70. Финансовое планирование на предприятии.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Основными задачами финансового планирования являются:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка рациональности его использования;

- установление рациональных Финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

- выявление резервов роста доходов предприятия;

- оптимизация использования прибыли;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием. платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Этапы финансового планирования:

1. Процесс финансового планирования

2. Анализ финансовой ситуации.

3. Разработка обшей финансовой стратегии предприятия.

4. Составление текущих финансовых планов.

5. Корректировка, увязка и финансового плана

6. Разработка оперативных финансовых планов.

Важнейшими объектами финансового планирования предприятия являются:

• - выручка от реализации товаров (работ, услуг);

• - прибыль и ее распределение по соответствующим направлениям;

• - фонды специального назначения и их использование;

• - объем платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

• - объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;

• - плановая потребность в оборотных активах;

• - объем капиталовложений и источники их финансирования и др.

Финансовое планирование на предприятии включает в себя основные подсистемы:

1) Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.

Финансовая стратегия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

Процесс формирования финансовой стратегии предприятия включает этапы:

- определение периода реализации стратегии;

- анализ внешней финансовой сферы предприятия;

- формирование стратегических целей;

- разработка финансовой политики предприятия;

- разработка системы мероприятий по реализации финансовой стратегии;

- оценка разработанной финансовой стратегии.

2) Текущее финансовое планирование заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые дают возможность предприятию определить все источники финансирования его развития, сформировать структуру доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность.

Результатом текущего финансового планирования является разработка трех основных документов:

1. плана движения денежных средств;

2. плана отчета о прибылях и убытках;

3. плана бухгалтерского баланса.

Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году, с разбивкой по кварталам, так как такая периодизация соответствует законодательным требованиям к отчетности.

3) Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

- организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

- формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

- ежедневный учет изменений в информационной базе;

- анализ неплатежей и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

- расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

- расчет временно свободных денежных средств предприятия;

125