1. Современные формы организации безналичных расчетов в Российской Федерации

Сущность безналичного денежного оборота. Способы платежей при использовании системы безналичных расчетов. Особенности организации документооборота в банках при проведении безналичных расчетов. Порядок расчетов платежными поручениями. Аккредитивы, виды аккредитивов. Расчеты чеками. Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями. Расчеты с помощью пластиковых карт. Виды пластиковых карт, используемых в безналичных расчетах.

Безналичное обращение - это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований. Основными преимуществами безналичных расчетов являются:

1. Снижение издержек обращения наличных денег (снижение расходов ЦБ на их хранение, перевозку, печатание)

2. Безналичное денежное обращение позволяет концентрировать денежные средства в банковском секторе (при этом в банковском секторе возникает возможность использовать временно свободные денежные средства)

3. Эмиссия безналичных денег приводит к увеличению ден. массы (М2), находящейся в обороте.

Основными принципами безналичных расчетов являются:

1. Согласие плательщика (акцепт плательщика в письменной форме)

2. Расчеты выполняются без использования наличных средств.

3. Осуществляется контроль со стороны всех участников.

4. Платеж осуществляется за счет средств плательщиков или кредитов банка.

5. Принцип свободы выбора форм безналичных расчетов

6. Расчеты осуществляются в сроки, предусмотренные договором.

Элементами системы безналичных расчетов являются:

1. Расчетные документы

2. Схема документооборота.

3. Способ платежа:

• плановый платеж (осуществляются перечисления в определенное время);

• прямой способ платежа (оплата производится по платежному документу);

• гарантированный способ платежа (говорит о наличии денежных средств на счете).

Формы безналичных расчетов (расчетных документов):

• Платёжное требование

• Аккредитив

• Расчеты чеками

• Инкассо

• Платёжные требования

Платежное поручение – это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

1.заключение договора с плат. поручением.

2. отгрузка продукции

3. выставление счет-фактуры

4. Отправка платежного поручения в свой банк.

Если у банков есть корреспондентский счет в другом банке, то платеж переходит без участия РКЦ, т.е. существуют корреспондентские отношения.

Аккредитив – это обязательство банка плательщика произвести по поручению клиента и за его счет платежи определенному лицу по предъявлению соответствующих документов.

1. Заключение договора о поставке товара.

2. Покупатель дает поручение своему банку на открытие аккредитива

3. Открытие аккредитивного счета (за счет расч-ного счета или кредита)

4. Аккредитив попадает на акред.счет через систему кор.отношений.

5. Отгрузка (доставка) товара.

6. Док-ть отгрузку товара (передача документов покупателю)

Преимущества: гарантия выполнения сделки. Основной недостаток аккредитива касается покупателя: из оборота на длительное время изымаются средства, снижается оборачиваемость оборотных средств. Аккредитивы бывают двух видов:

Отзывной аккредитив – это аккредитив, который можно отозвать без согласия поставщика. Безотзывной аккредитив – это аккредитив, который нельзя отозвать без согласия продавца.

Расчеты чеками. Чек – это распоряжение владельца чекового счета своему банку оплатить чекодержателю указанную в чеке сумму.

Чеки бывают денежные (выплата денег) и расчетные (перевод денег на рас.счет).

Чеки также могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытый чек предполагает, что выплата средств по всем выписанным чекам осуществляется в пределах остатка средств на чековом счете. При непокрытых чеках средства всегда выплачиваются по всем выписанным чекам под гарантии банка.

Платежные требования - требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком.

Взаимозачет – документально оформленное сторонами соглашение о взаимном погашении обязательств по оплате услуг, товаров и работ, возможное в том случае, когда у сторон имеются взаимные обязательства по оплате. Это способ погашения взаимных долгов предприятий путём безналичных расчётов в равных суммах и реальной оплаты лишь некомпенсированной разницы.

Инкассо – это банковская операция, при которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента платеж от третьего лица по представленным по инкассо документам (вексель, коносамент – документ, который выдает перевозчиком, что свидетельствует о том что груз готов к перевозке).

Инкассо может быть простым (чистым), документарным (коммерческим).

При простом инкассо банк получает деньги с 3-го лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами, а при документарном инкассо банк предъявляет третьему лицу полученные от своего клиента документы и получает взамен денежные средства.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Пластиковая карта - пластина стандартных размеров, изготовленная из специальной, устойчивой к механическим и термическим воздействиям пластмассы и различающиеся по своему назначению, функциональным и техническим характеристикам.

Банковские платёжные карты: Кредитная карта, Дебетовые карты, Таможенные карты. Банковская карта - инструмент, дающий возможность доступа к своему личному счету в банке. Такой счет называют специальным карточным счетом. Он открывается банком для отражения всех совершаемых клиентом операций с использованием банковской карты. Карты не будут иметь своего специального карточного счета только в том случае, если в банке все пластиковые карты одного типа «привязаны» к единому счету, либо если карта является предоплаченной. Банковские карты используются для безналичных платежей, а также для снятия наличных или пополнения счета. Их также иногда называют кредитными картами, но это обобщенное название не соответствует действительности, так как карты могут быть как кредитными, так и дебетовыми.

