10. Фінансовий план

Фінансовий план – найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю. Цей розділ бізнес-плану включає такі складові: прогноз обсягів реалізації; баланс грошових надходжень та витрат; таблицю доходів та витрат.

Прогноз обсягів реалізації. Складається на основі даних про:

• заплановану площу посіву під сою;

• прогнозну урожайність сої;

• прогнозну ціну реалізації сої.

На початку нового звітного року, необхідно проводити аналіз ринків та каналів збуту за попередній рік, що дає можливість попередньо спрогнозувати обсяги майбутнього попиту на сою ПП «Граніт-Агро». Наступним кроком є здійснення перспективного планування цін по кожному можливому каналу реалізації та виду продукції (рис. 10.1).

Враховуючи отримані дані двох попередніх документів, проводиться розрахунок грошових потоків надходжень і результатів від реалізації продукції, у якому більшу увагу приділяють аналітичному дослідженню по кожному виду продукції. Розробляється фінансовий план (табл. 10.1).

Таблиця 10.1. Фінансовий план на виробництво сої на розрахунковий період 2013 р. ПП «Граніт-Агро» Семенівського району

Показники		Всього за рік		Квартали звітного періоду
				1кв. 2013р.		2кв. 2013р.		3кв. 2013р.		4кв. 2013р.
1. Надходження грошових коштів, грн.
1.1 Виручка від реалізації сої		1612650		-		-		1128855		483795
Всього надходження:		1612650		0		0		1128855		483795
2. Витрати грошових коштів, грн.
2.1 Витрати на ПММ	206756		16048		56080		37314		97314
2.2 Заробітна плата	118067		18578		32365		27129		39996
2.3 Амортизація	45937		6210		11216		9049		19463
2.4. Витрати на ТО і ремонти	45388		10085		16286		17354,2,2		19016
2.5 Приведені витрати	221429		24575		62538		59970		74346
2.6 Приведені витрати і оборотні засоби (загальні витрати)	358961		52080		102357		91032		113492
2.7. Податки	103829		-		-		72851		30978
Всього витрати:	1100367		127576		280842		297344		394605
3.Прибуток підприємства, грн.	512283		-		-		-		-

Наведені в табл. 10.1 розрахунки є орієнтовними, так як дохід впродовж усього року є змінним і враховує набуття досвіду по пропозиції, по зміні цін на зовнішніх і внутрішніх ризиках, ймовірний рівень інфляції, зміни цін на енергоносії, державну політику, рівень мінімальної заробітної плати.

Зробивши аналіз таблиці 10.1 можна стверджувати, що виробництво та реалізація сої дасть високий стабільний прибуток і в майбутньому, можливо, підвищити ефективність соєвого напрямку за рахунок відновлення родючості ґрунту ПП «Граніт-Агро» та підвищення планової урожайності бобів сої. Це свідчить про економічну обґрунтованість вирощування сої досліджуваним підприємством. Знаходимо рентабельність виробництва сої:

, (10.1)

де П – плановий прибуток з урахуванням податків, грн.;

В – загальні виробничі витрати, грн.

Таким чином рентабельність вирощування сої за виробничий цикл складає:

Таким чином можна зробити висновок, що досить високий рівень рентабельності вирощування сої ПП «Граніт-Агро» стає своєрідним критерієм в оцінці роботи підприємства.