62) Бизнес-план финансового оздоровления

Цель: направлен на восстановление платежеспособности и поддержание эффективной деятельности предприятия ( определение путей решения проблемы накопившейся задолженности и дальнейшего развития предприятия), должен быть прежде всего ориентирован на нововведения (инновации). Базируется на выбранной стратегии.

Его задачи:

Определить основные направления развития предприятия

Общую эффективность

выработка программы выживания и развития предприятия;

составления плана проведения реорганизационных процедур;

организации управления предприятием в условиях кризиса или перед его наступлением;

обоснования необходимости и возможности предоставления предприятию финансовой поддержки

Виды:

по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения и т. п.);

по предприятию, в том числе:

новому или действующему;

всему предприятию или производственному подразделению;

для развития или финансового оздоровления.

Для неплатежеспособных предприятий бизнес-план финансового оздоровления должен составляться в обязательном порядке..

Бизнес-план может предусматривать:

Реструктуризацию (рассрочку, отсрочку, списание и т. д.) накопленной задолженности. Предприятие при этом получает возможность нормально функционировать. Этот подход применяется в том случае, если задолженность возникла в связи с отдельными ошибочными решениями руководства предприятия или некоторыми негативными всплесками внешней среды, вероятность повторения которых оценивается как незначительная.

Переход на принципиально новую продукцию (перепрофилирование). В самой крайней форме это полная замена оборудования и перестройка пассивной части основных фондов, замена или переподготовка кадров, полная смена рынков сбыта и снабжения и т. п., то есть полная замена всех элементов предпринимательства. Этот вариант, скорее всего, предполагает продажу предприятия новым собственникам.

Типовая форма плана финансового оздоровления (бизнес-плана) предусматривает следующие разделы:

1. Общая характеристика предприятия.

2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления.

3. Анализ финансового состояния предприятия.

4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.

5. Рынок и конкуренция.

6. Деятельность в сфере маркетинга.

7. План производства.

8. Финансовый план.

Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности

Основные фонды предприятия. Их необходимо анализировать в последовательности, сложившейся в практике статистического учёта основных фондов (здания, сооружения и т. п.). При этом следует обратить внимание на свободные производственные и складские площади (они могут быть, например, быстро сданы в аренду). Особого внимания требуют запасы неустановленного оборудования, незавершённые капитальные вложения. В процессе оздоровления предприятия необходимо учитывать и непроизводственные основные фонды. Эти фонды отягощают расходы предприятия, но могут послужить и источником возникновения новых видов деятельности.

Материальные запасы и запасы готовой продукции. Предварительный анализ этих элементов активов поможет выявить ликвидные материальные запасы. Они могут послужить источником средств для расчёта с кредиторами, приобретения необходимых материальных ресурсов и могут быть непосредственно использованы в будущем производстве.

Кадры предприятия. Анализ кадрового состава рекомендуется проводить с первых дней работы по оздоровлению предприятия. Особое внимание рекомендуется обращать на состав высших управляющих, квалифицированных инженерно-технических работников и рабочих.

Долгосрочные и краткосрочные вложения предприятия. При наличии значительных средств во вложениях такого рода их анализ может стать главным в работе по оздоровлению предприятия. Дочерние фирмы предприятия могут быть источником дополнительного финансирования, квалифицированной поддержки.

Дебиторы и кредиторы должника. Дебиторы и кредиторы это, как правило, постоянные поставщики и покупатели. Они входят в технологическую цепочку и при разумном подходе стремятся к стабильности производственной системы в целом. При определённых условиях и те, и другие должны выразить заинтересованность в поддержке неплатежеспособного предприятия.

Сеть товародвижения предприятия-должника. Посреднические структуры, обеспечивающие снабжение предприятия сырьём, материалами, комплектующими изделиями и сбыт его готовой продукции, могут служить источником дополнительного финансирования для должника. Их предложения и пожелания также должны быть приняты в расчёт при подготовке планов оздоровления.

1. Система управления предприятием. Анализ организационной структуры, системы учёта и контроля, внутренних хозяйственных связей, методов принятия управленческих решений, как правило, выводит на «узкие места» в системе управления предприятием.

«Рынок и конкуренция»:

1. излагаются сведения об отрасли, в которой работает данное предприятие;

2. даётся характеристика основных и вспомогательных рынков и их сегментов, на которых работает предприятие;

3. приводятся сведения о хозяйствующих субъектах, участвующих на том же рынке, что и данное предприятие; проводится анализ вышеназванных сведений, делается вывод о типе рынка данной продукции;

4. помещается информация о законодательных ограничениях по проникновению на рынок (необходимость наличия лицензии, таможенные затраты, государственное регулирование ценообразования и т. п.).

«Деятельность в сфере маркетинга»:

1. описывается стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствие с ситуацией на рынке;

2. разрабатывается система маркетинговых коммуникаций, то есть комплекс мер по воздействию предприятия на покупателя, которая включает в себя рекламу, стимулирование сбыта, прямой маркетинг и другие решения, принимаемые службой маркетинга;

3. даётся анализ каналов сбыта, а также приводится объём сбыта продукции по каждому из них;

4. приводится подробное описание продукта, его жиз- ненного цикла, а также плана по созданию и внедрению нового продукта.

«План производства»:

1. рассчитывается производственная программа в разрезе выпускаемой номенклатуры изделий и услуг;

2. определяется прирост объемов продукции путём сравнения программных показателей с объёмом потребности рынка соответствующего вида продукции;

3. определяется необходимый размер производственных мощностей предприятия и их увеличения за счёт технического перевооружения, реконструкции, строительства новых объектов и т. п.;

4. выбирается один из нескольких вариантов;

5. производится расчёт потребностей в материальных ресурсах и производственных запасах;

6. рассчитываются потребность в работниках и необходимый фонд заработной платы;

7. составляется смета расходов и производится калькуляция себестоимости продукции;

8. рассчитывается потребность в инвестициях.

«Финансовый план» составляется в следующей последовательности:

1. исходя из объёма продаж, цен и себестоимости продукции осуществляется прогноз финансовых результатов;

2. определяется потребность в дополнительных инвестициях;

3. определяются источники финансирования и срок окупаемости проекта;

4. составляется график погашения кредиторской задолженности;

5. составляется агрегированный прогнозный баланс;

6. рассчитываются коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами (на основе агрегированного прогнозного баланса).

Утвержденный в установленном порядке план финансового оздоровления предприятия оформляется в виде единого документа и приложений.