Сущность, формы и виды инфляции. Социально-экономические последствия инфляции

Причины и сущность инфляции. Формы проявления инфляции. Закономерности инфляционных процессов. Социально-экономические последствия инфляции. Особенности инфляционных процессов в России. Регулирование инфляции.

Инфляция - повышение общего уровня цен на товары и услуги. Однако нужно отметить что единого определения инфляции нет. Инфляция это: рост цен, снижение покупательской способности национальной валюты и населения. Взаимосвязь инфляции и кол-ва денег в обращении показывает уравнение фишера: MV=PY. В современной экономике не все так просто. При анализе инфляционных процессов важно учитывать структуру ВВП по отраслям, а так же динамику цен по отдельным группам товаров.

Основания для классификации инфляции:

• По причинам

• Открытая (ценовая) инфляция характеризуется ростом общего уровня цен – рынок совершенной конкуренции.

• Подавленная инфляция - хронический дефицит товаров и услуг, рост вынужденных ден. сбережений – жесткое регулирование цен и доходов гос-ва.

• По степени охвата территории

• Локальная инфляция

• Мировая инф-я

• По темпам роста цен

• Нормальная инф-я (до 5%)

• Умеренная или ползучая (от 5% до 10%)

• Галопирующая (от 10% до 100%)

• Гиперинфляция (от 100% и выше)

• По степени соотношения роста цен по товарным группам

• Сбалансированная

• Несбалансированная

• По степени ожидаемой

• Ожидаемая

• Неожидаемая

• По факторам

• Инфляция издержек - если существует увеличение затрат на производство товаров и услуг, то, скорее всего, произойдет сильный рост цен готовых товаров и услуг.

• Инфляция спроса - этот тип инфляции имеет место, когда совокупный спрос на товары и услуги в экономике превышает их предложение.

• Управляемая инфляция присутствует, когда целая отрасль промышленности решает увеличить цены на свои товары и услуги, для поднятия прибыли.

• Секторная инфляция присутствует, когда происходит повышение цен на товары и услуги, производимые определенной отраслью промышленности.

• По происхождению

• Внутренняя инф-я

• Внешняя (транспортируемая) инф-я.

Причины инфляции:

• Нарушение сбалансированности эк-ки между товарами и денежным обращением.

• Опережение роста оплаты труда по сравнению с ростом производительности труда. Опережение ростов доходов предприятий по сравнению с возможным обеспечением предприятий ресурсами.

• Развитие широкой сети посредников.

• Избыточная денежная масса (М2).

• Монополия на рынке производителей с завышением цен и т.д.

Важно подразделять факторы инфляции на:

Внутренние факторы:

• необоснованный рост цен заработной платы (соц. пособий);

• кредитная экспансия (кредитование сверх реальных потребностей эк-ки, что приводит к эмиссии денег);

• увеличение скорости обращения денег;

• чрезмерные инвестиции.

Внешние факторы:

• структурные, мировые кризисы ( повышение цен на ресурсы);

• сокращение поступлений от внешней торговли (иностранной валюты становится меньше, дефицит иностранной валюты – обеспечение национальной валюты);

• отрицательное сальдо платежного баланса в целом (и счет текущих операций (экспорт и импорт) и счет капитала (отражение движения инвестиционных потоков), эк-ка инвестирует больше во внешний мир нежели во внутрь страны).

Закономерностью инфляции является, следовательно, общий рост цен, т.е. происходит падение покупательной способности бумажных денег. Однако этот рост происходит неравномерно. Так же инфляция ведет к падению курса валюты по отношению к другим валютам, поскольку он определяется паритетом покупательной силы.

• во все времена сохраняются одни и те же факторы инфляции;

• она возникает если её ожидают все члены общества;

• Инфляционные процессы носят циклический характер.

Социально-экономические последствия:

• инфляция является своеобразным сверхналогом на все слои населения.

• она ухудшает материальное положение работников наемного труда, т.к. реальная зарплата отстает от номинальной, а та в свою очередь – от резко растущих цен на ТРУ.

• инфляция является каналом перераспределения национального дохода от одних групп населения к другим, при этом в безусловном проигрыше оказываются получатели фиксированных доходов: бюджетники, пенсионеры, рантье, студенчество.

• она наносит ущерб лицам творческих профессий, обесценивая их большие, но нерегулярные разовые доходы.

• инфляция подрывает занятость населения.

Методы регулирования инфляции.

• Воздействие факторов на совокупный спрос

• Воздействие факторов на совокупное предложение

А нтиинфляционная политика – это комплекс мер по государственному регулированию экономики, направленных на борьбу с инфляцией. В ответ на взаимодействие факторов инфляции спроса и инфляции издержек производства оформились две основные линии антиинфляционной политики – дефляционная политика (или регулирование спроса) и политика доходов (или регулирование предложения). Кроме того появилось новое направление – конкурентное стимулирование производства.

