Припливи й відтоки грошових активів підприємства

Приплив

Відтік

1

2

І. Основна діяльність включає надходження й використання коштів, що забезпечують виконання основних виробничо-комерційних функцій

1. Грошовий виторг від реалізації продукції (робіт, послуг) у поточному періоді

1. Платежі по рахунках постачальників і підрядників

2. Погашення дебіторської заборгованості

2. Виплата заробітної плати

3. Надходження від продажу бартеру

3. Відрахування в бюджет і позабюджетні фонди

4. Аванси, отримані від покупців

4. Сплата відсотків за кредит

5. Відрахування на соціальну сферу

Оскільки основна діяльність компанії є головним джерелом прибутку, вона повинна бути й основним джерелом коштів.

II. Інвестиційна діяльність включає надходження й використання коштів, пов'язані із придбанням, продажем довгострокових активів і доходи від інвестицій

1. Продаж основних коштів і нематеріальних активів

1. Придбання основних коштів і нематеріальних активів

2. Дивіденди й відсотки від довгострокових фінансових вкладень

2. Капітальні вкладення

3. Повернення довгострокових фінансових вкладень

3. Довгострокові фінансові вкладення

Оскільки при благополучному веденні справ компанія прагне до розширення й модернізації виробничих потужностей, інвестиційна діяльність у цілому приводить до тимчасового відтоку коштів

III. Фінансова діяльність включає надходження коштів у результаті одержання кредитів або емісії акцій, а також відтоки, пов'язані з погашенням заборгованості по раніше отриманих кредитах і виплату дивідендів

1. Короткострокові кредити й позики

1. Повернення короткострокових кредитів і позик

2. Довгострокові кредити й позики

2. Повернення довгострокових кредитів і позик

3. Надходження від емісії акцій

3. Виплата дивідендів

4. Цільове фінансування

4. Погашення векселів

Фінансова діяльність покликана збільшувати кошти в розпоряд­женні підприємства для фінансового забезпечення основної й інвестиційної діяльності