2.3.2. Формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты в РФ осуществляются в соответствии с положением ЦБ РФ

от 03. 10. 02. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ.»

Основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

Платежное поручение (ф. 0401060) представляет собой поручение организации банку о перечислении определенной суммы со своего счета другой организации. Платежными поручениями оплачиваются товары, работы и услуги; перечисляются налоги и отчисления; удержания из заработной платы работников; заработная плата работников через отделение Сбербанка; переводы через организации связи.

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателя. Чекодателям является юридическое лицо, которое вправе распоряжаться денежными средствами путем выставления чеков.

Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Расчеты по Аккредитивам. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком.

Расчеты по инкассо осуществляются на основе платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование (ф. 0401061) представляет собой требование поставщика к покупателю произвести оплату на основе расчетных и отгрузочных документов за продукцию, работы и услуги. Платежное требование выписывает поставщик продукции, работ, услуг и сдает в банк на инкассо при реестре. Расчеты посредствам платежных тре-бований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Инкассовое поручение (ф. 0401071) является расчетным документом, на основе которого списываются денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение применяется:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством. (для налоговых инспекций, фондов. )

• для взыскания по исполнительным документам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору. (С 2008 года коммунальные энергетические и водопроводно-канализационные предприятия не имеют право производить расчеты с потребителями в безакцептном порядке.)

2.3.3. Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете.

• Оформление движения наличных денег на расчетном счете.

Наличные деньги выдают по денежному чеку строго на определенные цели в соответствии с Кассовым планом: - на заработную плату с указанием периода, за который выплачивается заработная плата; - на хозяйственные нужды; - на командировочные цели.

Сдача наличных денег в банк оформляется Объявлением на взнос наличными.

По договоренности с банком выручку может собирать инкассатор. Для этого предприятию выдают две инкассаторских сумки. Сумка готовится и пломбируется до приезда инкассатора. Передается сумка с деньгами вместе с сопроводительным документом «Препроводительная ведомость» в обмен на пустую сумку.

• Оформление безналичных расчетов производят документами: Платежное поручение, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов. Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре двух подписей лиц, имеющих право подписывать документы, или одной подписи, если это оговаривается специально и оттиска печати. Все операции по расчетному счету банк производит с согласия владельца за исключением безакцептных снятий.