Звіт про рух коштів ват «к»

	Бізнес-одиниця	Бізнес-одиннця	Всього
Залишок на початок періоду ОСНОВНА ДІЯЛЬНІСТЬ Надходження Надходження від реалізації поточного місяця Аванси, отримані від покупців Повернення дебіторської заборгованості Інші надходження	2441 600	626 210 103	184 3067 600 210 103
Всього надходжень	3041	939	3980
Витрати Оплата за сировину і матеріали Заробітна плата робітникам і службовцям Відрахування в бюджет і позабюджетні фонди Інші накладні витрати Інші витрати	1693 472 128 183 321	520 220 99 67 56	2213 692 227 250 377
Всього витрат	2797	962	3759
Всього по основній діяльності	244	-23	221
ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ Надходження кредитів Повернення кредитів	125	95	220
Всього по фінансовій діяльності	-125	-95	-220
Загальний грошовий потік	119	-118	1
Залишок на кінець періоду			185

Непрямий метод заснований на аналізі статей балансу й зві­ту про фінансові результати й дозволяє показати взаємозв'язок між різними видами діяльності підприємства, а також уста­новлює взаємозв'язок між чистим прибутком і змінами в акти­вах і пасивах підприємства за звітний період.

Складання звіту про рух коштів непрямим методом пред­ставлений в табл. 6.5.

Рис. 6.3. Графік надходжень

Таблиця 6.5

Складання звіту про рух коштів непрямим методом

Показник	Примітка
1	2
1. Основна діяльність
Прибуток за винятком податків	Чистий прибуток підприємства дорівнює прибуток звітного періоду за мінусом податку на прибуток
- Використання прибутку (соціальна сфера)
+ Амортизаційні відрахування	Амортизаційні відрахування додаються до суми чистого прибутку, тому що вони не викликають відтоку коштів
- Зміна суми поточних активів (не включаючи коштів): дебіторська заборгованість, запаси, інші оборотні активи	Збільшення суми поточних активів означає, що грошові активи зменшуються за рахунок зростання дебіторської заборгованості, запасів й інших оборотних активів
+ Зміна суми поточних зобов'язань за винятком банківських кредитів	Збільшення поточних зобов'язань викликає збільшення коштів за рахунок надання відстрочки оплати від кредиторів, невиплати заробітної плати, оплати в бюджет і позабюджетні фонди, отриманих авансів від покупців
= Сальдо грошових потоків по основній діяльності
2. Інвестиційна діяльність
- Зміна суми довгострокових активів: основні кошти, нематеріальні активи, капітальне будівництво, довгострокові фінансові вкладення, інші позаоборотні активи	Збільшення суми довгостро­кових активів означає змен­шення коштів за рахунок інвестування в активи довгострокового використання. Реалізація довгострокових активів збільшує кошти
= Сальдо грошових потоків по інвестиційній діяльності
3. Фінансова діяльність
+ Зміна суми заборгованості по короткострокових і довгостро­кових кредитах та позиках	Збільшення (зменшення) указує на збільшення (зменшення) коштів за рахунок залучення (погашення) кредитів і позик
+ Зміна величини власного капіталу: статутного капіталу й цільових надходжень	Збільшення власного капіталу за рахунок розміщення додаткових акцій означає збільшення коштів
Викуп акцій призводить до зменшення коштів
= Сальдо грошових потоків по фінансовій діяльності
= Сумарна зміна коштів	Сальдо повинне бути рівним збільшенню (зменшенню) залишку коштів між двома звітними періодами

Складання звіту про рух коштів непрямим методом на прикладі ВАТ «А».

Таблиця 6.6