80. Методы анализа используемые для комплексной оценки.

В системе КЭА важное место занимают комплексная оценка экономической эффективности и финансового состояния предприятия. Существует 2 группы методов комплексной оценки и эффективности Фин. состояния:

1 Группа:

1) Эвристические – методы экспертных оценок. Они не предполагают расчета единого интегрального показателя. 2) С расчетами единого интегрального показателя. Примерами эвристических методов оценки являются динамические сравнения, структурные сравнения, пространственные, группировки показателей по разным признакам и т.п. Их недостаток – то, что оценка возможна по типу - лучше или хуже работало предприятие в отчетном году по сравнению с базисным.

Примерная сводка важнейших показателей хоз-ой деят-ти п/п. позволяющая комплексно оценить деят-ть п/п в отчетном году по сравнению с планом:

1. Объем продаж продукции; 2. Стоимость произведенной ВП; 3. Продажа продукции в натур-м выражении; 4. Среднесписочная численность производственного персонала; 5. Выработка на одного работающего по выручке; 6. Фонд з/п с отчислениями; 7. Фондоотдача; 8. Материалоемкость проданной продукции; 8. Затраты на 1 руб. проданной продукции; 9. Рентабельность активов и т.д.

2-я группа методов достаточно разнообразна, поскольку для расчета единого интегрального показателя эффект бизнеса могут применяться различные статистические и экономико-математические методы:

Методы расчета единого интегрального показателя эфф-ти хоз.деят-ти весьма разнообразны. Основной интегральный показатель эфф-ти – рентабельность активов. Но т.к на этот показатель воздействует множество разноплановых факторов, то требуется его глубокий факторный анализ. К тому же рентабельность активов не полностью охватывает фин состояние п\п, от которого, с одной стороны, зависит сама рентабельность активов, а с другой – рентабельность активов во многом определяет это финансовое состояние. Для комплексной оценки всей хоз.деят-ти или ее отдельных сторон применяют различные статистические и эк-матем методы:метод сумм, когда, например, суммируются темпы прироста отобранных показателей;средняя арифметическая взвешенная, например, исходя из тех же темпов прироста, но с учетом веса каждого показателя по какому-либо принципу; метод суммы мест, когда суммируются места, достигнутые предприятиями по различным отобранным показателям: наименьшая сумма мест означает первое место в рейтинге предприятий и т.д.;метод балльной оценки, когда каждый показатель имеет свой весовой балл, и в баллах же оцениваются приращения показателей по определенной шкале;метод прироста совокупного ресурса на 1 % прироста продаж продукции;метод определения доли влияния интенсификации на приращение продукции, взятое за 100%;метод суммы относительной экономии по производственным и финансовым ресурсам;«метод расстояний» для рейтинговой оценки объектов анализа.

Дополнительные вопросы: 1. Показатели рентабельности:1) Рентабельность произ-ной деятельности (окупаемость издержек), вычисляется отношением Прибыли от основной деятельности к полной с\с реализованной и произведенной продукции. Показывает сколько прибыли имеет п\п с каждого руб., затраченного на пр-во и реализуемой продукции. 2. Рентаб. продаж. Делением приб. от реализованной прод-ции, работ, услуг на Σ полученной выручки, хар-ет эф-ть деятельности, т.е. сколько прибыли имеет п\п с руб. продаж. (20% - 20 коп прибыли)2. Виды прибыли: Валовая прибыль – выручка минус стоимость произведенной и реализованной продукции, характеризует эффективность производственных подразделений; Прибыль от продаж – валовая прибыль минус управленческие и коммерческие расходы, характеризует эффективность основной операционной деятельности; прибыль до налогообложения – прибыль от продаж+доходы по операциям финансового характера+прочие доходы-расходы по операциям финансового характера-прочие расходы, характеризует общий фин.рез-т по обычным видам деятельности; чистая прибыль – прибыль до налогообложения+отложенные налоговые активы-отложенные налоговые обязательства-текущий налог на приыль, характеризует окончательный фин.рез-т предприятия.3. Коэф-ты фин.уст-сти: а) структурные 1. коэф фин автономии - доля соб-х средств в общем итоге баланса.коэф б 0,5 и выше.2. коэф фин. зависимости - доля заемного капитала в общем итоге баланса. 3. коэф текущей задолжен-ти – хар-ет долю краткосрочных фин обязат-в в общей сумме обяз-в п\п. 4. коэф долгоср. фин. независимости (коэф фин устойчивости) – доля устойчивых пассивов в валюте баланса.5. коэф фин левериджа (коэф фин риска) – отн-е заемного капитала к собств-му, показывает сколько рублей заемных средств привлекло п/п на 1 руб. собст-х.б) к-ты координации, харак-ет финн равновесие между активами и пассивами.1. величина собств оборотного капитала – хар-ет часть СК, использ в обороте.2.К-т маневренности собст. К – показ-т какая часть собст. сред-в орг-ции нах-ся в обороте (СОС/3 раздел).отношение собств оборотных средств к общей величине источников собст средств.3.К-т обеспеченности обор. А собст-ми источниками – показ-т какая часть оборотных сред-в орг-ции финанс-ся за счет собст. К (СОС/итог 2). Мин. зн. > или =0,1, опт. >0,5. Отношение собств оборотных средств к общей величине оборотных средтв.4.К-т имущ-ва произ-го назначения дает струк-ную хар-ку сред-в орг-ции, т.е. показ-т долю имущ-ва произ-го назначения в структуре А п/п.5.К-т соотн-я оборотных и внеобор.соотношение оборотных и ВНА. А = итог 2/итог1. Значение данного к-та сверху огранич-т значение к-та фин. левериджа. 4. Эффект операционного рычага: При увеличении выручки от продаж и эф. Операц. Рыч.=3,5– прибыль увеличивается на 10%*3,5=35%. 5. Пост. и перемен.затраты: Постоянные затраты – не зависят от динамики V пр-ва: амортизация, аренда. Затраты на содержание административного аппарата, часть ФОТ по окладу и повременная. Переменные затраты - прямопропорционально V пр-ва: материальные затраты, сдельная часть ФОТ. 6. Горизонтальный и вертикальный анализ: Горизонт-й(временной) – сравн-ие кажд.позиции отчет-ти с предыдущ.периодом,т.е.по строке; позвол-т выделить динамику показ-й,опред-ть абсол.и относит.отклонения. Вертикальный(струк- ый) – по столбцу опред-ся струк-ра итоговых показ-й с выявл-ем влияния кажд.позиции отчет-ти на рез-т в целом,явл-ся базой для прогноз-ия струк-ых измен-ий, расситываются удельный вес каждого показателя в общей структуре.