Изменение спроса рассматривается в краткосрочном (SRAS) периоде и долгосрочном периоде (LRAS).

• D – совокупный спрос

• Р- уровень цен

• Q – объем ВВП

• E – точка макроэкономического равновесия

• Р* - исходный равновесный уровень цен.

• ВВП* - полная занятость ресурсов.

Нужно учесть, что полной занятости не существует (естественная безработица 5-7%).

Чтобы не допустить роста цен (С) мы повышаем (увеличиваем) учетную ставку, норму обязательных резервов и выпуск ценных бумаг. Из AD перемещаемся в AD’, увеличиваем производство и точка равновесия (А) переходит в точку (В). Если мы сталкиваемся с «шоком спроса», то нужна сдерживающая ДКП или до момента повышения платежеспособности необходимо разработать специальные программы.

И зменение предложения: происходит скачек совокупного предложения вверх. Макроэкономическое равновесие (А) переходит в точку (В) если не предпринимать никаких мер. При этом ВВП снижается. Поэтому необходимо сокращать объем производства и рост безработицы. Сохранение эконом. потенциала необходимо и правительство (точнее ЦБ) должно применить стимулирующую ДКП, для перехода из (В) в (С).

Важным фактором инфляционных процессов в России выступала планово-распределительная система хозяйствования. Она породила затратный механизм хозяйствования и нарушение материальной и денежной сбалансированности в народном хозяйстве, что объяснялось диспропорциями во всех сферах экономики, прежде всего:

• в распределении национального продукта на фонд накопления и фонд потребления и на базе этого проведении активной инвестиционной политики;

• в производстве средств производства и товаров народного потребления;

• в системе государственного ценообразования;

• доходах и расходах государственного бюджета (дефицит);

• в кредитных и финансовых ресурсах.

Зарождавшиеся инфляционные процессы в нашей стране были обусловлены диспропорциями в сложившейся структуре народного хозяйства, в которой предпочтение отдавалось производству средств производства и вооружений при недостаточном уровне промышленного производства потребительских товаров и услуг, слабом развитии сельского хозяйства при огромных и неэффективных инвестициях в него.

В рамках рыночных преобразований с начала 1992 года должна была осуществляться либерализация цен, в ходе которой предполагалось их увеличение для ликвидации разрыва между спросом и предложением и устранения неравновесия между товарной и денежной массой, накопившейся к этому времени. В результате либерализации цен темп их роста оказался настолько сильным, что денежная масса не успевала за ним, её не хватало для расчётов.

Стремительный инфляционный рост оптовых и розничных цен в отсутствие конкуренции и государственного регулирования повышал затраты государства на содержание армии, науки, культуры, здравоохранения и образования. Увеличивался дефицит государственного бюджета, который финансировался за счет централизованных кредитов Банка России, создавая в денежном обороте ничем не обеспеченную массу платежных средств.

Российская инфляция – это инфляция издержек и частично бюджетного дефицита, а не избытка денежной массы. В России инфляция сочеталась одновременно со спадом производства, т.е. происходила стагфляция. Для России самый предпочтительный вариант регулирования инфляции – это стагфляционная политика, где применяется политика доходов – согласование и увязка темпов роста заработной платы и цен под наблюдением и при посредничестве государства.

Главная причина Российской инфляции – диспропорции в процессе общественного воспроизводства. Следствие инфляции – нарушение закона денежного обращения.

Возникновению инфляции в России послужили следующие причины:

• глубокие деформации и диспропорции общественного производства;

• структурные перекосы экономики, монополизм производителей товарной продукции;

• милитаризированная экономика;

• разбухший государственный аппарат.

Денежные реформы и механизмы их проведения

Денежные реформы, антиинфляционные меры. Дефляционная политика государства. Нуллификация, реставрация, девальвация, ревальвация, деноминация.

Дефляционная политика — совокупность мер, проводимых государством с целью сдерживания инфляции и оздоровления платежного баланса. Среди этих мер центральное место занимают повышение налогов, сокращение бюджетных расходов, в первую очередь, на финансирование народного хозяйства, сокращение денежной эмиссии и кредитных вложений, повышение центральным банком дисконтного процента и др.

Антиинфляционная политика – это комплекс мер по гос.регулированию экономики, направленных на борьбу с инфляцией. В ответ на взаимодействие факторов инфляции спроса и инфляции издержек производства оформились две основные линии антиинфляционной политики – дефляционная политика (регул-ние спроса) и политика доходов (регулир-ние предложения). Кроме того появилось новое направление – конкурентное стимулирование производства.

