Звіт про рух коштів (прямий метод)

Найменування операції по рахунках	30	31	32	Усього
1	2	3	4	5
Залишок коштів на початок періоду
+ Потік коштів по основній діяльності
Надходження: • від реалізації продукції, робіт, послуг; • аванси, отримані від підприємств; • розрахунки з підзвітними особами; • інші надходження
Витрата: • оплата за сировину й матеріали; • зарплата робітникам та службов­цям; • відрахування в бюджет і позабюд­жетні фонди; • інші витрати
+ Потік коштів по інвестиційній діяльності
Надходження: • реалізація довгострокових активів Витрата: • довгострокові вкладення й інве­стиції
+ Потік коштів по фінансовій діяльності
Надходження: • надходження кредитів і позик; • емісія акцій Витрата: • повернення кредитів і позик; • викуп акцій.
= Сукупний грошовий потік по всіх видах діяльності
Залишок коштів на кінець періоду

Таблиця 6.3

Звіт про рух коштів (прямий метод)

Залишок на початок періоду	2
Основна діяльність Надходження Реалізація поточного періоду Аванси, отримані від покупців Надходження від продажу бартеру Повернення дебіторської заборгованості Інші надходження	742 652 2118 240
Всього надходжень	3752
Витрати Оплата за сировину і матеріали Заробітна плата робітникам і службовцям Відрахування в бюджет і позабюджетні фонди Інші накладні витрати Інші витрати (утримання соц. сфери)	(2011) (655) (230) (150) (561)
Всього витрат	(3707)
Всього по основній діяльності	45
Інвестиційна діяльність Реалізація довгострокових активів Довгострокові фінансові вклади	300 (346)
Всього по інвестиційній діяльності	(46)
Фінансова діяльність Надходження кредитів Повернення кредитів
Всього по фінансовій діяльності	0
Загальний грошовий потік	(1)
Залишок на кінець періоду	1

Потоку коштів по основній діяльності не досить для по­криття поточних зобов'язань перед бюджетом і персоналом.

Звіт про рух коштів на прикладі ВАТ «К» представлений у табл. 6.4.

Формат Звіту про рух коштів залежить від потреби під­приємства в інформації для аналізу й управління, наприклад, контроль грошових потоків по бізнесах-одиницях.

Таблиця 6.4