Условие практической ситуации № 3

ПАО «Орел банк», ПАО «Регионбанк» и ПАО «Сити банк» осуществляет расчеты через небанковскую кредитную организацию на основе взаимозачета требований и обязательств. В ПАО «Орел банк» открыт счет ПАО «Буревестник», в ПАО «Сити банк» открыт счет ПАО «Кленовый лист», в ПАО «Регионбанк» открыт счет ПАО «Радуга».

17 сентября т.г. ПАО «Буревестник» дал распоряжение своему банку перечислить 600 000 рублей получателю средств ПАО «Кленовый лист» за поставленный товар, в свою очередь ПАО «Кленовый лист» должен осуществить расчеты с ПАО «Радуга» на сумму 400000 рублей.

Вам необходимо: произвести взаимозачет требований и обязательств и отразить операции в кредитных организациях и в небанковской кредитной организации (решение представить схематично).

Тема 2.3 Межбанковские расчеты через подразделения расчетной сети Банка России

Практическое занятие № 16 ПЭВМ (Qbis)

Тема занятия: Составление бухгалтерских проводок по учёту расчётов между кредитными организациями через подразделения расчётной сети Банка России

Виды работ: оформление сводных поручений, отражение операций по корреспондентскому счету по счетам бухгалтерского учета.

Цели: закрепить знания и сформировать практический опыт по отражению в учете операций и оформлению документов при осуществлении межбанковских расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Задачи:

- закрепить знания порядка проведения и учёта расчётов по корреспондентским счетам, открываемым в расчетно-кассовых центрах Банка России.

- сформировать:

умения исполнять и оформлять операции по корреспондентскому счёту, открытому в расчетно-кассовом центре Банка России.

Формируемые профессиональные и общие компетенции:

ПК 1.4	Осуществлять межбанковские расчёты
OK 1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
ОК2	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
OK 4	Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
ОК5	Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

Условие практической ситуации

В Отделении Орел (БИК 045402001) ПАО «Орел банк» открыт корреспондентский счет 30101810100000000210, БИК 045402210.

Остаток на корреспондентском счете на начало операционного дня (сегодня) составляет 270 000 рублей.

В течение операционного дня в банк поступил пакет документов:

1. Сводное поручение № 15 с приложением распоряжений:

- Платежное поручение № 12 в сумме 45000 рублей в оплату по счету № 23, выписанному днем ранее за поставку компьютеров, в том числе НДС 8100 руб., плательщик ПАО «Стройком» ИНН 5752098765, счет № 40702810600000000002 открыт в ПАО «Орел банк», получатель ПАО «Компьютерный мир» ИНН 5753426578, счет № 407028104000000001 открыт в ПАО «Регионбанк» г. Орла, корреспондентский счет № 30101810200000000324, БИК 045402324.

- Платежное поручение № 13 в сумме 50 000 рублей в оплату по счету № 45, выписанному днем ранее за автомобильные запчасти, в том числе НДС 9000 руб., плательщик ПАО «Сфера» ИНН 5753983456, счет № 40702810600000000013 открыт в ПАО «Орел банк», получатель ПАО «Агрессор» ИНН 5752452397, счет № 40702810200000000008 открыт в ПАО «Регионбанк» г. Орла, корреспондентский счет № 30101810200000000324, БИК 045402324.

2. Платежное поручение № 14 в сумме 25 000 рублей в оплату по счету-фактуре № 127, выписанному днем ранее за поставку оборудования, в том числе НДС 4500 руб. Плательщик (по номеру вашего варианта) счет открыт в ПАО «Орел банк». Получатель ПАО «Агрегат» ИНН 5740028841, счет 40702810918130000132 открыт в Орловском РФ ПАО «Россельхозбанк» г. Орел, БИК 045402751.

3. Сводное поручение № 16 с приложением распоряжений (расчеты осуществляются по системе МЭР):

- Платежное поручение № 15 в сумме 15 000 рублей согласно договору № 27, заключенному днем ранее (в том числе НДС – 2700 руб.). Плательщик ИП «С.Пудов» ИНН 575345367843, счет № 40802810600000000012 открыт в ПАО «Орел банк», получатель ПАО «Компьютер-софт» ИНН 7752987065 счет № 40702810200000000172 открыт в ПАО «Курскбанк» г. Курск, БИК 043807709, корсчет № 30101810300000000709.

- Платежное поручение № 16 в сумме 16 000 рублей согласно договору № 16, заключенному днем ранее (в том числе НДС – 2880 руб.). Плательщик ПАО «ВекторМ» ИНН 5752986543, счет № 40702810600000000112 открыт в ПАО «Орел банк», получатель ПАО «Инвестком» ИНН 4602002365 счет № 40702810200000000042 открыт в ПАО «Курскбанк» г. Курск, БИК 043807709, корсчет № 30101810300000000709.

4. Платежное поручение № 17 в сумме 10 000 рублей на перечисление авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал т.г. – плательщик по номеру вашего варианта счет открыт в ПАО «Орел банк». Получателем средств является Управление федерального казначейства по Орловской области, счет № 40101810100000000001 открыт в Отделении Орел. Контроль за поступлением средств осуществляет ИФНС России по г. Орлу. КБК 000 1 01 01011 01 0000 110, ОКТМО 54647000, ИНН 5719000993, КПП 571901001.

В этот же день (сегодня) в адрес клиента (получатель) по номеру вашего варианта ПАО «Орел банк» поступило ответное платежное поручение № 19, выписанное сегодняшней датой в сумме 3500 рублей от плательщика ПАО «Инвест» (расчетный счет № 40702810400000000023 открыт в АКБ «Глобус» (ПАО) г. Москва, БИК 044585473) в оплату за товар согласно счету-фактуре № 22, выписанному днем ранее, в том числе НДС 533-89 рублей. Расчеты осуществляются по системе МЭР.

Все платежные поручения выписаны сегодняшней датой.