Денежная реформа – преобразование ден. системы с целью её упорядочения и укрепления денежного обращения. Принято выделять 3 направления ден. реформ:

1-е – образование новой денежной системы,

2-е – частичное преобразование денежной системы (изменение порядка эмиссии, наименования ден. знаков, их вида и т. д.)

3-е – стабилизация денежного обращения.

В рамках стабилизации денежного обращения, возможны след. варианты реформ:

Нуллификация – объявление прежних денег недействительными и приема новых денег (причины: смена власти, сверхвысокие темпы инфляции (Бразилия и политика валютного совета, как пример)). В период золотого стандарта нуллификация могла происходить путем возврата в обращение монет. Нуллификация денег является одним из методов стабилизации денежного обращения. Иногда нуллификация денег фактически совпадает с девальвацией, при которой обесценившиеся денежные знаки старого образца обмениваются на новые но очень низкому курсу.

Реставрация – повышение стоимости денежной единицы до стоимости одноименной металлической денежной единицы с восстановлением размена бумажных знаков на металл, но!!!! Это возможно только при использовании золотого стандарта и при небольшом обесценивании бумажных денег.

Девальвация – обесценивание бумажных денег (снижение их стоимости) по отношению к мировым валютам (современная трактовка девальвации). Выделяют две формы девальвации:

• Открытая девальвация (государство признает);

• Скрытая (закрытая) девальвация.

Как пример девальвации можно привести резкое падение фунта в 1992 году, на котором смог существенно заработать Сорос. Он вызвал резкую перепроданность, продав за один день фунта больше, чем на 10 миллиардов долларов, что и стало критическим. Дело в том, что фунт искусственно поддерживался выше, чем мог себя обеспечить. После серьезной продажи на рынке появилось очень много дешевых фунтов, правительство решило, что не имеет смысла и дальше удерживать валюту. Падение фунта составило порядка 12%. Еще пример — итальянская лира, относится приблизительно к тому же времени. Девальвация тогда составила порядка 7%.

Ревальвация – противоположна девальвации, т. е. это укрепление курса национальной валюты по отношению к ведущим валютам. До отмены золотых паритетов ревальвация сопровождалась одновременным повышением золотого содержания валюты. Для страны, ревальвирующей свою валюту, возникает возможность приобрести иностранную валюту дешевле. Поэтому к ревальвации прибегают, когда интересы экспортеров капитала и импортеров товаров берут верх над интересами должников и экспортёров товаров. Ревальвация используется также для борьбы с инфляцией и с целью сдерживания роста активного сальдо платёжного баланса. В условиях бумажно-денежного обращения девальвация и ревальвация используются в основном для регулирования курса национальных валют. На внутреннем рынке под влиянием инфляции её покупательная способность может и снижаться, хотя и в меньшей степени, чем в других странах.

Деноминация – «зачеркивание нулей», обмен прежних денежных знаков на новые денежные знаки в определенных пропорциях. Это укрупнение масштаба цен. Одновременно в таком же соотношении пересчитываются цены, тарифы, заработная плата и т.д. В России это имело место быть в 1998 году (деньги менялись на новые 1000 к 1). Деноминация, как правило, - следствие инфляции и служит в определенной мере упорядочению денежного обращения, но может быть связана с упрощением расчетов.

Понятие валютной системы. Эволюция валютных систем.

Понятие валютной системы. Основные этапы развития мировой валютной системы. Парижская валютная система. Генуэзская валютная система. Бреттон-Вудская валютная система. Ямайская валютная система. Международная (региональная) валютная система. Европейская валютная система. Особенности российской валютной системы.

Валютная система – это форма организации валютных отношений, закрепленная законодательно посредствам национального законодательства (национальная ВС) или межгосударственных соглашений (мировая ВС).

Основные эл-ты любой валютной системы:

• Валюта - международные деньги, общепризнанные валюты.

• Режим валютного курса – это порядок установления соотношения между валютами.

• Межгосударственное регулирование валютных отношений (соглашения между государствами)

• Международные кредитные и расчетные отношения.

• Международные организации, осущ. валютные отношения.

Валютные системы прошли длительный путь эволюции.

Первая валютная система – Парижская валютная система (1867г), она основана на золото-монетном стандарте, для неё было характерно фиксированное золотое содержание нац. валют и фиксированные валютные курсы. В этот период применялся «монетный паритет».

Вторая валютная система – Генуэзская (1922г) – основана на золото-девизном стандарте. В золото-девизном стандарте валюты одних стран оказывались в серьезной зависимости от других, что вызывало неустойчивость «подчиненных валют», кроме того страны вводили высокие таможенные пошлины, защищаясь от конкуренции на мировом рынке и защищая свою нац. валюты. Это привело к сокращению международной торговли международных расчетов.

Началась вторая мировая и появилась Бреттонвудская валютная система (1944г) – закрепила статус резервных валют за долларом США и Британским фунтом-стерлинга. В этой ВС присутствовал золото-девизный стандарт, устанавливались фиксированные золотые паритеты, была жесткая фиксация обменного курса девиза на золото, она происходила на ур-не за 1 унцию золота – 35$. Эта ВС прекращает свое существование в 1971 году как и золотой стандарт. Америка уже не могла проводить операции по обмену $ на золотые слитки.

