Вам необходимо:

1. составить бухгалтерские проводки в банке-эмитенте и исполняющем банке по датам совершения операций (в виде таблицы),

2. представить схему документооборота по расчетам с применением аккредитива в банке-эмитенте и исполняющем банке,

3. подкрепить счет НОСТРО на сумму 1600 рублей (код документа 0101),

4. открыть лицевой счет для ПАО «Золотое семечко» по счету 90907 (порядковый номер счета соответствует номеру Вашего варианта),

5. оформить аккредитив от имени банка путем выставления платежного поручения (код документа 01014),

6. оформить мемориальный ордер на постановку аккредитива в картотеку,

7. оформить мемориальный ордер на изъятие аккредитива из картотеки.

8. оформить ответное платежное поручение на зачисление денежных средств на счет Вашего клиента (Межбанковские платежи / код документа 0102).

9. сформировать выписки по лицевому счету ПАО «Золотое семечко», АО «Кленовый лист», по счету НОСТРО (банка Вашего варианта).

Практическое занятие № 14 Тема занятия: Составление бухгалтерских проводок по учёту расчётов между головной кредитной организацией и её филиалами и между филиалами

Содержание занятия: отражение операций по счетам межфилиальных расчетов в бухгалтерском учете.

Цель: формирование практического опыта по осуществлению расчетов через счета межфилиальных расчетов.

Задачи: закрепление теоретических знаний

- по организации систем межбанковских расчётов;

- по порядку проведения и учёту расчётных операций между филиалами внутри одной кредитной организации.

Формирование умений:

- осуществлять и оформлять расчёты банка со своими филиалами;

- отражать в учёте межбанковские расчёты.

Формируемые профессиональные и общие компетенции:

ПК 1.4	Осуществлять межбанковские расчёты
OK 1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
ОК2	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
OK 4	Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

Условие практической ситуации № 1

1. 20 апреля т.г. в ПАО «Орел банк» со счета клиента-плательщика (счет № 40702) перечислено 500 000 рублей поставщику, счет которого открыт в филиале данной кредитной организации при следующих условиях:

А) операции отражаются в один день,

Б) дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств.

2. В филиал-исполнитель платежа поступили денежные средства на имя клиента (счет № 40703).

Вам необходимо составить бухгалтерские проводки.

Условие практической ситуации № 2

ПАО «Орел банк» является головной кредитной организацией и располагается на территории г. Орла. Кредитная организация обладает широкой филиальной сетью.

Расчетные операции между головной кредитной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

В течение операционного дня (23 июля т.г.) в ПАО «Орел банк» были совершены следующие операции:

1. С расчетного счета ПАО «Сибирь» (№ 40702810500000000023) перечислено 540 000 рублей в оплату за товары. Получатель – ПАО «Витязь», № 40702810500000000012 открыт в филиале кредитной организации.

2. От ПАО «Вектор-М» (счет № 40702810700000000056 открыт в филиале банка ПАО «Орел банк») поступило для зачисления на счет ПАО «Сибирь» 650 000 рублей.

3. С расчетного счета № 40702810200000000087 ПАО «Исток» (ИНН- 7702005762) перечислено 265000 рублей ПАО «Юпитер» ((ИНН 5752765439) расчетный счет № 40702810500000000135 открыт в филиале банка ПАО «Орел банк» г. Москва (БИК 044540278, корреспондентский счет № 30101810800000000278)) в порядке предварительной оплаты, согласно договору № 21 от 14 июля текущего года, в том числе НДС – 40423-73 руб. Дата проведения платежа в филиале ПАО «Орел банк» 24 июля текущего года.

4. От ПАО «Валентина» (счет № 40702810300000000026 открыт в филиале банка ПАО «Орел банк») поступило платежное поручение № 56 на сумму 170 000 рублей. При проверке в платежном поручении реквизитов клиента-получателя платежа (ПАО «Гамма», счет № 40702810047000100432) выяснилось, что они указаны неправильно. 24 июля т.г. денежные средств были зачислены на счет ПАО «Гамма».

5. Перечислены кредитные ресурсы в сумме 1500 000 рублей в пользу одного из филиалов ПАО «Орел банк».

Вам необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки в головной кредитной организации и ее филиалах.

2. По операции № 3 оформить платежное поручение и мемориальный ордер.