суб’єктів господарювання в якості погашення відсотків за кредитом в поточну діяльність – 4100 грн.

19. За рахунок загального резерву видано з каси матеріальну допомогу працівникові банку – 480 грн.

20. Установа банку реалізує гараж за ціною 82000 грн. Первісна вартість об’єкта – 126 000 грн. Зношення – 38 000 грн.

21. ПАТ «Інвест-банк» придбав 26 облігацій, випущених ПАТ «Надра», номіналом 36700 грн. за 39400 грн.

22. Нараховано зарплату працівникам банку – 28 400 грн.

23. Проведено нарахування внесків та зборів на пенсійне та соціальне страхування - ? грн.

24. Утримання із суми нарахованої зарплати склали – 5300 грн.

25. Перераховано податки та збори за поточний період до бюджету - ? грн.

26. Виплачено з каси заробітну плату працівникам банку - ? грн.

27. Оприбутковано основні засоби, що виявлені як надлишок в результаті інвентаризації, - 1400 грн.

28. Нараховано відсоткові доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення, - 2310 грн.

29. Отримано на коррахунок нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення, - 2310 грн.

30. Нараховано відсоткові доходи за довгостроковими кредитами, що надані іншим банкам, - 1480 грн.