Ямайская валютная система (1976г) – базируется на плавающих валютных курсах и на стандарте SDR - специальные права заимствования – международная счетная единица, с помощью которых проводится расчет между странами. Одна 1-ца SDR это стоимость в $ корзины валют. Изначально речь шла о пяти валютах, сегодня туда входит 4 валюты. В этой корзине наблюдается некое соотношение в этой корзине. Каждые 5 лет структура валют меняется и переутверждается.

Параллельно с Ямайской системой появляется Европейская валютная система. Но это не мировая валютная система, а региональная. В Европейской ВС международной счетной единицей выступало EQ, на смену которой пришло евро.

Международная валютная система представляет собой закрепленную в международных соглашениях форму организации валютных отношении, функционирующих самостоятельно или обслуживающих движение товаров и факторов производства. Международная валютная система включает в себя следующие элементы:

• национальные валюты и международные счетные валютные единицы, условия взаимной конвертируемости валют;

• межгосударственное регулирование валютных ограничений;

• межгосударственное регулирование международного кредита;

• унификация основных форм международных расчетов;

• режим международных валютных рынков;

• международные орг-ции, осущ-ие межгосударственное валютное регулирование.

Отличие региональных валютных систем от международной валютной системы заключается только в том, что региональные системы включают ограниченное число стран-участниц.

Что касается валютной системы РФ, то она базируется на принципах Ямайской валютной системы. Основные принципы и элементы валютной системы РФ закреплены в законодательстве. У нас плавающий режим валютных курсов, но мы перешли на него недавно. Изначально в период перехода к рыночной экономике (начало 90-х) был установлен плавающий ВК, но он очень колебался, ЦБ принял решение использовать фиксированный ВК, но по нему ничего нельзя было купить или обменять, поэтому развился теневой рынок.

Особенности платежного баланса России

Платежный баланс страны в системе валютной, торговой и фискальной политики государства. Структура платежного баланса и содержание его статей. Основные методы анализа данных платежного баланса. Особенности платежного баланса России.

Платежный баланс - это статистический отчет международного образца, отражающий внешнеэкономические опрерации данной страны с другими странами мира за определенный промежуток времени. Платежный баланс показывает движение всех платежей, осуществленных или принятых страной. Разница между величиной этих платежей - это сальдо платежного баланса. Сальдо платежного баланса может быть положительным и отрицательным, что очень сильно сказывается на внешнеэкономическом положении страны.

Платежный баланс – это документ, отражающий все операции резидентов с нерезидентами. Это документ отражающий все операции страны с внешнем миром.

Учет платежей по всем внешнеэкономическим операциям осуществляется в течение определенного периода (месяц, квартал, год). Он ведется в платежном балансе по принципу двойной бухгалтерии. Денежные средства, поступающие в страну, скажем, за счет экспорта, приходуются в кредитовых статьях баланса (со знаком +), покидающие страну, допустим, использованные на импорт иностранных товаров, - в дебетовых (со знаком -) статьях баланса.

Он имеет все 2 счета.

Кредит	Дебет
Отток ценностей, приток валюты (+)	Приток ценностей, отток валюты (-)
Счет 1. Счет текущих операций (экспорт\импорт услуг и товаров)
Экспорт товаров (+ в иностранной валюте)*	Импорт товаров (отток иностранной валюты)
Экспорт услуг**	Импорт услуг
Доходы от инвестиций осущ. РФ в иностранные проекты	Доходы от инвестиций осущ. Иностранцами в РФ
Итог: сальдо текущих операций
Счет 2. Счет движения капитала и работ с финансовыми инструментами
Импорт капитала	Экспорт капитала
Итог: сальдо счета движение капитала
Итог: сальдо платежного баланса

* Можно посчитать сальдо торгового баланса. Если приток больше то происходит избыток валюты и курс нац. валюты упадет. ** Сальдо баланса услуг.

Метод анализа платежного баланса с позиций монетаризма кардинально отличается от всех предшествовавших ему подходов. Это отличие состоит прежде всего в том, что рассматривается платежный баланс целиком, то есть как счет текущих операций, так и счет операций с капиталом (и финансовыми инструментами). В данной концепции сальдо платежного баланса эквивалентно изменению официальных резервов золота и валюты государства (т.е. используется сальдо баланса официальных расчетов). Аргументом для такой позиции служит утверждение, что сальдо платежного баланса должно рассматриваться как результат разрыва между спросом на деньги и предложением денег, а на величину самого сальдо, так как оно является монетарным явлением, можно повлиять с помощью мер денежно-кредитной политики. Этот подход также характерен тем, что он активно использовался МВФ при анализе и выработке экономической политики для стран, имеющих проблемы с платежным балансом.

