Условие практической ситуации № 1

ПАО «Сити банк» и ПАО «Инвестбанк» установили прямые корреспондентские отношения. ПАО «Сити банк» открыл счет в ПАО «Инвестбанк».

В ПАО «Сити банк» открыт расчетный счет ПАО «Импульс» (№ 40702810500000000123). В ПАО «Инвестбанк» открыт расчетный счет ПАО «Мария» (№ 40702810400000000006).

12 июня т.г. ПАО «Импульс» заключил договор № 43 на поставку товаров от ПАО «Мария» на сумму 2 000 000 рублей (в том числе НДС – 360000 руб.).

Расчеты осуществляются платежными поручениями.

Дополнительные сведения

ПАО «Сити банк» г. Москва: корр. счет: 30101810300000000202 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России, БИК 044525202, ИНН 7710401987. Председатель правления - Иванов Петр Михайлович. Главный бухгалтер – Самойлова Вера Ивановна

ПАО «Инвестбанк» г. Орел: корр. счет: 30101810100000000543, БИК 045402543. Председатель правления -Савельев А.Н., главный бухгалтер – Понизова Н.Н.

ПАО «Импульс»: ИНН 7753086547. Директор – Ставцев Е.Л., главный бухгалтер – Иванова Е.Ю.

ПАО «Мария» ИНН 5752005762. Директор –Филатова К.Л., главный бухгалтер – Ильина О.Ю.

Вам необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки в банке-респонденте и банке- корреспонденте, если:

1. 14 июня т.г. с расчетного счета ПАО «Импульс» денежные средства списаны и в этот же день перечислены на расчетный счет ПАО «Мария»;

2. 14 июня т.г. с расчетного счета ПАО «Импульс» денежные средства списаны, а дата перечисления платежа наступила 15 июня т.г., и денежные средства перечислены на расчетный счет ПАО «Мария».

2. Оформить платежное поручение по операции № 1 (если дата перечисления платежа совпадает с датой списания денежных средств). Условие практической ситуации № 2

ПАО «Орел банк» в г. Орел установил прямые корреспондентские отношения с банками-корреспондентами ПАО «Сити банк» г. Москва, ПАО «Инвестбанк» г. Санкт-Петербург.

В ПАО «Орел банк» открыт корреспондентский счет ПАО «Сити банк» г. Москва и корреспондентский счет ПАО «Инвестбанк» г. Санкт-Петербург.

20 апреля текущего года в ПАО «Орел банк» были проведены следующие операции по счетам клиентов:

1. С расчетного счета № 40702810800000000165 ПАО «Венера» (ИНН-5752086547) перечислено в оплату за товар 6 555 000 рублей (в том числе НДС – 1 179 900 руб.) ПАО «Мастер» расчетный счет № 40702810500000000008, открыт в ПАО «Сити банк» г. Москва. Дата списания средств со счета ПАО «Венера» и дата проведения платежа в ПАО «Сити банк» г. Москва совпадают.

2. С расчетного счета № 40702810200000000187 ПАО «Исток» (ИНН- 5753005762) перечислено 1 965 000 рублей ПАО «Питер Софт» расчетный счет № 40702810500000000025 (ИНН -7804353245), через корреспондентский счет банка-респондента открытом в ПАО «Инвестбанк» г. Санкт-Петербург, в порядке предварительной оплаты, согласно договору № 14 от 18 апреля текущего года, в том числе НДС – 299745-76 руб. Дата проведения платежа в ПАО «Инвестбанк» г. Санкт-Петербург 21 апреля текущего года.

Вам необходимо:

1. указать номера счетов второго порядка, открываемых кредитными организациями при установлении корреспондентских отношений друг с другом;

2) составить бухгалтерские проводки на оплату расчетных документов клиентов в ПАО «Орел банк» в г. Орел за 20 и 21 апреля текущего года;

3) составить бухгалтерские проводки по расчетным документам клиентов в ПАО «Сити банк» г. Москва 20 апреля текущего года и ПАО «Инвестбанк» г. Санкт-Петербург – 21 апреля текущего года;

4) оформить от имени ПАО «Венера» платежное поручение № 24 на оплату за товар, согласно договору № 12 от 19 апреля текущего года;

5) оформить от имени ПАО «Исток» платежное поручение № 25 на предварительную оплату товаров.

Дополнительные сведения:

ПАО «Орел банк» г. Орел: корр. счет: 30101810100000000210, БИК 045402210, ИНН 5752010001, КПП 5752010001. Бухгалтерский работник – студент, выполняющий задание.

ПАО «Инвестбанк» г. Санкт-Петербург: корр. счет: 30101810100000000543, БИК 044106543. Председатель правления -Савельев А.Н., главный бухгалтер – Понизова Н.Н.

ПАО «Сити банк» г. Москва: корр. счет: 30101810300000000202 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России, БИК 044525202, ИНН 7710401987. Председатель правления - Иванов Петр Михайлович. Главный бухгалтер – Самойлова Вера Ивановна

ПАО «Исток»: директор – Федоров А.Б., главный бухгалтер – Антипова Н.Н.