В Российской Федерации платежный баланс по методологии МВФ составляется с 1992 г. Ответственность за его составление и публикацию возложена на Банк России.

Состояние платежного баланса РФ за рассматриваемый период существенно изменилось. Если в течение 1992-1996 гг. он был постоянно отрицательным и дефицит его покрывался за счет привлечения иностранных кредитов, то, начиная с 2000-2001 гг. состояние платежного баланса и валютное положение страны улучшилось, что было обусловлено, в частности, ростом цен на энергоносители, а также эффектом от значительного понижения курса рубля.

За период 2000-2007 гг. состояние платежного баланса России характеризовалось постоянным крупным положительным сальдо баланса по текущим операциям, а в 2005-2007 гг. положительным стал и финансовый счет. Однако определенную настороженность вызывали такие наметившиеся в это же время в РФ тенденции, как замедление роста экспорта и ускорение роста импорта, а также увеличение внешней задолженности российского частного сектора.

Мировой финансовый кризис внес существенные изменения в платежный баланс РФ за 2008 и 2009 гг. Масштабное «бегство капиталов» из страны и резкое сокращение золотовалютных резервов РФ привели к появлению отрицательного сальдо по «Счету операций с капиталом и финансовыми инструментами», а также к нетто-вывозу капитала частным сектором.

В РФ несколько лет подряд положительный баланс (приток по 1 счету – экспорт товаров).

Если проявляется дисбаланс счетов, его нужно сбалансировать. Сбалансировать платежный баланс можно следующими способами:

• Изъятие избыточный долларов США;

• Золотовалютные резервы (необоснованный рост резервов приводит к менее эффективному использованию ресурсов).

Сущность и функции финансов как экономической категории

Финансы как экономическая категория. Признаки финансов. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями. Сущность распределительной и контрольной функций финансов. Количественное и качественное воздействие финансов на воспроизводственный процесс, социально-экономические процессы. Формы организации финансовых отношений и их воздействие на интересы субъектов хозяйствования.

Финансы – система денежных отношений, при которых происходит формирование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Признаки финансов:

1. реальное движение денежных средств от одного субъекта к другому;

2. Распределительный характер финансовых отношений (неэквивалентный обмен).

Финансовые отношения возникают на стадии воспроизводственного процесса, а именно на стадии распределения. Финансы, участвуя в распределении стоимости, тесно связаны и взаимодействуют с такими категориями, как цена, заработная плата, кредит.

Именно цена первой вступает в распределительный процесс и определяет первичные пропорции в нем. Колебания цены вокруг стоимости создают поле деятельности для финансов. Финансы конкретизируют те пропорции, которые заложены ценой. Финансовое распределение отличается от ценового тем, что объектом ценового распределения выступает только часть стоимости валового общественного продукта (та, где цена отклоняется от стоимости). Финансы распределяют всю стоимость валового общественного продукта. По отношению к ценовому распределению, финансовое распределение является вторичным.

Следом за ценой, внутри финансового распределения, начинает функционировать заработная плата. Финансы создают условия для нормирования фонда заработной платы и других фондов оплаты труда. Эти категории создают предпосылки для воспроизводства рабочей силы; во взаимодействии стимулируют воспроизводственный процесс.

Различия заработной платы и финансов:

1. Границы финансового распределения значительно шире; заработная плата касается только компенсации затрат.

2. Финансы участвуют в одностороннем движении стоимости, а заработная плата во встречном ее движении.

С помощью заработной платы мы полностью распределяем (V) и частично (M). С помощью финансов формируется множество фондов, а с помощью заработной платы - фонд заработной платы и премиальный фонд. Они составляют фонд оплаты труда.

Фонды банков формируются на стадии перераспределения, т.е. кредит завершает распределительный процесс. Кредитные ресурсы формируются в результате того, что появляется несоответствие в наличии собственных средств и их потребностью. Кредит дополняет финансовые ресурсы и позволяет происходить процессу расширенного воспроизводства.

Особенности:

1. средства банка выдают на определенный срок; на определенных условиях и при условии возвратности.

2. средства при финансировании выдаются на определенные цели; бесплатно безвозвратно.

С помощью кредита происходит перераспределение финансовых ресурсов между предприятиями, организациями и гражданами.

Функции финансов:

1. Распределительная ф-я заключается в том что ресурсы перераспределяются из материальной сферы в нематериальную, которая не является прибыльной.

2. Контрольная ф-я охватывает как производственную сферу так и непроизводственную. Цель – рациональное распределение финансовых ресурсов.

3. Стимулирующая ф-я. Государство может воздействовать на предприятия и отрасли в нужном для общества направлении. Государство использует следующие рычаги:

• Бюджет – распределение средств в конкретной отрасли.

• Цены и тарифы – вмешательство в ценообразование.

• Система налогообложения.

• Экспортно-импортные пошлины.

Качественное воздействие финансов связано с использованием таких методов формирования и направлений использования финансовых ресурсов, форм организации финансовых отношений, которые позволяют их рассматривать в качестве стимулов развития как отдельного субъекта хозяйствования, так и экономики в целом. К таким элементам финансового механизма можно отнести снижение налоговых ставок, условия предоставления налоговых льгот, установление предельного размера бюджетного дефицита, предельного объема государственного долга РФ, субъектов РФ и муниципального долга, условия предоставления бюджетных кредитов организациям различных организационно-правовых форм, порядок применения различных финансовых санкций и прочие формы и методы организации финансовых отношений стимулирующего характера.

Количественное воздействие финансов выражается через объем и пропорции мобилизации субъектами хозяйствования и органами власти финансовых ресурсов и их распределения между сферами и звеньями финансовой системы государства. В зависимости от изменений соотношения объема финансовых ресурсов на централизованном и децентрализованном уровнях, величины налоговых поступлений в бюджет соответствующего уровня, размера государственных закупок, объемов финансирования организаций и отраслей экономики регулируется развитие экономики и деятельность ее субъектов, осуществляется воздействие на общественное производство, социально-культурное развитие общества, его научно-технический потенциал.

Финансовые отношения – это экономические отношения между субъектами, возникающие в результате формирования целевых программ, которые будут обеспечены средствами денежных фондов. Финансовые отношения можно разделить на следующие основные группы:

1. Отношения с другими самостоятельно хозяйствующими субъектами различных форм собственности, возникшими с целью образования и распределения выручки и осуществления внереализационных операций, включая.

2. Отношения самостоятельно хозяйствующих субъектов и физических лиц через акции, облигации и другие ценные бумаги.

3. Отношения предприятия как юридического лица и персонала.

4. Отношения, основанные на трудовых отношениях, внутри предприятия.

5. Отношения головного предприятия (холдинга) с его дочерними предприятиями и филиалами.

6. Отношения предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами, а также фискальными (налоговыми) органами при уплате налогов и обязательных сборов.

7. Отношения предприятия с финансово-кредитными учреждениями (банками, инвестиционными компаниями, фондами).

Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношении:

- государственная бюджетная система;

- внебюджетные специальные фонды;

- государственный кредит;

- фонды страхования;

- финансы предприятий различных форм собственности.

Первые три блока финансовых отношений относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне. Финансовые отношения предприятий относятся к децентрализованным финансам и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Органы управления финансами в Российской Федерации, их задачи и функции в современных условиях

Субъекты управления финансами, их структура и функции: Минфин, налоговые и таможенные органы, финансовые органы коммерческих и некоммерческих организаций, финансовые управления министерств и ведомств.

Управление финансами - целенаправленное формирование процесса перераспределения финансовых ресурсов между различными субъектами финансовой системы и внутри них, деятельность по привлечению и эффективности использования финансовых ресурсов.

Под субъектами управления финансами в финансовой науке традиционно понимается совокупность организационных структур, непосредственно осуществляющих управление. На макроуровне к таким структурам относятся органы государственной власти, органы местного самоуправления и другие участники бюджетного процесса, осуществляющие управление государственными и муниципальными финансами.

В коммерческих и некоммерческих организациях управление финансами осуществляют финансовые управления, отделы или службы. Структура органов управления финансами организации зависит от ее размера (холдинг, среднее, малое предприятие и т.д.), вида деятельности (страховая, инвестиционная, банковская деятельность и др.), а в ряде случаев и от организационно-правовой формы (например, бюджетное учреждение, унитарное предприятие). Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется органами управления финансами.

Деятельность этих органов характеризуется многоаспектностью и большой сложностью, поскольку объектом управления финансами выступают финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов, составляющие сферы и звенья финансовой системы государства, т. е. каждая сфера и звено финансовой системы являются объектом управления финансами.

Общее управление финансами Российской Федерации в соответствии с ее Конституцией возложено на высшие органы государственной власти - Федеральное Собрание и его две палаты - Государственную Думу и Совет Федерации, аппарат Президента РФ и Правительство РФ. Государственная Дума и Совет Федерации рассматривают и утверждают федеральный бюджет России. Федеральное собрание рассматривает также законы о налогах, сборах и обязательных платежах. Кроме того, оно устанавливает предельный размер государственного внутреннего и внешнего долга.

Важнейшим органом, осуществляющим управление финансами, выступает Министерство финансов Российской Федерации и его органы на местах. Его основными задачами являются:

• разработка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики;

• составление проекта и исполнение федерального бюджета;

• обеспечение устойчивости государственных финансов и их активного воздействия на социально-экономическое развитие страны, осуществление мер по развитию финансового рынка;

• концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития;

• разработка предложений по привлечению в экономику страны иностранных кредитов;

• совершенствование методов бюджетного планирования, финансирования и отчетности;

• осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов.

Министерство финансов РФ выполняет следующие функции:

• участвует в работе по составлению долговременных и краткосрочных прогнозов функционирования экономики, совместно с федеральными органами исполнительной власти определяет потребность в государственных централизованных ресурсах, подготавливает предложения о распределении их между федеральным бюджетом и федеральными внебюджетными фондами;

• организует работу по составлению проекта федерального бюджета, прогноза консолидированного бюджета РФ, разрабатывает проекты нормативов отчислений от федеральных налогов, сборов, размеров и дотаций и субвенций из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации;

• обеспечивает исполнение федерального бюджета, а также федеральных внебюджетных фондов;

• разрабатывает с участием Министерства по налогам и сборам Российской Федерации, Федеральной службы налоговой полиции РФ предложения по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы;

• принимает участие в определении ценовой политики;

• участвует в работе по совершенствованию страховой деятельности в стране;

• разрабатывает предложения по выпуску и размещению, а также осуществляет выпуск государственных внутренних займов РФ;

• выдвигает предложения по формированию и развитию финансового рынка;

• осуществляет по поручению Правительства РФ сотрудничество с международными финансовыми организациями;

• разрабатывает проекты программ внешних заимствований РФ.

Основными департаментами Министерства финансов России являются: бюджетный департамент, который составляет проект федерального бюджета; отраслевые департаменты финансирования промышленности, строительства и строительной индустрии, транспортных систем и связи, сельского хозяйства, пищевой промышленности и охраны природы, оборонного комплекса, иностранных кредитов и внешнего долга, налоговых реформ, государственных ценных бумаг и финансового рынка и др. Важным подразделением Министерства финансов выступает Главное управление Федерального казначейства, отвечающее за кассовое исполнение бюджета. Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей возложен на Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его органы на местах — налоговые инспекции.

Налоговые инспекции обязаны:

• действовать в строгом соответствии с законодательством;

• осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства по вопросам правильного исчисления, полноты и своевременности внесения налогов в бюджет и во внебюджетные фонды;

• вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;

• проводить проверки налогоплательщиков;

• ежемесячно представлять финансовым органам и органам Федерального казначейства сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;

• информировать Министерство финансов обо всех случаях неуплаты предприятиями налогов;

• осуществлять возврат излишне уплаченных налоговых сумм и неправильно изъятых с налогоплательщиков штрафов и пеней.

За поступление таможенных пошлин ответственность несет Государственный таможенный комитет РФ который обязан:

• проводить проверки по налогам, взимаемым таможенными органами;

• проверять все документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, взимаемых таможенными органами;

• приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках при неисполнении или ненадлежащем исполнении ими налогового законодательства;

• взыскивать недоимки по налогам, а также штрафы, предусмотренные налоговым законодательством.

В целом таможенные органы осуществляют контроль за соблюдением налогового законодательства при пересечении товарами границы РФ, правильностью исчисления и уплаты таможенных пошлин.

Аппарат финансовых управлений министерств и других вышестоящих органов осуществляет работу по сводному финансовому прогнозированию (планированию), контролю.

Финансовая система РФ: состав, структура и особенности ее организации

Экономическая сущность финансовой системы как формы организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению валового внутреннего продукта. Звенья финансовой системы. Централизованные и децентрализованные финансы. Формы и методы образования и использования финансовых ресурсов в каждой из сфер финансовой системы. Финансы экономических субъектов. Государственные и муниципальные финансы. Место страхования в финансовой системе страны. Финансы домохозяйств.

Финансы- такая система денежных отношений, при которой происходит формирование, распределение и использование централизованных и децентрализованных денежных средств.

(Деньги - товарный эквивалент, финансы-инструмент перераспределения).

Финансовая система – совокупность финансовых отношений, выступающих в виде взаимосвязанных и взаимодействующих категорий, звеньев, сфер, которые распределяют и используют фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств, государства, а также специальных финансовых институтов.

Финансовая система – совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений.

Финансовые звенья – группировка отдельных финансовых категорий с общими признаками. К ним относятся, например, бюджет, финансы домашнего хозяйства

Например, бюджет как финансовое звено объединяет такие финансовые категории, как налоги, гос. кредит и т.д.

Существуют две сферы финансовой системы: Централизованные (государственные) финансы и децентрализованные финансы.

Финансовая система РФ делится на централизованные и цецентрализованные финансы.

1. Централизованные финансы(гос-ые и муниципальные финансы):

• Бюджетная система:

-федеральный бюджет

-региональный бюджет

-местный(муницип.)бюджет

• Внебюджетные фонды:

-социальные фонды(пенсионный, соц. Страхования, обязательного мед. Страхования)

• Гос. займы:

-внешние

-внутренние

2. Децентрализованные финансы ( финансы отдельных экономических субъектов):

• Финансы предприятий, организаций:

-финансы коммерческих и некоммерческих организаций

-финансы общественных организаций

• Фонды страхования (фонд соц. Страхования, фонд личного имуществ. Страхования, фонд страхования ответственности)